《支付結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司支付結(jié)算管理，規(guī)范支付結(jié)算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)及所屬全資、控股子公司在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)的相關(guān)操作與管理。（三）基本原則1.合法性原則支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保每一筆交易都具有合法合規(guī)的依據(jù)。2.準(zhǔn)確性原則支付信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括收款人名稱、賬號(hào)、開戶行信息，付款金額、用途等，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致支付失敗、延誤或其他風(fēng)險(xiǎn)。3.安全性原則采取有效措施保障支付結(jié)算過程中的資金安全，防止資金被盜取、挪用或遭受其他損失。加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。4.及時(shí)性原則根據(jù)業(yè)務(wù)需要和合同約定，及時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，避免因拖延支付給公司帶來不利影響，如影響供應(yīng)商合作關(guān)系、產(chǎn)生逾期費(fèi)用等。二、支付結(jié)算方式（一）支票1.支票的種類及適用范圍支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在公司支付結(jié)算中，主要使用轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行同城交易的款項(xiàng)支付。2.支票的開具與使用開具支票前，必須確保銀行賬戶有足夠的余額，以支付支票金額。準(zhǔn)確填寫支票的各項(xiàng)要素，包括出票日期、收款人名稱、金額（大寫和小寫）、用途等，字跡清晰，不得涂改。加蓋預(yù)留銀行印鑒，印鑒應(yīng)清晰、完整，與銀行預(yù)留印鑒一致。支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。支票的交付應(yīng)通過安全、可靠的方式進(jìn)行，如專人送達(dá)或掛號(hào)郵寄，并要求收款人在支票存根上簽收確認(rèn)。3.支票的掛失與止付如發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜，應(yīng)立即向開戶銀行申請(qǐng)掛失止付。掛失止付應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理，同時(shí)應(yīng)向法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）銀行匯票1.銀行匯票的特點(diǎn)及適用范圍銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。2.銀行匯票的申請(qǐng)與使用公司需要使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，詳細(xì)填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)，并簽章。銀行受理申請(qǐng)后，收妥款項(xiàng)，簽發(fā)銀行匯票。公司應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給收款人。收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致等事項(xiàng)。在銀行匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行印鑒相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理結(jié)算。3.銀行匯票的退款與喪失處理申請(qǐng)人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行。出票銀行對(duì)于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶；對(duì)于符合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。（三）商業(yè)匯票1.商業(yè)匯票的種類及適用范圍商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。2.商業(yè)匯票的出票與承兌出票人必須具有支付匯票金額的可靠資金來源，并保證匯票到期日支付匯票金額。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。出票人應(yīng)按照規(guī)定填寫匯票的各項(xiàng)內(nèi)容，并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。3.商業(yè)匯票的背書與轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔(dān)保證其后手所持匯票承兌和付款的責(zé)任。背書人在匯票得不到承兌或者付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償規(guī)定的金額和費(fèi)用。商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。4.商業(yè)匯票的貼現(xiàn)與到期處理貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為。公司持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯票的票面金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限等因素計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。商業(yè)匯票到期，持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。付款人應(yīng)在接到通知日的次日起[X]日內(nèi)（遇法定休假日順延）付款或拒絕付款。（四）匯兌1.匯兌的種類及適用范圍匯兌分為信匯、電匯兩種。匯兌適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。公司可以根據(jù)需要選擇不同的匯兌方式，信匯費(fèi)用較低，但速度較慢；電匯速度快，但費(fèi)用相對(duì)較高。2.匯兌的申請(qǐng)與辦理公司需要辦理匯兌時(shí)，應(yīng)向匯出銀行填寫信匯憑證或電匯憑證，詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途等各項(xiàng)內(nèi)容，并簽章。匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項(xiàng)，必須交驗(yàn)本人身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并在“收款人簽蓋章”處簽章；信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符。3.匯兌的撤銷與退匯匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。申請(qǐng)撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項(xiàng)的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。對(duì)在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對(duì)未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付，并將款項(xiàng)退回匯出銀行后，方可辦理退匯。（五）委托收款1.委托收款的適用范圍及種類委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。委托收款分為郵寄和電報(bào)劃回兩種。2.委托收款的辦理流程收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。銀行受理委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審查。審查無誤后，將委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明寄交付款人開戶銀行辦理付款。付款人開戶銀行收到委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤后辦理付款。以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起[X]日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第[X]日上午開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。3.委托收款的拒絕付款處理付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。以銀行為付款人的，應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起[X]日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)債務(wù)證明、憑證寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人；以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知日的次日起[X]日內(nèi)出具拒絕證明，持有債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開戶銀行。銀行將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。（六）托收承付1.托收承付的適用范圍及條件托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。2.托收承付的辦理流程收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，必要時(shí)，還應(yīng)查驗(yàn)收付款人簽訂的購銷合同。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對(duì)，安排資金。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。驗(yàn)單付款的承付期為[X]天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）；驗(yàn)貨付款的承付期為[X]天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。3.托收承付的逾期付款處理付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。付款人開戶銀行對(duì)付款人逾期支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之[X]計(jì)算逾期付款賠償金。逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起。賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月[X]日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。三、支付結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）支付申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需要，填寫支付申請(qǐng)單，詳細(xì)注明收款人名稱、賬號(hào)、開戶行、支付金額、支付用途、付款方式等信息。2.支付申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。（二）審核審批1.財(cái)務(wù)部門收到支付申請(qǐng)單后，對(duì)支付金額、資金來源、支付方式等進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：支付金額是否與合同約定相符，資金是否充足，支付方式是否符合公司規(guī)定等。2.對(duì)于重大支付事項(xiàng)，需提交公司管理層進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審批過程規(guī)范、高效。（三）支付辦理1.根據(jù)審核審批結(jié)果，財(cái)務(wù)部門安排專人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的支付結(jié)算方式和操作流程進(jìn)行操作，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。2.在辦理支付過程中，如涉及支票、匯票等票據(jù)的開具，應(yīng)妥善保管票據(jù)存根，并及時(shí)登記票據(jù)使用情況。（四）支付記錄與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支付日期、支付金額、收款人名稱、支付方式等信息，確保支付記錄完整、準(zhǔn)確。2.定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保公司銀行賬戶余額與銀行記錄一致。（五）支付檔案管理1.將支付申請(qǐng)單、審批文件、支付憑證等相關(guān)資料整理歸檔，建立健全支付檔案管理制度。2.支付檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以便日后查閱和審計(jì)。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分離與職責(zé)分工1.明確支付結(jié)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置，實(shí)行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.支付申請(qǐng)、審核審批、支付辦理、支付記錄與核對(duì)等崗位應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，避免一人兼任多個(gè)關(guān)鍵崗位，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）授權(quán)審批制度1.建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和責(zé)任。對(duì)于不同金額的支付事項(xiàng)，設(shè)定相應(yīng)的審批流程和審批人員。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保支付業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支付流程是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.建立支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)異常支付行為、資金短缺等風(fēng)險(xiǎn)