國際稅收知識考試題庫及答案（歷年真題）

一、單選題

1.以非關聯(lián)方之間進行的與關聯(lián)交易相同或者類似業(yè)務活動所收取的價格作為

關聯(lián)交易的公平成交價格是哪一種轉(zhuǎn)讓定價方法：0

兒可比非受控價格法

B、再銷售價格法

C、成本加成法

D、利潤分割法

標準答案：A

解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》

的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第十七條。

2.企業(yè)集團內(nèi)各企業(yè)分屬兩個或者兩個以上省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅

務機關管轄的，收到主體文檔的主管稅務機關需層報至0,由0負責主體文檔管理，

統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，按需求提供給集團內(nèi)各企業(yè)主管稅務機關使用。

A、省稅務機關各省稅務機關

B、省稅務機關國家稅務總局

C、國家稅務總局國家稅務總局

D、國家稅務總局各省稅務機關

解析：企業(yè)集團內(nèi)各企業(yè)分屬兩個或者兩個以上省、自治區(qū)、直轄市、計戈J單列

市稅務機關管翻I,懶住體劃當?shù)闹麽鐑秳諜C關需局睦國家稅務總局，由國家

稅務總局負責主體文檔管理統(tǒng)T能只協(xié)調(diào)，按需求提供給集團內(nèi)各企業(yè)主管稅務

機關使用。

解析：2021年以“稅收惠民辦實事深化改革開新局”為主題開展第30個全國

稅收宣傳月活動。

3.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，金融機構應當建立實施

監(jiān)控機制，按年度評估本辦法執(zhí)彳亍情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、進行整改，并于次年0前向

相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局書面報告：

Av1月30日

B、3月30日

C、6月30日

D、12月30日

標準答案：C

解析：依據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》第三十七條規(guī)定，金

融機構應當建立實施監(jiān)控機制，按年度評估本辦法執(zhí)彳亍情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、進行

整改，并于次年6月30日前向相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局書面報告。

4乙公司的權益性投資金額為：

A、200

B、100

C、3(X)

D、250

E、150

標準答案：C

解析：如果所有者權益小于實收資本鍛本）與資本公積之和，則權益性投資為實收

資本（股本）與資本公積之和

5.報告境外投資和所得信息的后續(xù)管理中，居民企業(yè)未按照本辦法規(guī)定報告境外

投資和所得信息，經(jīng)主管稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，主管稅務機關

可根據(jù)0以及其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，按已有信息餌里認定相關事實，并據(jù)以

計算或調(diào)整應納稅款。

A、稅收征管法及其實施細則

B、企業(yè)所得稅法。

C、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定

D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

標準答案：A

6.中國居民企業(yè)或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設立在以下哪

個國家的，可免于將該外國企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤視同股息分配額，計

入中國居民企業(yè)的當期所得0。

A、泰國

B、越南

C日本

D、韓國

標準答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十五條的規(guī)定，中國居民企業(yè)

或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設立在美國、英國、法國、德國、

日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭和挪威的，可免于將該

7.預約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務機關應當0監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的情

況。

A、每季度

B、每年

C、獺

D、實時

標準答案：B

解析：依據(jù)《國家稅務總局關于完善預約定價安琲管理有關事項的公告》，預約

定價安甘甘丸行期間，主管稅務機關應當每年監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的情況。

8.企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的0,稅務機關與企業(yè)協(xié)商、

確認后垓預約定價安排。

A、交易內(nèi)容與地點

B、定價原則和計算方法

C、定價理由和財務影響

D、真實目的與信息披露

標準答案：B

9.對于一般行業(yè)的營業(yè)利潤，兩個協(xié)定范本所遵循的是0原則。

A、居住國征稅

B、來源國征稅

C、共享征稅權原則

D、協(xié)商解決原則

標準答案：B

10.外商在我國避稅采用的最普遍、最經(jīng)常地一種手段是0。

A、外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企業(yè)需要的營運資金由

境外母公司貸款提供

B、X各技術轉(zhuǎn)讓費納入設備價格，規(guī)避我國的預提所得稅

C、利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅

D、利用轉(zhuǎn)讓定價向境外關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤

標準答案：D

11.下列機構中不具有獨立法人地位的是0。

A、常設機構

B、子公司

G孫公司

D、總公司

標準答案：A

12.國際稅收是一個0。

A、經(jīng)濟范疇

B、歷史范圍

C、社會范疇

D、制度范疇

標準答案：C

13,下列方法中，以承認收入來源地管轄權優(yōu)先地位為前提避免國際雙重征稅的

是

A、免稅法

B、抵免法

C、扣除法

D、減免法

標準答案：B

14.我國采用戶籍標準確定跨國自然人居民身份時規(guī)定的居住期限是0。

A、90天

B、183天

C365天

D、眸

標準答案：c

15.常設機構還包括連續(xù)活動一定時間以上（一般為半年或一年）的建筑工地、建筑、

裝配和安裝工程，我國對外簽訂的稅收協(xié)定將這個時限規(guī)定為0。

A、3個月

B、9個月

C、6個月

D.一年

標準答案：C

16.1991年，北歐的挪威、瑞典、芬蘭'丹麥和冰島5過就加強稅收征管方面合作

問題簽訂了0。

A、《同期稅務稽查協(xié)議范本》

B、《稅收管理互助多變條約》

C、《稅務互助多邊條約》

D、UN范本

標準答案：C

17.下列關于國際稅收與國際稅務關系的區(qū)別表述正確的是0。

A、前者協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟貿(mào)易關系，后者協(xié)調(diào)國家間稅收分配關系

B、前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關稅，后者主要涉及所得稅和財產(chǎn)稅

C、前者涉及國家間的財權利益分配，后者涉及國家間經(jīng)濟貿(mào)易關系

I)、前者涉及國家間的經(jīng)濟貿(mào)易關系，后者涉及國家間的財權利益分配

標準答案：C

18.我國對外締結對所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協(xié)定工作始于()。

A、1978年

B、1979年

C.1980年

D、1981年

標準答案：D

19.下列國家中，除了()以外，多數(shù)國家都通過規(guī)定債務/股本比率的辦法來限制

木國企業(yè)向外國關聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤。

A、德國

B、英國

C、加拿大

I)、美國

標準答案：B

20.一居住在英國昨的美國公民僅有來自中國的收入，則他應該0。

A、只向英國納稅

B、只向美國納稅

C、只向中國納稅

D、既向中國名內(nèi)稅又向英國2解兌，同時還向美國納稅

標準答案：D

21.對于同時具有兩個國家居民身份且在其中任何一國都無永久性住所的跨國自

然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標準是0。

A、永久性住所

B、重要利益中心

C、國籍

D、習慣性居所

標準答案：D

22.在世界主要國家中，目前同時采用注冊地標準、管理和控制地標準和選舉權

控

制標準判定法人居民身份的國家是0。

A、美國

B、日本

C、中國

D、澳大利亞

標準答案：D

23.在計算年度關聯(lián)交易金額時，來料加工業(yè)務按照()計算有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金

