7/7××電子工業(yè)學(xué)院校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會計制度

為了標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)會計行為，加強(qiáng)財務(wù)會計管理工作，根據(jù)《會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合我院實際，特制定本制度。校辦產(chǎn)業(yè)財務(wù)作為院內(nèi)二級財務(wù)單位，必須嚴(yán)格遵守國家統(tǒng)一的財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度。一、

內(nèi)部牽制制度1、

內(nèi)部牽制制度的原則是：帳款分管、相互制約、防止錯誤與舞弊。2、

出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。3、

記帳人員（除出納經(jīng)管的現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳外）不得保管與帳簿記錄有關(guān)的財物；經(jīng)辦人員與審批人員，記帳人員審批人員，記帳人員與經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員與財產(chǎn)物資保管員，審批人員與財務(wù)保管人員不得為同一人；如在實際工作中確無法防止而出現(xiàn)上述類型情況，必須由第三人充當(dāng)重復(fù)的這一項職能人員或予以證明。4、

財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)帳、存貨帳，定期或不定期地與實物管理部門核對。5、

實物管理部門設(shè)置存貨明細(xì)帳、固定資產(chǎn)臺帳。6、

出納人員應(yīng)當(dāng)每天下班前要清點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，遇有過錯及時報告。會計主管人員要經(jīng)常檢查出納員的工作，核對庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行未達(dá)帳調(diào)整表。二、

稽核內(nèi)部制度1、

內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容是審核原始憑證的真實性、合法性、有效性；復(fù)核人員除審核上述內(nèi)容外，還要審核記帳憑證是否合法、合理，會計分錄是否符合會計制度、數(shù)字計算是否正確，應(yīng)借、應(yīng)貸方向是否正確等內(nèi)容；檢查會計會計帳簿的設(shè)置是否符合會計制度規(guī)定要求。是否按照國家有關(guān)規(guī)定編制帳務(wù)報告，檢查表與表之間、總帳與明細(xì)帳之間的勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確。記帳人員必須憑審核后的記帳憑證記帳。2、

審查各項財務(wù)收支是否符合規(guī)定，對不符合的事項應(yīng)提出意見，并向上級匯報。三、

原始記錄管理制度1、

各部門應(yīng)當(dāng)建立健全包括生產(chǎn)、平安、質(zhì)量、勞資、采購、銷售、運輸、財務(wù)本錢、內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度，統(tǒng)一各項記錄格式。傳遞路線，匯總方法和保管方法。填制方法要符合財稅制度及內(nèi)部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準(zhǔn)確反映生產(chǎn)經(jīng)營活動。2、

健全財務(wù)核算資料體系，包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、工資表格、費用報銷、借款單據(jù)以及各種財務(wù)本錢核算報表。3、

健全計算機(jī)原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復(fù)核，資料備份等，確保計算機(jī)資料真實、準(zhǔn)確、平安。4、

各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當(dāng)對填制、審核的原始記錄負(fù)責(zé)。四、

定額管理制度1、

定額管理范圍包括物質(zhì)消耗定額，設(shè)備利用定額，勞動定額，資金定額，本錢、費用定額。2、

定額管理的制訂和修訂根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝資料，通過計算理論物耗定額，并結(jié)合實際消耗情況采用統(tǒng)計分析法制訂實際執(zhí)行物耗定額。生產(chǎn)部門制訂工時定額、制造費用定額，單位領(lǐng)導(dǎo)制訂銷售費用、管理費用定額。3、

定額管理工作要逐步做到系統(tǒng)化，科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況及時進(jìn)行相應(yīng)修訂。4、

定額的執(zhí)行與考核。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、生產(chǎn)周期、能耗、設(shè)備維修、產(chǎn)品試制、工藝試驗。采購部門負(fù)責(zé)原、輔助材料消耗定額和材料利用率，低值易耗品。行政部負(fù)責(zé)工資定額、勞動生產(chǎn)率、勞保、辦公用品、電話、郵寄費、零配維修。財務(wù)部負(fù)責(zé)長、短期借款及利息和各項費用，貿(mào)易部負(fù)責(zé)貨款回收，銷售費用等指標(biāo)。定期對各部門定額執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析和考核。五、

計量管理制度1、

產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)盡力配置有關(guān)計量的計量器材。通過先進(jìn)的檢測手段對生產(chǎn)的每個環(huán)節(jié)進(jìn)行檢測，確保進(jìn)出產(chǎn)業(yè)單位的產(chǎn)品（商品）的質(zhì)量及數(shù)量。2、

