縣債務(wù)資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)我縣債務(wù)資金管理，規(guī)范債務(wù)資金使用行為，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本縣各級政府部門、各預(yù)算單位在舉借債務(wù)、使用債務(wù)資金以及償還債務(wù)等活動中的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保債務(wù)資金的籌集、使用和償還合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌規(guī)劃原則將債務(wù)資金納入全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政預(yù)算，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.風(fēng)險控制原則建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和防控機(jī)制，加強(qiáng)對債務(wù)資金使用的全過程監(jiān)控，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險。4.績效導(dǎo)向原則注重債務(wù)資金的使用效益，加強(qiáng)績效管理，提高資金使用效率和效益。二、債務(wù)資金的舉借（一）舉借主體與范圍本縣債務(wù)資金的舉借主體主要為縣政府及其授權(quán)的部門、單位。舉借債務(wù)應(yīng)嚴(yán)格限定在公益性項(xiàng)目建設(shè)范圍內(nèi)，不得用于經(jīng)常性支出和競爭性領(lǐng)域項(xiàng)目。（二）舉借方式與程序1.舉借方式債務(wù)資金的舉借方式主要包括發(fā)行政府債券、銀行貸款、政府與社會資本合作（PPP）等。2.舉借程序項(xiàng)目申報(bào)：項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，向縣政府提出舉借債務(wù)項(xiàng)目申請，經(jīng)縣政府審核同意后，報(bào)上級政府及相關(guān)部門審批?？尚行匝芯浚喉?xiàng)目單位應(yīng)對舉借債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報(bào)告，明確項(xiàng)目的必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、償債計(jì)劃等。資金籌集：根據(jù)項(xiàng)目審批意見和資金需求情況，舉借主體通過規(guī)定的舉借方式籌集債務(wù)資金。合同簽訂：舉借主體與債權(quán)人簽訂借款合同或相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、借款金額、借款期限、利率、還款方式等條款。（三）債務(wù)規(guī)模控制縣政府應(yīng)根據(jù)本縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況、償債能力等因素，合理確定債務(wù)規(guī)模，嚴(yán)格控制債務(wù)余額增長。建立債務(wù)規(guī)模預(yù)警機(jī)制，對債務(wù)余額超過規(guī)定限額的，應(yīng)采取有效措施加以控制和化解。三、債務(wù)資金的使用（一）使用范圍債務(wù)資金應(yīng)專項(xiàng)用于經(jīng)批準(zhǔn)的公益性項(xiàng)目建設(shè)，包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域。嚴(yán)禁將債務(wù)資金用于樓堂館所建設(shè)、經(jīng)常性支出、對外投資、彌補(bǔ)預(yù)算赤字等違規(guī)用途。（二）資金撥付與管理1.資金撥付項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和合同約定，向財(cái)政部門提出資金撥付申請。財(cái)政部門對資金撥付申請進(jìn)行審核，審核無誤后，按照國庫集中支付制度的規(guī)定，將債務(wù)資金直接支付給項(xiàng)目供應(yīng)商或施工單位。2.資金管理項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全債務(wù)資金管理制度，對債務(wù)資金實(shí)行專戶管理、專賬核算，確保資金?？顚Ｓ谩Ｘ?cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行績效評價，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。（三）項(xiàng)目管理與監(jiān)督1.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模，組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按時、按質(zhì)、按量完成。項(xiàng)目實(shí)施過程中，如發(fā)生項(xiàng)目變更、調(diào)整等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。2.監(jiān)督檢查縣政府應(yīng)建立健全債務(wù)資金使用監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目單位和舉借主體的監(jiān)督檢查。審計(jì)部門應(yīng)定期對債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。財(cái)政部門應(yīng)會同相關(guān)部門對項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和資金使用效益。四、債務(wù)償還（一）償還責(zé)任本縣債務(wù)償還責(zé)任主體為縣政府及其授權(quán)的部門、單位。舉借主體應(yīng)按照借款合同或相關(guān)協(xié)議的約定，按時足額償還債務(wù)本金和利息。（二）償債資金來源償債資金來源主要包括：1.財(cái)政預(yù)算安排：縣政府應(yīng)將債務(wù)償還資金納入年度財(cái)政預(yù)算，根據(jù)債務(wù)規(guī)模和償債計(jì)劃，合理安排償債資金。2.項(xiàng)目收益：對于有收益的公益性項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目收益情況，從項(xiàng)目收益中提取一定比例的資金用于償還債務(wù)。3.資產(chǎn)處置收入：舉借主體可以通過處置相關(guān)資產(chǎn)取得的收入，用于償還債務(wù)。4.其他資金：如上級政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金、社會捐贈資金等。（三）償債計(jì)劃與執(zhí)行1.償債計(jì)劃舉借主體應(yīng)根據(jù)債務(wù)規(guī)模、借款期限、利率等因素，制定年度償債計(jì)劃，并報(bào)財(cái)政部門備案。償債計(jì)劃應(yīng)明確償債資金來源、償債金額、償債時間等內(nèi)容。2.償債執(zhí)行舉借主體應(yīng)嚴(yán)格按照償債計(jì)劃執(zhí)行，按時足額償還債務(wù)本金和利息。如遇特殊情況需要調(diào)整償債計(jì)劃的，應(yīng)報(bào)財(cái)政部門審核同意后執(zhí)行。五、債務(wù)風(fēng)險防控（一）風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對本縣債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、債務(wù)資金使用效益等情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測和分析。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。（二）應(yīng)急處置預(yù)案制定債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置程序、保障措施等內(nèi)容。當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險事件時，能夠迅速啟動應(yīng)急處置預(yù)案，及時化解債務(wù)風(fēng)險，維護(hù)社會穩(wěn)定。（三）風(fēng)險化解措施1.增收節(jié)支通過加強(qiáng)稅收征管、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等措施，增加財(cái)政收入，節(jié)約財(cái)政支出，提高財(cái)政償債能力。2.資產(chǎn)盤活對政府擁有的閑置資產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)等進(jìn)行清理和盤活，通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租、入股等方式，增加償債資金來源。3.債務(wù)重組在符合法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，調(diào)整債務(wù)期限、利率、還款方式等條款，減輕償債壓力。4.爭取上級支持積極爭取上級政府的政策支持和資金補(bǔ)助，緩解債務(wù)償還壓力。六、監(jiān)督管理與責(zé)任追究（一）監(jiān)督管理1.財(cái)政部門監(jiān)督財(cái)政部門負(fù)責(zé)對本縣債務(wù)資金的籌集、使用、償還等情況進(jìn)行全過程監(jiān)督管理，定期對債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查和績效評價。2.審計(jì)部門審計(jì)審計(jì)部門負(fù)責(zé)對本縣債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，依法對舉借主體和項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)行為。3.其他部門協(xié)同監(jiān)督發(fā)展改革、監(jiān)察、國資等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，協(xié)同做好本縣債務(wù)資金的監(jiān)督管理工作，形成監(jiān)督合力。（二）責(zé)任追究對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任：1.違規(guī)舉借債務(wù)：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自舉借債務(wù)、超越權(quán)限舉借債務(wù)、以虛假項(xiàng)目騙取債務(wù)資金等。2.違規(guī)使用債務(wù)資金：將債務(wù)資金用于規(guī)定范圍以外的項(xiàng)目、擅自改變資金用途、截留挪用債務(wù)資金等。3.未履行償債責(zé)任：未按照借款