額。

A、合同簽訂價格

B、會計記賬價格

C、季度進出口報關價格

D、年度進出口報關價格

標準答案：D

解析：來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額。

24.企業(yè)集團內(nèi)各企業(yè)均屬于浙江省稅務機關管轄的，收到主體文檔的主管稅務

機關需層報至0,由0負責主體文檔管理，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，按需求提供給集團內(nèi)各企

業(yè)主管稅務機關使用。

A、浙江省稅務機關浙江省稅務機關

B、浙江省稅務機關國家稅務總局

C、國家稅務總局國家稅務總局

D、國家稅務總局浙江省稅務機關

標準答案：A

25一般反避稅調(diào)查中，主管稅務機關根據(jù)稅務總局形成的結案申請審核意見，處

理錯誤的是：0

A、同意不予調(diào)整的，向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查結論通知書》

B、同意初步調(diào)整方案的，向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》

C、稅務總局有不同意見的，按照稅務總局的意見修改后再次層報審核。

D、被調(diào)查企業(yè)在收到《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》之日起7日內(nèi)未自行改

正的，主管稅務機關應當下發(fā)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》

標準答案：D

解析：被調(diào)查企業(yè)在收到《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》之日起7日內(nèi)未提出

異議的，主管稅務機關應當下發(fā)《特別納稅調(diào)查解通知書》

26.下列關聯(lián)交易金額達到準備本地文檔條件的是：

A、商品購銷金額1億元

B、轉(zhuǎn)讓商標金額1億元

C、轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)1億元

D、提供勞務金額1億元

標準答案：I）

解析：年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：⑴有形資

產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。

2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（4）

其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

27.預約定價安排補（退）稅款通知書附件不包括0

A、企業(yè)所得稅調(diào)整項目表

B、其他稅種調(diào)整項目表

C、現(xiàn)行預約定價安排情況表

D、各項稅收應補（退）明細表

標準答案：C

解析：預約定價安排補（退）稅款通知書附件包括企業(yè)所得稅調(diào)整項目表、其他稅

種調(diào)整項目表、各項稅收應補（退）明細表。

28.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，金融機構故意錯報、

漏報賬戶持有人信息的，由0責令其限期改正：

A、省稅務局

B、主管稅務機關

C、國家稅務總局

D、市稅務局

標準答案：C

解析：依據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》第三十八條規(guī)定，金

融機構有下列情形之一的，由國家稅務總局責令其限期改正：（三）故意錯報、漏報

賬戶持有人信息的。

29.預約定價安排的適用期限為主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅

務事項通知書》之日所屬納稅年度起0的關聯(lián)交易。

A、以前年度

B、當年

C、一個年度

D、3至5個年度

標準答案：D

解析：預約定價安排的適用期限為主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的

《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯(lián)交易。

30.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，金融機構應當建立賬

戶持有人信息變化監(jiān)控機制，包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關信息變化

之日起。內(nèi)告知金融機構。

A、十日

B、十五日

C、三十日

D、六十日

標準答案：C

解析：依據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》第三十二條規(guī)定，金

融機構應當建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機^1],包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)

定的相關信息變化之日起三十日內(nèi)告知金融機構c

31.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務

往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務

機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起0年內(nèi)，進彳翎稅調(diào)整。

A、3

B、5

C、10

D、15

標準答案：C

解析：企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他

不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，

進彳套內(nèi)稅調(diào)整。

32.第二屆路”國際合作高峰論壇的活動主題是：0

A、共建“T一路”，實現(xiàn)共贏發(fā)展

B、共建“一帶一路”，開創(chuàng)美好未來

C、共建“一帶一路”，打造人類命運共同體

D、共建“一帶一路”，創(chuàng)設絲綢之路經(jīng)濟帶

標準答案：B

解析：第二屆“一帶一路”國際合作高峰論壇的活動主題是一共建“一帶一

路”，開創(chuàng)美好未來。

33.境外稅務當局才晚給予非境內(nèi)注冊居民企業(yè)稅收協(xié)定待遇，或者將其認定為

所在國家（地區(qū)）稅收居民的，該企業(yè)可按有關規(guī)定0申請啟動稅務相互協(xié)商程序。

A、書面

B、口頭

C、電話

D、電子郵件

標準答案：A

解析：國際稅收分冊P279或《國家稅務總局關于印發(fā)＜境外注冊中資控股居民

企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）第二

十六條。

34.企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不轉(zhuǎn)資料，未能真

實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法核定其0

A、應納稅所得額

B、營業(yè)收入

C、營業(yè)成本

D、應納稅額

標準答案：A

解析：企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未

能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

35.境內(nèi)居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達到70%,而B公司對C公司持股

比例60%,C公司對D公司持股比例55%,D公司對E公司(外國公司，位于開曼群

島)持股比例52%,在判斷受控外國企業(yè)時，我們可以推定A公司持有E公司的股

份是()。

A、52%

B、70%

C、55%

D、60%

標準答案：A

解析：判斷是否受控時，中國居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計

算,中間層持有股份超過50席的，按100%計算。我們可以推定A公司持有E公司

股份52%,E公司為A公司的受控外國公司，達到受控標準。

36.注冊登記標準又稱為0。

A、戶籍標準

B、法律標準

C、總機構標準

D、意愿標準

標準答案：B

37.我國對外稅收協(xié)定對投資所得征稅實行限制稅率，該限制稅率一般為0。

A、0

B、5%

C、10%

D、15%

標準答案：c

38.到20世紀末，我國已對外締結避免雙重征稅協(xié)定的數(shù)目是0。

A、45個

B、60^

C.65個

D、69^

標準答案：C

39.經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國際運輸?shù)拇啊ｏw機。內(nèi)河運輸?shù)拇换蚋?/p>

屬

于經(jīng)營上述船舶、飛機或船只的動產(chǎn)所取得的收益，應由0征稅。

A、總機構所在地

B、交通工具長期停泊地

C、實際管理機構所在地

D、交通工具所有人居住地

標準答案：C

40.在扣除方法下，由于居住國政府給予免除的并不是納稅人已繳非居住國政府

的稅額，而是已繳稅額與居住國稅率的乘積，因此在已繳稅額中仍有（1-居住國稅

率的部分未能予以免除，這種未予免除的稅額往往與居住國稅率0。

A、成正比

B、成反比

C、不成比例

D、無關

標準答案：B

41.經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國范本在對常設機構經(jīng)營利潤征稅問題上分別主張采取

