省部門決算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強省部門決算管理，規(guī)范決算行為，提高決算質(zhì)量，真實、準確、完整、及時地反映部門預算執(zhí)行情況和財務狀況，根據(jù)《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等法律法規(guī)及相關財務制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于省級各部門及所屬行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱部門）的決算管理工作。（三）基本原則1.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應真實反映部門預算執(zhí)行結(jié)果和財務狀況，不得虛報、漏報、瞞報。2.準確性原則：決算編制應嚴格按照規(guī)定的編制口徑、方法和要求進行，確保數(shù)據(jù)準確無誤。3.完整性原則：決算應涵蓋部門所有收支及資產(chǎn)負債等情況，不得遺漏。4.及時性原則：部門應按照規(guī)定的時間和要求，及時編制、報送決算，不得拖延。二、決算編制（一）編制準備1.組織準備：各部門應成立決算編制工作領導小組，明確職責分工，組織協(xié)調(diào)本部門決算編制工作。2.數(shù)據(jù)準備：各部門應在年度終了后，及時清理核對各項收支、資產(chǎn)負債等數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確、完整。3.培訓準備：各部門應組織相關人員參加決算編制培訓，熟悉編制要求和方法。（二）編制要求1.報表格式：決算報表應按照財政部門統(tǒng)一規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。2.編制口徑：決算數(shù)據(jù)應按照規(guī)定的編制口徑進行統(tǒng)計和填報，確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性。3.編制方法：決算編制應采用科學合理的方法，如收付實現(xiàn)制、權責發(fā)生制等，確保數(shù)據(jù)真實、準確。4.審核要求：各部門應對決算數(shù)據(jù)進行認真審核，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)的準確性、完整性、邏輯性等。（三）編制流程1.基層單位編制：各基層單位應按照規(guī)定的時間和要求，編制本單位的決算報表，并報上級主管部門審核。2.主管部門匯總：各主管部門應在審核所屬基層單位決算報表的基礎上，進行匯總編制本部門的決算報表，并報財政部門審核。3.財政部門審核：財政部門應對各部門報送的決算報表進行審核，審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)的準確性、完整性、合規(guī)性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應及時反饋給相關部門進行整改。4.上報備案：各部門應在財政部門審核通過后，將決算報表上報備案。三、決算審核（一）審核內(nèi)容1.數(shù)據(jù)準確性審核：審核決算數(shù)據(jù)是否與會計賬簿、原始憑證等一致，是否存在虛報、漏報、瞞報等情況。2.數(shù)據(jù)完整性審核：審核決算報表是否涵蓋部門所有收支及資產(chǎn)負債等情況，是否存在遺漏。3.數(shù)據(jù)邏輯性審核：審核決算數(shù)據(jù)之間的邏輯關系是否合理，如收支平衡關系、資產(chǎn)負債關系等。4.合規(guī)性審核：審核決算數(shù)據(jù)是否符合法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定，如預算執(zhí)行情況、經(jīng)費開支標準等。（二）審核方式1.部門自查：各部門應在決算編制完成后，對本部門決算數(shù)據(jù)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.財政部門審核：財政部門應對各部門報送的決算報表進行全面審核，審核方式包括書面審核、實地核查等。3.重點抽查：財政部門應對部分部門的決算數(shù)據(jù)進行重點抽查，抽查比例不低于部門總數(shù)的[X]%。（三）審核結(jié)果處理1.反饋整改：財政部門應將審核結(jié)果及時反饋給相關部門，并提出整改意見。各部門應按照整改意見進行整改，并將整改情況及時反饋給財政部門。2.調(diào)整決算：對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，如數(shù)據(jù)不準確、不完整等，各部門應按照規(guī)定進行調(diào)整，并重新報送決算報表。3.責任追究：對決算編制中存在嚴重問題的部門和個人，財政部門應按照有關規(guī)定進行責任追究。四、決算批復（一）批復主體財政部門負責對各部門報送的決算報表進行批復。（二）批復內(nèi)容財政部門應在收到各部門決算報表后的[X]個工作日內(nèi)，對決算報表進行批復。批復內(nèi)容包括決算報表的審核意見、調(diào)整事項及其他相關事項。（三）批復流程1.起草批復文件：財政部門應根據(jù)決算審核結(jié)果，起草決算批復文件。2.審核批復文件：財政部門應將起草的決算批復文件提交給相關領導審核。3.印發(fā)批復文件：財政部門應在審核通過后，將決算批復文件印發(fā)給各部門。五、決算公開（一）公開主體各部門負責本部門決算信息的公開工作。（二）公開內(nèi)容各部門應公開的決算信息包括決算報表、決算說明、績效評價報告等。（三）公開方式各部門應在本部門官方網(wǎng)站上設立決算公開專欄，及時公開本部門決算信息。同時，應將決算信息報送財政部門，由財政部門在政府門戶網(wǎng)站上進行集中公開。（四）公開時間各部門應在財政部門批復決算后的[X]個工作日內(nèi)，公開本部門決算信息。六、決算分析（一）分析內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況分析：分析部門預算執(zhí)行的總體情況，包括收入、支出、結(jié)余等情況。2.財務狀況分析：分析部門的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等財務狀況。3.績效情況分析：分析部門的績效目標完成情況，包括產(chǎn)出指標、效益指標等。4.其他情況分析：分析部門決算中存在的其他問題，如財務管理、內(nèi)部控制等。（二）分析方法1.比較分析法：將決算數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)、上年決算數(shù)據(jù)等進行比較，分析差異原因。2.比率分析法：計算各項財務指標的比率，如收入支出比率、資產(chǎn)負債率等，分析財務狀況。3.趨勢分析法：分析決算數(shù)據(jù)的變化趨勢，預測未來發(fā)展趨勢。（三）分析報告各部門應在決算公開后，撰寫決算分析報告。決算分析報告應包括分析內(nèi)容、分析方法、分析結(jié)論及相關建議等。決算分析報告應報送財政部門，并抄送相關部門。七、決算檔案管理（一）檔案內(nèi)容決算檔案包括決算報表、決算說明、績效評價報告、審核意見、批復文件等相關資料。（二）檔案整理各部門應按照檔案管理的有關規(guī)定，對決算檔案進行整理、分類、裝訂。（三）檔案保管決算檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，應按照規(guī)定進行銷毀。八、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體財政部門負責對各部門決算管理工作進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.決算編制情況：檢查各部門決算編制是否符合規(guī)定的編制要求和方法，數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整。2.決算審核情況：檢查財政部門對各部門決算審核是否認真、全面，審核結(jié)果是否及時反饋和處理。3.決算批復情況：檢查財政部門是否及時批復各部門決算，批復內(nèi)容是否完整、準確。4.決算公開情況：檢查各部門是否按照規(guī)定及時公開決算信息，公開內(nèi)容是否真實、準確、完整。5.決算分析情況：檢查各部門是否撰寫決算分析報告，分析報告是否客觀、準確、有針對性。6.決算檔案管理情況：檢查各部門決算檔案管理是否規(guī)范，檔案資料是否齊全、完整。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財政部門應定期對各部門決算管理工作進行檢查，檢查周期不低于[X]年。2.專項檢查：財政部門應根據(jù)工作需要，對部分部門的決算管理工作進行專項檢查。3.日常監(jiān)督：財政部門應加強對各部門決算管理工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.反饋整改：財政部門應將監(jiān)督檢查結(jié)果及時反饋給相關部門，并提出整改意見。各部門應按照整改意見進行整改，并將整改情況及時反饋給財政部門。2.通報批評：