學校應(yīng)收賬管理辦法總則目的為加強學校應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范學校經(jīng)濟活動，確保學校資金的安全與完整，提高資金使用效率，保障學校各項工作的正常開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合學校實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于學校內(nèi)部所有涉及應(yīng)收賬款管理的部門和人員，以及因?qū)W校開展教學、科研、服務(wù)等活動而產(chǎn)生應(yīng)收賬款的各類業(yè)務(wù)。定義本辦法所稱應(yīng)收賬款，是指學校在開展教學、科研、社會服務(wù)等活動過程中，因提供商品、勞務(wù)或服務(wù)等，應(yīng)向接受方收取但尚未收到的款項，包括學費、住宿費、培訓費、科研合作費、場地使用費等。管理職責財務(wù)部門1.負責應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，建立健全應(yīng)收賬款臺賬，及時、準確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及余額情況。2.定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時向相關(guān)部門和領(lǐng)導反饋應(yīng)收賬款的動態(tài)信息。3.負責與債務(wù)人進行對賬工作，確保雙方賬目一致。4.制定應(yīng)收賬款催收政策和方案，組織實施催收工作，對催收情況進行跟蹤和記錄。5.按照規(guī)定對確實無法收回的應(yīng)收賬款進行核銷處理，并做好相關(guān)賬務(wù)處理和備案工作。業(yè)務(wù)部門1.負責應(yīng)收賬款的源頭管理，在開展業(yè)務(wù)活動前，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，簽訂合法有效的合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括付款方式、付款期限等條款。2.及時將業(yè)務(wù)合同或協(xié)議副本提交給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行應(yīng)收賬款的核算和管理。3.負責應(yīng)收賬款的催收工作，指定專人負責與債務(wù)人進行溝通和聯(lián)系，及時了解債務(wù)人的還款情況，督促債務(wù)人按時還款。4.對于可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，及時向財務(wù)部門和學校領(lǐng)導報告，并配合財務(wù)部門做好壞賬的核銷工作。審計部門1.定期對應(yīng)收賬款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應(yīng)收賬款的核算是否準確、催收是否及時、壞賬核銷是否符合規(guī)定等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，確保應(yīng)收賬款管理工作的規(guī)范、有效。應(yīng)收賬款的形成管理信用評估業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議前，應(yīng)通過多種渠道對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，包括但不限于客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)評估結(jié)果，確定客戶的信用等級，并據(jù)此制定相應(yīng)的信用政策，包括是否給予賒銷、賒銷額度、賒銷期限等。合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶簽訂合法有效的合同或協(xié)議，合同或協(xié)議應(yīng)明確雙方的名稱、地址、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)內(nèi)容、付款方式、付款期限、違約責任等條款。2.合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和學校的相關(guān)規(guī)定，確保合同或協(xié)議的合法性和有效性。3.合同或協(xié)議簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同或協(xié)議副本提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)按照合同或協(xié)議的約定進行應(yīng)收賬款的核算和管理。發(fā)票開具1.學校在提供商品、勞務(wù)或服務(wù)后，應(yīng)按照規(guī)定及時向客戶開具發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的要求，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票管理制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等環(huán)節(jié)進行嚴格管理，防止發(fā)票的丟失、被盜用等情況發(fā)生。應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和學校的財務(wù)管理制度，對應(yīng)收賬款進行準確的核算。在應(yīng)收賬款發(fā)生時，應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、合同編號、付款期限等信息。2.對于應(yīng)收賬款的收回，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款的余額。同時，應(yīng)記錄收回款項的日期、金額、付款方式等信息。臺賬管理財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，對每一筆應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及余額情況進行詳細記錄。臺賬應(yīng)包括客戶名稱、合同編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、應(yīng)收賬款金額、發(fā)生日期、付款期限、已收回金額、未收回金額、賬齡等信息。通過臺賬管理，及時掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)情況，為應(yīng)收賬款的催收和管理提供依據(jù)。賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按照應(yīng)收賬款的賬齡長短進行分類，分別列示不同賬齡段的應(yīng)收賬款金額、占比等信息。通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款，采取相應(yīng)的催收措施。定期核對財務(wù)部門應(yīng)定期與債務(wù)人進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬工作可以采用函證、電話、面談等方式進行，對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，由雙方簽字確認。對于對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。應(yīng)收賬款的催收管理催收政策財務(wù)部門應(yīng)制定應(yīng)收賬款催收政策，明確催收的方式、程序和責任。催收方式包括電話催收、信函催收、上門催收等；催收程序應(yīng)包括催收的時間節(jié)點、催收人員的職責分工等；責任應(yīng)明確到具體的部門和人員，確保催收工作的有效開展。催收流程1.逾期提醒：在應(yīng)收賬款到期前，財務(wù)部門應(yīng)通過電話、短信、郵件等方式向債務(wù)人發(fā)送逾期提醒，提醒債務(wù)人按時還款。2.催收通知：對于逾期未還款的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)在逾期后的一定時間內(nèi)（如10個工作日）向債務(wù)人發(fā)送催收通知，明確告知債務(wù)人欠款的金額、逾期時間、違約責任等信息，并要求債務(wù)人在規(guī)定的時間內(nèi)還款。3.上門催收：對于經(jīng)多次催收仍未還款的債務(wù)人，業(yè)務(wù)部門應(yīng)安排專人上門催收，與債務(wù)人進行面對面的溝通和協(xié)商，了解債務(wù)人的還款困難和還款計劃，并督促債務(wù)人盡快還款。4.法律訴訟：對于惡意拖欠賬款、經(jīng)多次催收仍拒不還款的債務(wù)人，學?？梢酝ㄟ^法律途徑維護自身的合法權(quán)益，向法院提起訴訟，要求債務(wù)人償還欠款。催收記錄催收人員應(yīng)及時記錄每次催收的情況，包括催收時間、催收方式、債務(wù)人的反饋意見等。催收記錄應(yīng)作為應(yīng)收賬款管理的重要資料進行保存，以便日后查詢和參考。壞賬管理壞賬的確認符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認為壞賬：1.債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應(yīng)收賬款。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收賬款，如債務(wù)人被吊銷營業(yè)執(zhí)照、連續(xù)三年虧損且資不抵債等。3.經(jīng)學校批準核銷的其他應(yīng)收賬款。壞賬的核銷1.對于確認為壞賬的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出壞賬核銷申請，并提供相關(guān)的證明材料，如法院的破產(chǎn)裁定書、債務(wù)人的死亡證明、工商部門的吊銷營業(yè)執(zhí)照證明等。2.財務(wù)部門收到壞賬核銷申請后，應(yīng)進行審核，審核內(nèi)容包括壞賬的確認是否符合規(guī)定、證明材料是否齊全等。審核通過后，報學校領(lǐng)導批準。3.經(jīng)學校領(lǐng)導批準后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行壞賬的核銷處理，同時調(diào)整相關(guān)的會計賬目，并將壞賬核銷情況進行備案。已核銷壞賬的管理對于已核銷的壞賬，學校仍應(yīng)保留追索權(quán)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的情況，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力，應(yīng)及時進行催收，收回的款項應(yīng)及時入賬。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查學校審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的形成、核算、催收、壞賬核銷等環(huán)節(jié)。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。考核評價學校應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理考核評價制度，將應(yīng)收賬款的管理情況納入部門和個人的績效考核范圍