的原則是0。

A、歸屬原則歸屬原則

B、引力原則歸屬原則

C、引力原則引力原則

D、歸屬原則引力原則

標準答案：C

42.下列原則中，屬于各國行使管轄權最基本的是0。

A、屬地原則

屬人原則

C、國籍原則

D、保護地原則

標準答案：A

43.我國稅法規(guī)定，在我國無住所的人只要在一個納稅年度中在我國住滿。即成

為我國的稅收居民。

A、90天

B、183天

C、1年

D、180天

標準答案：c

44.中國采用0來判定租金所得的來源地。

A、產(chǎn)生租金財產(chǎn)的使用地或所在地

B、財產(chǎn)租賃合同簽訂地

C、租賃財產(chǎn)所有者的居住地

D、租賃租金支付者的居住地

標準答案：A

45.對于下列國家，側重維護收入來源地管轄權較為有利的國家是()。

A、英國

B、法國

C、新西蘭

D、新加坡

標準答案：I)

46.世界銀行和國際貨幣基金組織曾建議開征所得稅，但遭之拒絕的國家是0。

A、瑙魯

B、百慕大

C、開曼群島

D、巴哈馬共和國

標準答案：D

47.跨國公司想統(tǒng)一計算海外子公司利潤以充分利用母公司居住國的外國稅收抵

免，則應該建立()。

A、中介國際金融公司

B、中介國際控股公司

C、中介國際許可公司

I)、中介國際貿(mào)易公司

標準答案：B

48.國際稅收的本質(zhì)是0。

A、涉外稅收

B、對外國居民征稅

C、國家之間的稅收關系

D、國際組織對各國居民征稅

標準答案：C

49.在確定跨國自然人居民身份時所采用的法律標準實際上運用的是0。

A、戶籍標準

B、公民標準

C、居民標準

D、居所標準

標準答案：B

50.某人在美國取得退休金，根據(jù)中美兩國締結的稅收協(xié)定，如果美國政府從其建

立的社會保險金中支付，則應在0征稅；如果此人是中國的國民或居民，則應由(B)

征稅。

A、中；美

R美中

C、中；中

D、美；美

柿隹答案：B

51.20世紀80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質(zhì)上是()。

A、稅負過重的必然結果

B、美國減稅政策的國際延伸

C、促進國際貿(mào)易的客觀需要

D、稅收國際競爭的具體體現(xiàn)

標準答案：D

52.假如美國一企業(yè)在中國設立辦事處，此辦事處從事的經(jīng)營活動與通過常設機

構進行的相同或類似，則由此經(jīng)營活動所取得的利潤，根據(jù)經(jīng)合組織范本和聯(lián)合

國范本的規(guī)定，應當分別由0征稅。

A、美中

B、中美

C、中中

D、美美

標準答案：A

53.國際雙重征稅產(chǎn)生的最主要原因是0。

A、各國所得稅制的普遍化

B、居民管轄權與收入來源地管轄權的交叉重疊

C、居民管轄權與居民管轄權之間的交叉重疊

I)、收入來源地管轄權之間的交叉重疊

標準答案：B

54.中國航空公司有國際航運業(yè)務，中國航空公司往返于中日之間業(yè)務利潤的征

稅權應當歸0所有。

A、中國

B、日本

C、中日兩國按比例分配

D、兩國協(xié)商確定

標準答案：A

55.()在1929年通過了《控股公司稅收優(yōu)惠法》，并據(jù)此對符合條件的控股公司

不征所得稅。

A、荷屬安第列斯

B、盧森堡

C、荷蘭

D、中國

標準答案：B

56.下列選項中屬于國際稅收的研究范圍的是0。

A、所得稅問題

B、土地稅問題

C、關稅問題

D、消費稅問題

標準答案：A

57.國際稅收是關于0。

A、發(fā)生在國家之間的一切稅務關系

B、本國稅制中有關涉外的部分

C、發(fā)生在國家之間的稅收分配關系

D、對某些外國稅制所進行的比較研究

標準答案：C

58.下列方法中，以承認收入來源地管轄權獨占地位為前提避免國際雙重征稅的

是0。

A、免稅法

B、抵免法

C、扣除法

D、減免法

桐隹答案：A

59.下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是0。

A、靠近美國

B、靠近亞洲

C、靠近非洲

D、靠近中國

標準答案：A

60.納稅人利用現(xiàn)彳獺法中的漏;瞞少細兌義務稱為0。

A、偷稅

B、節(jié)稅

C、避稅

D、逃稅

標準答案：C

61.下歹?脅定中，屬于國際稅收協(xié)定主要形式的是0。

A、雙邊稅收協(xié)定

B、多邊稅收協(xié)定

C、特定稅收協(xié)定

D、專項稅收協(xié)定

標準答案：A

62.一國與他國簽訂的國際稅收協(xié)定T殳只適用于締約國一方或締約國雙方的0。

A、國民

B、公民

C、稅收居民

D、人民

標準答案：C

63.在兩個國際稅收協(xié)定范本中，用來確定居民身份的標準有：a.重要利益中心所

在國b.永久性住所所在國習慣性住所所在國d.國籍，在判定居民身傾寸的順序

依次為0。

A、Abed

B、adbc

C.bdac

D.bacd

標準答案：D

64.甲國A公司與乙國B公司有關聯(lián)關系，A公司以80美元的單價向B公司銷售

一批產(chǎn)品，A公司向非關聯(lián)的C公司銷售同類產(chǎn)品使用的單價為120美元，同時D

與C公司為非關聯(lián)企業(yè)，D公司向C公司銷售同類產(chǎn)品使用的單價為150美元，

則按照市場標準確定的A公司的銷售單價為0。

A^80美元

B、120美元

C.150美元

D、無法確定

標準答案：B

65.最早在跨國關聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價方面，通過立法確定具體的調(diào)整方

法的國家是0。

A、英國

B、法國

C、美國

D、奧地利

標準答案：C

66.稅務機關實施特別納稅調(diào)查過程中，分析評估被調(diào)查企業(yè)為其關聯(lián)方提供的

來料加工業(yè)務，在可比企業(yè)不是相同業(yè)務模式，且業(yè)務模式的差異會對利潤水平產(chǎn)