任何部門的物質(zhì)采購應(yīng)當(dāng)進(jìn)行檢驗入庫，對不合格的物資拒絕入庫。3、

商品、材料、設(shè)備、低值易耗品按合同的技術(shù)要求或相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗，各項技術(shù)指標(biāo)符合后才驗收。如有不符的應(yīng)當(dāng)及時查明原因，屬供貨單位短缺的或運輸單位負(fù)責(zé)的，由經(jīng)辦人向供貨商追索或向運輸單位索賠。4、

屬于質(zhì)量問題的，業(yè)務(wù)員應(yīng)向供貨單位提出更換或退貨同時辦理有關(guān)手續(xù)。屬于個人責(zé)任的由責(zé)任人承當(dāng)全部責(zé)任。5、

因單位特別需要，如慰問、捐贈、贊助、集體文體娛樂等所需采購不需檢驗的，由經(jīng)辦人以外的知情人提供證明。6、

產(chǎn)品出入庫應(yīng)當(dāng)面載明各產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、型號、用途，并認(rèn)真清點核對。7、

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、廢品每月進(jìn)行投入產(chǎn)出的平衡。8、

對外出售材料、廢品物資等物品出售人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清點，計量準(zhǔn)確，并由第二人進(jìn)行復(fù)核。9、

水電表當(dāng)定期進(jìn)行檢查，對有問題的水電表應(yīng)當(dāng)及時維修或更換。10、

各檢驗、保管員、復(fù)核人員對其所檢驗、驗收、復(fù)核的事項結(jié)果負(fù)責(zé)。

六、

財產(chǎn)清查制度為了保證會計資料的真實、可靠，對單位的帳務(wù)、實物進(jìn)行分門別類進(jìn)行清查，確保帳實相符。1、財產(chǎn)清查前產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)臨時成立財產(chǎn)清查小組，由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、實物主管部門組成。2、對帳務(wù)采取帳帳核對的方法，利用各帳科目的勾稽關(guān)系進(jìn)行核對。3、往來帳款的清查應(yīng)當(dāng)以函證的方法確定往來款項的情況。4、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查采取實地盤點的方法；5、清查銀行存款應(yīng)核對銀行對帳單，編制銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。6、清查固定資產(chǎn)、存貨等實物應(yīng)在年終采取實地盤點的方法進(jìn)行清查。7、對于清查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因，及時按規(guī)定調(diào)整會計帳；屬于個人責(zé)任的，個人應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任，對于違法行為的，應(yīng)交有關(guān)部門依法處理；對于工作得好的財產(chǎn)管理人員應(yīng)予以表揚獎勵。七、

財務(wù)收支的審批制度1、財務(wù)收支審批人員包括產(chǎn)業(yè)單位總產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人。2、產(chǎn)業(yè)單位所有費用開支，均應(yīng)由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員同時批準(zhǔn)才能付款。3、產(chǎn)業(yè)單位商品、材料采購應(yīng)由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)或產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員和財務(wù)部產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)同時批準(zhǔn)才能付款。4、產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍，應(yīng)報請產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。5、會計人員、出納人員接到原始憑證后，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的合法性、合理性、審批手續(xù)是否齊全。八、

本錢核算制度1、本錢核算和本錢管理，是指生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營商品的全過程應(yīng)遵守國家規(guī)定，嚴(yán)格本錢開支范圍和本錢開支標(biāo)準(zhǔn)。不斷挖掘潛力，降低本錢消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。建立完整準(zhǔn)確的本錢核算資料和本錢預(yù)測、決策、方案、考核、分析體系。2、做好本錢管理基礎(chǔ)工作。制訂各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)，劃分本錢開支范圍，嚴(yán)格劃分各種費用界限，即：生產(chǎn)費用、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用的開支范圍；建立本錢核算和質(zhì)量本錢信息體系，為本錢管理和質(zhì)量本錢管理提供信息；加強(qiáng)本錢核算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立科學(xué)的本錢核算方法和程序，編制方案本錢，進(jìn)行本錢分析。3、認(rèn)真遵守國家的本錢管理規(guī)定，根據(jù)單位實際情況制訂產(chǎn)品勞務(wù)本錢開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)。4、本單位的本錢按產(chǎn)品工程、工程工程、商品銷售進(jìn)行歸集、分配本錢費用。按產(chǎn)品的批次歸集直接原料及輔助材料、燃料及動力，直接人工。按人工工資比例分?jǐn)傇熘瀑M用；按工程工程歸集直接材料、輔助材料、直接人工，按人工工資比例分?jǐn)偣こ藤M用；商品銷售則以商品進(jìn)價作為商品本錢。5、采用比照分析的方法分析各種本錢方案的執(zhí)行情況，與上年同期情況進(jìn)行比照，比照分析產(chǎn)品本錢，可比本錢升降情況，并作出評價。九、

財務(wù)會計分析制度1、財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)率、流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、銷售利潤率、本錢費用利潤率。分析要做到經(jīng)?；?、制度化，