核算零余額管理辦法一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)資金管理，規(guī)范核算零余額賬戶的使用，提高資金使用效率，確保資金安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門涉及核算零余額賬戶的資金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)政政策及銀行相關(guān)規(guī)定，確保核算零余額賬戶的操作合法合規(guī)。2.安全性原則保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)零余額賬戶資金的收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控和管理。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)、完整地記錄零余額賬戶的資金變動(dòng)情況，確保賬實(shí)相符。4.效率性原則優(yōu)化資金使用流程，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費(fèi)。二、核算零余額賬戶概述（一）賬戶定義核算零余額賬戶是指公司在銀行開(kāi)設(shè)的，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在公司的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。（二）賬戶功能1.辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，包括日常公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等的支付。2.與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算，確保資金的及時(shí)收付。3.記錄和反映零余額賬戶資金的收支情況，為財(cái)務(wù)核算提供依據(jù)。（三）賬戶管理要求1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)核算零余額賬戶的管理工作，明確崗位職責(zé)和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的操作流程辦理賬戶業(yè)務(wù)，確保賬戶安全。3.定期對(duì)賬戶進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。三、資金收支管理（一）收入管理1.財(cái)政授權(quán)支付額度到賬確認(rèn)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)接收銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)，核對(duì)額度信息與財(cái)政批復(fù)的額度是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門和銀行溝通核實(shí)。2.收入來(lái)源核算零余額賬戶的收入主要包括財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)的資金收入，如財(cái)政撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。收入應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政規(guī)定的用途和范圍使用。3.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄零余額賬戶的收入情況。收入憑證應(yīng)附相關(guān)的文件和審批手續(xù)，確保收入的合法性和真實(shí)性。（二）支出管理1.支付申請(qǐng)各部門需要使用資金時(shí)，應(yīng)填寫《零余額賬戶支付申請(qǐng)表》，注明支付事項(xiàng)、金額、用途等，并按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，將申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門。2.支付審核財(cái)務(wù)部門收到支付申請(qǐng)表后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括支付事項(xiàng)是否符合規(guī)定、金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，辦理支付手續(xù)。3.支付方式核算零余額賬戶的支付方式主要包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將資金支付給收款人；現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保現(xiàn)金使用安全。4.支付記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄每一筆支付業(yè)務(wù)，包括支付日期、支付金額、收款人名稱、支付用途等。支付憑證應(yīng)妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。四、財(cái)務(wù)核算（一）核算依據(jù)以財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)、支付申請(qǐng)審批表、支付憑證等為依據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。（二）賬務(wù)處理1.收到財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入2.發(fā)生支出時(shí)借：相關(guān)支出科目貸：零余額賬戶用款額度3.年末，根據(jù)財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行額度注銷或結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度或借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付（上年注銷額度本年恢復(fù)）（三）報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定定期編制零余額賬戶資金收支報(bào)表，反映零余額賬戶的資金變動(dòng)情況。報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等，并按照要求報(bào)送公司管理層和財(cái)政部門。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度明確零余額賬戶管理相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位分離，相互制約。如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批制度建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批流程。所有資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。3.預(yù)算管理制度加強(qiáng)預(yù)算管理，將零余額賬戶的資金收支納入預(yù)算控制范圍。嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)核算零余額賬戶的資金收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。2.財(cái)政監(jiān)督接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，配合財(cái)政部門的工作。對(duì)財(cái)政部門提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。3.銀行監(jiān)督與開(kāi)戶銀行保持密切溝通，接受銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。及時(shí)了解銀行關(guān)于零余額賬戶管理的政策和規(guī)定，確保賬戶操作符合銀行要求。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家財(cái)政政策、貨幣政策等的變化可能影響零余額賬戶的資金管理和使用。2.操作風(fēng)險(xiǎn)因操作人員失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致資金損失或賬戶信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)與銀行、供應(yīng)商等相關(guān)方發(fā)生信用問(wèn)題，影響資金支付和業(yè)務(wù)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)密切關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整公司的資金管理策略和操作方法，確保公司資金管理符合政策要求。2.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)操作人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范操作流程；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理操作風(fēng)險(xiǎn)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)與銀行、供應(yīng)商等相關(guān)方的溝通與合作，建立良好的信用關(guān)系；對(duì)信用狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施。七、信息管理（一）賬戶信息管理建立核算零余額賬戶信息檔案，包括賬戶開(kāi)戶資料、銀行對(duì)賬單、支付憑證等。定期對(duì)賬戶信息進(jìn)行整理和歸檔，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。（二）資金收支信息管理及時(shí)記錄和更新零余額賬戶的資金收支信息，建立資金收支臺(tái)賬。通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)資金收支情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）信息安全管理加強(qiáng)對(duì)零