生影響的情況下，應當對業(yè)務模式的差異進彳亍調(diào)整，還原其不作價的來料和設備價

值。企業(yè)提供真實完整的來料加工產(chǎn)品整體價值鏈相關資料，能夠反映各關軼方

總體利潤水平的，稅務機關可以就被調(diào)查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產(chǎn)生的資金

占用差異進行可比性調(diào)整，利潤水平調(diào)整幅度超過（）的，應當重新選擇可比企業(yè)。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

標準答案：B

解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》

的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第二十六條。

67.依法在()設立的金融機構開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查工作，適用

《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》：

A、中華人民共和國境外

B、中華人民共和國境內(nèi)

C、中華人民共和國締約國

I)、中華人民共和國接鄰國

標準答案：B

解析：依據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》第二條規(guī)定，依法在

中華人民共和國境內(nèi)設立的金融機構開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查工

作，適用本辦法。

可下^關于T版避稅管理調(diào)查方法的說法，錯誤的是：0

A、主管稅務機關審核企業(yè)、籌劃方、關聯(lián)方以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企

業(yè)提供的資料，可以采用現(xiàn)場調(diào)查、發(fā)函協(xié)查和查閱公開信息等方式核實。

B、需取得境外有關資料的，可以按有關規(guī)定啟動稅收情報交換程序，或者通過我

駐外機構調(diào)查收集有關信息。

C、涉及境外關聯(lián)方相關資料的，主管稅務機關可以要求企業(yè)提供公證機構的證明。

D、涉及關聯(lián)方相關資料的，主管稅務機關可以要求企業(yè)提供會計師事務所或具有

評估資質(zhì)的中介機構出具的證明。

標準答案：D

解析：選項C正確，涉及境外關聯(lián)方相關資料的，主管稅務機關可以要求企業(yè)提供

公證機構的證明。

夕.關于稅收饒讓，正確的表述有0。

A、我國《企業(yè)所得稅法》單方面規(guī)定饒讓抵免

B、我國與有關國家簽訂的國際稅收協(xié)定有稅收饒讓抵免安排

C、境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，適用饒讓抵免

［）、稅收饒讓在國際稅收關系中可與免稅法配合發(fā)揮避免國際重復征稅的作用

標準答案：B

解析：選項

A:我國《企業(yè)所得稅法》尚未單方面規(guī)定饒讓抵免；選項

C:境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免；選項

D:稅收饒讓又稱饒讓抵免，與抵免法配合發(fā)揮避免國際重復征稅的作用。

70.主體文檔的準備時限為：0

A、該企業(yè)會計年度終了之日起6個月內(nèi)。

B、該企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)。

C、該企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起6個月內(nèi)。

D、企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)。

標準答案：A

解析：根據(jù)2018年12月29日《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民

共和國主席令第23號）第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、

代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下

的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

71.第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇在以下哪個城市舉行：0

A、北京

B、烏鎮(zhèn)

C、杭州

D、上海

標準答案：A

解析：第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇于2017年5月14日至15日在

北京舉行，29位外國元首、政府首腦及聯(lián)合國秘書長、紅十字國際委員會主席等

3位重要國際組織負責人出席高峰論壇。

72.企業(yè)的安排屬于轉(zhuǎn)讓定價、成本分攤、受控外國企業(yè)、資本弱化等其他特別

"兌謂整范圍的，應當0。

A、首先適用除一般反避稅管理辦法以外的其他特別納稅調(diào)整相關規(guī)定

B、首先適用一般反避稅管理辦法

C、首先層報至總局備案

D、30日內(nèi)報省局審批

標準答案：A

D、一般反避稅調(diào)查涉及向籌劃方、關聯(lián)方以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)

調(diào)查取證的，主管稅務機關應當送達《稅務檢查通知書》。

標準答案：D

解析：選項D,一般反避稅調(diào)查涉及向籌劃方、關聯(lián)方以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關

的其他企業(yè)調(diào)查取證的，主管稅務機關應當送達《稅務事項通知書》。

73.居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，

以下明融情況，均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額。0

A、匯回中國境內(nèi)

B、不匯回中國境內(nèi)

C、無論是否匯回中國境內(nèi)

D、準備匯回中國境內(nèi)

標準答案：C

解析:居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得

無論是否匯回中國境內(nèi)，均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額。

74.可比非受控價格法以非關聯(lián)方之間進行的與關聯(lián)交易相同或者類似業(yè)務活動

所收取的價格作為關聯(lián)交易的0。

A、實際成交價格

B、公平成交價格

C、可比成交價格

D、平均成交價格

標準答案：B

75.下列選項中，屬于國際稅收的研究對象的是00

A、各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的納稅人之間征納關系的準則和規(guī)范

B、各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間征納關系的準則和規(guī)范

C、各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關系的準則和規(guī)范

I）、各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征納關系和與其他國家之間

的稅收分配關系的準則和規(guī)范

標準答案：C

76.當一國企業(yè)對外投資設立分支機構時，通常會產(chǎn)生的不利因素是0。

A、法律手續(xù)比較復雜

B、不能享受當?shù)卣疄楠毩⒐咎峁┑臏p免稅優(yōu)惠

C、不容易實施轉(zhuǎn)讓定價

D、分支機構在初期發(fā)生營業(yè)虧損時不能沖減投資者的總利潤

標準答案：B

77.下列關于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是0。

A、避稅合法但不合理，節(jié)稅合法又合理

B、避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理

C、避稅不違法但有違國家稅收政策導向和意圖，節(jié)稅合法

D、避稅合理，節(jié)稅合法又合理

標準答案：C

78.根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國在判定法人居民身份時發(fā)生沖突，則應根據(jù)0

來認定其最終居民身份。

A、注冊地標準

B、常設機構標準

C、選舉權控制標準

D、實際管理機構所在地標準

標準答案：D

79.《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權上的不同之處是0。

A、前者承認收入來源國擁有優(yōu)先征稅權，后者承認收入來源國擁有獨占征稅權

B、前者主張居住國實^兌收抵免法，后者主張居住國貨挽稅法

C、前者主張擴大居民管轄權并限制地域管轄權，后者注重收入來源地管轄權

D、前者主張擴大公民管轄權，后者主張擴大居民管轄權

標準答案：C

80.在跨國納稅人利用避稅港進彳諼稅的方式中，常用的是0。

A、轉(zhuǎn)移住所

B、稅收流亡

C、虛構避稅港營業(yè)

D、濫用稅收協(xié)定

標準答案：C

81.在Ml城輕獅墳務潮亍為中，違法的是0。

A、節(jié)稅

B、避稅

C、稅收籌劃

D、漏稅

標準答案：D

82.稅收管轄權是0的重要組成部分。

A、稅收管理權

B、稅收管理體制

C、國家主權

D、財政管理體制

標準答案：C

83.國際雙重征稅產(chǎn)生的原因是0。

A、各國稅收管轄權的差異性

B、各國財權利益矛盾的激化

C、復合稅制度的產(chǎn)生

D、商品課稅制度的復雜化

標準答案：A

84.中國香港行使的所得稅稅收管轄權是0。

A、單一居民管轄權

B、單一地域管轄權

C、居民管轄權和地域管轄權

D、以上都不對

標準答案：B

85.經(jīng)合維只范本規(guī)定，T殳情況下，動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應由。對其征稅。

A、購買者的居住國

B、轉(zhuǎn)讓者的居住國

C、轉(zhuǎn)讓地點所在國

D、動產(chǎn)的使用國

標準答案：B

86.下列國家中，同時行使收入來源地管轄權’居民管轄權和公民管轄權的是00

A^羅馬尼亞

僅美國

C、英國

D、法國

標準答案：B

87.兩大范本要求按照以下四個標準來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程

是按照一定的順序進彳翎，請為之排序0。

A、陽前

B、

C、

D、

標準答案：D

88.下列標準中，適用于對跨國納稅人來自非居住國的投奧所得行使收入來源地

管轄權的是0。

A、勞務提供地標準

B、權利使用地標準

C、實際支付地標準

D、比例分配標準

標準答案：B

89.世界上最早創(chuàng)設所得稅的國家是0。

A、美國

僅法國

C、瑞典

D英國

標準答案：D

90.對付避稅地的法規(guī)首先是由()在20世紀60年代初率先制定的。

A、英國

B、美國

C、德國

D、意大利

標準答案：B

二.多項選擇題

L稅務機關發(fā)現(xiàn)A企業(yè)存在特別納稅調(diào)整風險向企業(yè)送達《稅務事項通知書》

提示其存在的稅收風險。A企業(yè)0自行補繳髓欠并填報0。

A、不可以

B、可以

C、《關聯(lián)關系認定表》

D、《關聯(lián)交易認定表》

E、《特?J納稅謊嗓自彳盜納稅款表》

標準答案：BE

解析：稅務機關通過關聯(lián)申報審核、同期資料管理和利潤水平監(jiān)控等手段，對企

業(yè)實施特別名琳兌調(diào)整監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整風險的，可以向企業(yè)送

達《稅務事項通知書》，提示其存在的稅收風險。

企業(yè)收到特別納稅調(diào)整風險提示或者發(fā)現(xiàn)自身存在特別納稅調(diào)整風險的，可以自

彳通整補稅。企業(yè)自彳翎整補稅的，應當填報《牛捌納稅調(diào)整自彳詢納稅款表》。

稅務機關應當結合被調(diào)查企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表和相關資料，對其與關聯(lián)

方的關聯(lián)關系以及關聯(lián)交易金額進行確認，填制《關聯(lián)關系認定表》和《關聯(lián)交

易認定表》，并由被調(diào)查企業(yè)確認簽章。被調(diào)查企業(yè)拒絕確認的，稅務機關調(diào)查人

員（兩名以上）應當注明。

2.居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權股

份，符合以下情形之一，且按照中國會計制度可確認的，應當在辦理企業(yè)所得稅預

繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》：（）

A、2014年9月1日，居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份達

到10%（含）以上；

B、2014年9月1日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或

有表決權股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài)；

C、2014年9月1日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或

有表決權股份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。

D、2014年9月1日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或

有表決權股份狀態(tài)不變的；

E、2014年9月1日，居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份未

達到10%（含）以上的；

標準答案：ABC

解析：居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決

權股份，符合以下情形之一，且按照中國會計制度可確認的，應當在辦理企業(yè)所得

稅預繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》：1)2014

年9月1日，居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份達到10$(含)

以上；2)2014年9月1日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股

份或有表決權股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài)；3)2014年

9月1日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股

份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。

3.在預約定價安抖用I行期間，以下說法正確的有：0

A、主管稅務機關應當每年監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的情況

B、企業(yè)應當完整保存與預約定價安排有關的文件和資料，包括賬簿和有關記錄等，

不得丟失、銷毀和轉(zhuǎn)移

C、企業(yè)應當在納稅年度終了后6個月內(nèi)，報送執(zhí)行預約定價安排情況的年度報告

D、企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應當在發(fā)生變化之日起15日內(nèi)書

面報告主管稅務機關

E、企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，由于非主觀原因而無法按期報告的，

可以延期報告

標準答案：ABCE

解析：依據(jù)《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》，預約

定價安掃映行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應當在發(fā)生變化之

日起30日內(nèi)書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執(zhí)行預約定價安排的影

響，并附送相關資料。由于非主觀原因而無法按期報告的，可以延期報告，但延長期

限不得超過30日，選項D錯誤。

4同期資料包括以下幾項：0

A、國別報告

B、主體文檔

C、本地文檔

D、特殊事項文檔

解析：《企業(yè)所得稅法》第23條規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得

稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的

應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免

當年應抵稅額后的余額進行抵補：①居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；②非居

民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實

際聯(lián)系的應稅所得。

5.境內(nèi)居民企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從

事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應當按照以下規(guī)定辦理稅務登記：0

A、《中華人民共和國稅收征收管理法》

B、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

C、《稅務登記管理辦法》

D、《工商企業(yè)登記管理條例》

E、《工商行政管理辦法》

標準答案；ABC

解析：根據(jù)《稅務登記管理辦法》第二條規(guī)定“企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機

構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應當按

照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務登記。。

6.年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：0

A、年度關聯(lián)交易總額超過10億元。

B、有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2

億元

C金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D、無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

E、其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

標準答案：BCDE

7.在主體文檔中，企業(yè)集團內(nèi)各成員實體主要價值貢獻分析內(nèi)容包括：0

A、執(zhí)行的關鍵功能

B、承擔的重大風險

C、使用的重要資產(chǎn)

D、雇傭的人員情況

E、產(chǎn)生的營業(yè)收入

標準答案：ABC

解析：企業(yè)集團內(nèi)各成員實體主要價值貢獻分析，包括執(zhí)行的關鍵功能、承擔的

重大風險、以及使用的重要資產(chǎn)。

8.關聯(lián)方利息支出包括實際支付的：0。

A、利息

B、擔保費

C、抵押費

D、其他具有利息性質(zhì)的費用

E、管理費

桐隹答案：ABCD

解析：關聯(lián)方利息支出包括直接和間接關聯(lián)債權投資實際支付的利息、擔保費、

抵押費和其他具有利息性質(zhì)的費用。

9.《非居民金鬲螂戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，賬戶持有人應當配合金

融機構的盡職調(diào)查工作，。地向金融機構提供本辦法規(guī)定的相關信息，井承擔未遵

守本辦法規(guī)定的責任和風險：

A、真實

B、及時

C、準確

D、完整

E、高效

標準答案：ABCD

解析：依據(jù)《非居民金鬲！M戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》第五條規(guī)定，賬戶持

有人應當配合金融機構的盡職調(diào)查工作，真實、及時、準確、完整地向金融機構

提供本辦法規(guī)定的相關信息，并承擔未遵守本辦法規(guī)定的責任和風險。

10.中國居民企業(yè)或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設立在以下哪

些國家的，可免于將該外國企業(yè)不作分配或者減少分配的利;閏視同股息分配額，計

入中國居民企業(yè)的當期所得0。

A、德國

B、挪威

C、澳大利亞

D、韓國

E、日本

標準答案：ABCE

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十五條的規(guī)定，中國居民企業(yè)

或居民個人能夠提供資料證明其控^的外國企業(yè)設立在美國、英國、法國、德國、

日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭和挪威的，可免于將該

外國企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)的當

期所得。

11.WZPEN公司應當向0提出預備會談申請，提交《預約定價安排預備會談申請

書》。

A、涉稅中介

B、A區(qū)稅務局

C、溫州市稅務局

D、浙江省稅務局

E、國家稅務總局

標準答案：BE

解析：企業(yè)申請雙邊或者多邊預約定價安排的，應當同時向國家稅務總局和主管

稅務機關書面提出預備會談申請，提交《預約定價安排預備會談申請書》。國家稅

務總局統(tǒng)一組織與企業(yè)開展預備會談。

E、企業(yè)提交的申請材料齊備，對價值鏈或者供應哪分析完整、清晰，充分考慮成

本節(jié)約、市場溢價等地域特殊因素，擬采用的定價原則和計算方法合理

標準答案：ABODE

解析：有下列情形之一的，稅務機關可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的申請：（一）企業(yè)關聯(lián)

申報和同期資料完備合理，披露充分；（二）企業(yè)納^信用級別為A級；㈢稅務機關

曾經(jīng)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結案；（四）簽署的預約定價安排執(zhí)行期

滿，企業(yè)申請續(xù)簽，且預約定價安排所述事實和經(jīng)營環(huán)境沒有發(fā)生實質(zhì)性變化；㈤

企業(yè)提交的申請材料齊備，對價值鏈或者供應鏈的分析完整、清晰，充分考慮成本

節(jié)約、市場溢價等地域特殊因素，擬采用的定價原則和計算方法合理；（六）企業(yè)積

極配合稅務機關開展預約定價安排談簽工作；（七）申請雙邊或者多邊預約定價安

排的，所涉及的稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局有較強的談簽意愿，對預約定價安

排的重視程度較高；（A）其他有利于預約定價安排談簽的因素。

12.A企業(yè)提供的本地文檔應包括以下內(nèi)容：0

A、企業(yè)概況

B、關聯(lián)關系

C、關聯(lián)交易

I）、可比性分析

E、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用

標準答案：ABCDE

13.從特征上看，國際雙重征稅可分為0。

A、行政性國際重復征稅

B、稅制性國際重復征稅

C、狹義的國際重復征稅

I）、廣義的國際重復征稅

E、地區(qū)性國際重復征稅

標準答案：CD

14.企業(yè)通過自己的雇員或雇傭的其他人員（非獨立代理人）為經(jīng)營管理而提供一

定期限的勞務，也被認定為常設機構，我國對外簽訂的稅收協(xié)定中規(guī)定的這一期限

為0。

A、在任何12個月中連續(xù)超過6個月

B、在任何12個月中累計超過6個月

C、在任何12個月中連續(xù)超過9個月

D、在任何12個月中連續(xù)累計超過9個月

標準答案：AB

15.目前世界各國已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有0。

A、制定防止稅收協(xié)定濫用的國內(nèi)法規(guī)

B、在雙邊稅收協(xié)定中加進反濫用條款

C、限制稅收協(xié)定的談簽

D、嚴格對協(xié)定受益人資格的審查程序

標準答案：ABD

16.下列選項中，屬于常設機構的有0。

A、外國公司在本國設立的辦事處

B、外國公司為其在本國的經(jīng)營活動存儲貨物或商品的庫房

C、外國公司為商品進行再標簽活動而存儲貨物或商品的庫房

D、捕魚或潛水設備

標準答案：AC

17.在國際稅收協(xié)定規(guī)定中，除了個別條款外，非締約國居民不能享受協(xié)定的待遇，

這些條款有0。

A、無差別待遇條款

B、稅收情報交換

C、非獨立個人勞務所得

D、政府職員的退休金

標準答案：ABD

18.下列選項中，屬于稅收籌劃特點的有0。

A、專業(yè)性

B、合法性

C、籌劃性

D、目的性

E、綜合性

標準答案：ABCDE

19.下歹?傾目中，屬于避稅港形成的必備條件的有0o

政治穩(wěn)定

B、出入境自由

C、實行低稅或無稅政策

D、完備的社會公共設施

E、良好的生活和工作環(huán)境

標準答案：ABCDE

20.下列選項中，屬于不同性質(zhì)的重復征稅的有0。

A、稅制性重復征稅

B、行政性重復征稅

C、地方性重復征稅

D、法律性重復征稅

E、經(jīng)濟性重復征稅

標準答案：ADE

21.下列各項屬于國際稅收含義的有0。

A、國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在

B、國際稅收是指發(fā)生在國家間的一切稅收關系

C、國際稅收是對跨國所得的征稅

D、國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關系

E、國際稅收是指各國稅制中有關涉外的部分

標準答案：ACD

22.下列人員中可以作為常設機構的有0。

A、獨立代理人

B、非獨立代理人

C、外國公司雇員

D、外國公司在本國雇用的人員

標準答案：BCD

23下列選項中，應當在中國納稅的有0。

A、英國某公司在北京設辦事處，其工作范圍為翻譯、提供食宿、進行廣告宣傳

B、美國某公司在北京設辦事處，幫助其他美國公司與我國企業(yè)聯(lián)系業(yè)務

C、甲為法國某公司雇員，被派到北京推銷其產(chǎn)品，并有簽訂合同的權利

D、德國一家廣告公司在北京設辦事處，為其他德國公司在北京做廣告宣傳

標準答案：BC

24.下^國家中，在法律上引用了“濫用法律”或者與之類似的概念以應對納?兌人

的避稅行為的有0。

A、德國

B、中國

C、澳大利亞

D、美國

標準答案：ABC

25.下^稅種中，屬于準避稅港不征收的有0。

A、增值稅

B、公司所得稅

C、個人所得稅

D、消費稅

E、遺產(chǎn)稅

標準答案：BCE

26.聯(lián)合國范本和經(jīng)合組織范本均規(guī)定協(xié)定僅適用于對下列哪些稅種0。

A、增值稅

B、所得稅

C、財產(chǎn)稅

D、關稅

標準答案：BC

27.下列國家中，不屬于純避稅地的有0。

A、荷蘭

B、香港

C、瑞士

D、巴哈馬共和國

標準答案：ABC

28.根據(jù)各國的立法，受控外國公司T蠕要滿足哪些條件0。

A、本國居民在該外國公司中直接或間接擁有的股份不能低于一定比重。

B、本國每一居民股東在該外國公司直接或間接擁有的股份也應達到規(guī)定比重。

C、受控外國公司所在國（地區(qū)）的稅負水平較低。

D、受控外國子公司應大量從事消極投資業(yè)務。

標準答案：ABCD

29.各國采取的加強稅務行政1理工作的措施主要有0。

A、加強納稅申報制度

B、加強稅務調(diào)查和稅務審計

C、與銀行進行密切的合作

D、把舉證責任轉(zhuǎn)移維內(nèi)稅人

標準答案：ABCD

30.下列選項中，屬于國際避稅產(chǎn)生的外部條件的有0。

A、納稅義務確定標準的差異

B、政治制度的差異

C、稅率的差異

D、經(jīng)濟制度的差異

E、稅收管理水平的差異

標準答案：ACE

31.國際稅收協(xié)定適用范圍包括0。

A、人的范圍

B、稅種范圍

C、空間范圍

D、時間范圍

標準答案：ABCD

32.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，0不屬于消極非金融

機構：

A、上市公司及其關聯(lián)機構

B、政府機構或者履行公共服務職能的機構

C、成立時間超二十四個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)

D、正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)

E、非營利組織

標準答案：ABDE

解析：依據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》第十二條第規(guī)定，下

列非金融機構不屬于消極非金融機構：（一）上市公司及其關聯(lián)機構；（二）政府機構

或者履行公共服務職能的機構；（三）僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融

資和服務而設立的控股公司；（四）成立時間不足二十四個月且尚未開展業(yè)務的企

業(yè)；田）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（六）僅與本集團（該集團內(nèi)機構均

為非金融機構）內(nèi)關聯(lián)機構開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（七）非營利組織。

33.稅務機關實施特別納稅調(diào)查，應當重點關注具有以下哪幾個風險特征的企業(yè)：0

A、關聯(lián)交易金額較大或者類型較多

B、存在長期虧損、微利或者跳躍性盈利

C、低于同行業(yè)利潤水平

D、利潤水平與其所承擔的功能風險不相匹配，或者分享的收益與分攤的成本不相

配比

E、未按照規(guī)定進行關聯(lián)申報或者準備同期資料

標準答案：ABCDE

解析：《國家稅務總局關于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》

的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第四條。

34.關聯(lián)交易主要包括：（）

A、有形資產(chǎn)使用權或者所有權的轉(zhuǎn)讓

B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

C、無形資產(chǎn)使用權或者所有權的轉(zhuǎn)讓

D、資金融通

E、勞務交易

標準答案：ABCDE

35.企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，其接受關聯(lián)方債權性投資與權益性投資

的比例為：（）

A、金融企業(yè)為5:1

B、金融企業(yè)為2:1

C、其他企業(yè)為5:1

D、其他企業(yè)為2:1

E、企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務，應按其他企業(yè)的標準比例

標準答案：AD

解析：財稅[2008]121號規(guī)定。

36.A公司長期盈利但從未分配利潤給股東，稅務機關有權將其對B公司的借款視

同0,并要求A公司代才中弋繳0。

A、利潤分配

B、其他應收款

C、增值稅

D、企業(yè)所得稅

E、營業(yè)稅

標準答案：AD

解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條：”企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)

務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，

稅務機關有權按照合理方法調(diào)整?！币越杩畹男问阶兿喾峙渚硟?nèi)利潤轉(zhuǎn)向境外可

以視同為利潤分配?！敦斦?、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通

知》（財稅[2008]1號）第四條規(guī)定，2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成企業(yè)

對稅務機關按照前款期定的方法核定的應納稅所得額有異議的，應當提供相關證

據(jù)，經(jīng)稅務機關認定后，調(diào)整核定的應納稅所得額。

37.關于B公司的主管稅務機關，下列說法正確的是0

A、B公司的實際管理機構所在地與A公司所在地一致的，主管稅務機關為A公

司的企業(yè)所得稅主管稅務機關O

B、B公司的實際管理機構所在地與A公司所在地不一致的，經(jīng)共同的上級稅務機

關批準，B企業(yè)也可以選擇A公司的企業(yè)所得稅主管稅務機關為其主管稅務機關

C、B公司存在多個實際管理機構所在地的，由相關稅務機關報共同的上級稅務機

關確定。

D、B公司的主管稅務機關是指A公司登記注冊地主管稅務機關。

E、以上所說的實際管理機構，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施

實質(zhì)性全面管理和控制的機構。

標準答案：DE

解析：依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)＜境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦

法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）相關規(guī)定。依據(jù)《國家

稅務總局關于修改《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》等文件的公告》（國家

稅務總局公告2015年第22號）相關規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法

實施條例》第四條規(guī)定。

38.依據(jù)企業(yè)所得稅特別廝兌調(diào)整的相關規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法有：0

A、再銷售價格法

B、現(xiàn)金與實物分配法

C、交易凈利潤法

I）、可比非受控價格法

E、成本加成法

標準答案：ACDE

解析：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定，轉(zhuǎn)

讓定價方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤

法、利潤分割法、其他符合獨立交易原則的方法。

39.B公司轉(zhuǎn)讓A公司股權時，在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，應當采用0幣種結W,。成本

應當計入在內(nèi)：

A、人民幣

B、美元

C、港幣

D、A公司將股權溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本中B公司的份額

E、A公司未分配利潤中按B公司股權所可能分配的金額

標準答案：BE

解析：《國家稅務總局關于加強非居民企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》

（國稅函[2009]698號）第四條規(guī)定，在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)

讓股權的中國居民企業(yè)投資時或向原投資購買該股權時的幣種計算股權轉(zhuǎn)讓價

和股權轉(zhuǎn)讓成本價。如果同一非居民企業(yè)存在多次投資的，以首次投入資本時的

幣種計算股權轉(zhuǎn)讓價和股權成本價，以加權平均法計算股權成本價。多次投資時

幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率瘦算成首次投資時的幣種。《國

家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關問題的公告》（國家稅務總局公

告2017年第37號）第三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十九條第二項規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所

得包含轉(zhuǎn)讓股權等權益性投資資產(chǎn)（以下稱股權）所得。股權轉(zhuǎn)讓收入減除股權凈

值后的余額為股權轉(zhuǎn)讓所得應納稅所得額。股權轉(zhuǎn)讓收入是指股權轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓股

權所收取的對價，包括貨幣形式和非貨幣形式的各種收入。股權凈值是指取得該

股權的計稅基礎。股權的計稅基礎是股權轉(zhuǎn)讓人投資入股時向中國居民企業(yè)實際

支付的出資成本，或購買該項股權時向該股權的原轉(zhuǎn)讓人實際支付的股權受讓成

本。股權在持有期間發(fā)生減值或者增值，按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可

以確認損益的，股權凈值應進行相應調(diào)整。企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除

被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的

股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

40.企業(yè)雖不屬于《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的

公告》第五條規(guī)定填報國別報告的范圍，但其所屬跨國企業(yè)集團按照其他國家有

關規(guī)定應當準備國別報告，且符合下列條件之一的，稅務機關可以在實施特別納稅

調(diào)查時要求企業(yè)提供國別報告：0

A、跨國企業(yè)集團未向任何國家提供國別報告。

B、跨國企業(yè)集團已向與我國建立國別報告信息交換機制已成功交換過國別報告

的且其他國家提供國別報告

C、雖然跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告，但我國與該國尚未建立國別報

告信息交換機制。

D、最終控股企業(yè)為中國居民企業(yè)的跨國企業(yè)集團，其在所有國家的經(jīng)營信息都涉

及國家安全

E、雖然跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告，且我國與該國已建立國別也告

信息交換機制，但國別也告實際未成功交換至我國。

標準答案：ACE

解析：最終控股企業(yè)為中國居民企業(yè)的跨國企業(yè)集團，其信息涉及國家安全的，可

以按照國家有關規(guī)定，豁免填報部分或者全部國別報告。

企業(yè)雖不屬于《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》

第五條規(guī)定填報國別報告的范圍，但其所屬跨國企業(yè)集團按照其他國家有關規(guī)定

應當準備國別報告，且符合下列條件之一的，稅務機關可以在實施特^監(jiān)解兌調(diào)查時

要求企業(yè)提供國別報告：①跨國企業(yè)集團未向任何國家提供國別報告。

②雖然跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告，但我國與該國尚未建立國別報

41.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，金融機構應當遵循誠

實信用、謹慎勤勉的原則，針對不同類型賬戶，了解?；蛘摺５亩愂站用裆矸?，翔雄

居民金融賬戶，收集并報送賬戶相關信息：

A、賬戶持有人

B、法定代表人

C、財務負責人

D、有關控制人

E、辦稅員

標準答案：AD

解析：主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準

備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30H之前準

備完畢。A企業(yè)不需要準備特殊事項文檔。

42.預約定價安排文本可以包括的內(nèi)容有：0

A、企業(yè)及寅關聯(lián)方名禰、地址等基本信息

B、預約定價安排涉及的關聯(lián)交易及適用年度

C、與轉(zhuǎn)讓定價方法運用和計算基礎相關的術語定義

D、預約定價安排的效力

E、爭議的解決

標準答案：ABCDE

解析：依據(jù)《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》，預約

定價安排文本可以包括以下內(nèi)容：企業(yè)及其關聯(lián)方名稱、地址等基本信息；預約定

價安排涉及的關聯(lián)交易及適用年度；預約定價安排選用的定價原則和計算方法，以

及可比價格或者可比利潤水平等；與轉(zhuǎn)讓定價方法運用和計算基礎相關的術語定

義；假設條件及假設條件變動通知義務；企業(yè)年度報告義務預約定價安排的效力；

預約定價安排的續(xù)簽；預約定價安排的生效、修訂和終止；爭議的解決；文件資料等

信息的保密義務；單邊預約定價安排的信息交換；附則。

43.企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人具有下列關系之一的，構成本公告所稱關聯(lián)關

系：0

A、一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接

同為第三方所持有的股份達到25%以上。

B、雙方存在持股關系或者同為第三方持股，持股比例未達到規(guī)定，且雙方之間借

貸資金總額占任一方實收資本比例達到25%以上。

C、雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到規(guī)定，但一方的生

產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才

能正常進行。

D,雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到規(guī)定，但一方的購

買、銷售、接受勞務、提供勞務等經(jīng)營活動由另一方控制。

E、一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經(jīng)

理、副經(jīng)理、財務負責人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方任命或者委派，或

者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員；或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半

數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。

標準答案：ACDE

解析：企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人具有下列關系之一的，構成本公告所稱關

聯(lián)關系：1）一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者

間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。如果一方通過中間方對另一方間

接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例

按照中間方對另一方的持股比例計算。兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹

以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系的自然人共同持股同一企業(yè)，在判定關聯(lián)關系時持股比

例合并計算。

2）雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第⑴項規(guī)定，

但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借

44.以下為填報國別報告的對象的是：0

A、該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表

中的各類收入金額合計為65億元。

C、企業(yè)所屬行業(yè)

D、實際管理機構所在地

E、企業(yè)法人姓名

標準答案：ABD

解析：詳見業(yè)務手冊P245頁《中國稅收居民身份證明》申請表中的內(nèi)容。

45.建立內(nèi)部保險公司的商業(yè)原因主要有0。

A、進入保險行業(yè)

B、避稅

C、避免常規(guī)保險市場發(fā)生的費用

D、滿足集團的特殊保險需要

標準答案：CD

46.根據(jù)對付避稅地的立法，一國納稅人因在外國公司中擁有股份而取得應歸其

所有的股息在未分配或未匯回以前要不要就此在本國申報納稅,取決于許多因素，

這些因素及有關規(guī)定構成了對付避稅地立法的基本內(nèi)容，包括0。

A、對受控外國子公司的規(guī)定

B、對外國個人控股公司所得的規(guī)定

C、對外國基地公司的經(jīng)營所得規(guī)定

D、對與避稅地關聯(lián)企業(yè)交易的成本費用扣除的規(guī)定