2025年注稅務(wù)師稅法二稅收稽查綜合模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案。）1.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，按照稅法規(guī)定，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，實際研發(fā)費(fèi)用投入為80萬元，則該企業(yè)實際應(yīng)納稅所得額為多少？A.120萬元B.160萬元C.200萬元D.100萬元2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.以上都是3.下列哪個選項不屬于稅務(wù)稽查的程序？A.稽查準(zhǔn)備B.稽查實施C.稽查處理D.稽查總結(jié)4.企業(yè)在申請出口退稅時，必須提供哪些資料？A.出口貨物報關(guān)單B.出口發(fā)票C.稅務(wù)登記證D.以上都是5.稅務(wù)稽查人員在對某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是6.下列哪個選項不屬于稅務(wù)稽查的方式？A.調(diào)查取證B.檢查賬簿C.實地核查D.以上都是7.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須滿足哪些條件？A.納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報B.納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款C.納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報D.以上都是8.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在賬外經(jīng)營行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.以上都是9.企業(yè)在申請企業(yè)所得稅預(yù)繳時，必須提供哪些資料？A.利潤表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.稅務(wù)登記證D.以上都是10.稅務(wù)稽查人員在對某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在漏報行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是11.下列哪個選項不屬于稅務(wù)稽查的依據(jù)？A.稅收法律法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章C.地方性法規(guī)D.以上都是12.企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須提供哪些資料？A.住房貸款還款憑證B.子女教育支出憑證C.稅務(wù)登記證D.以上都是13.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列成本行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是14.企業(yè)在申請增值稅專用發(fā)票時，必須滿足哪些條件？A.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報B.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款C.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報D.以上都是15.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是16.企業(yè)在申請企業(yè)所得稅匯算清繳時，必須提供哪些資料？A.利潤表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.稅務(wù)登記證D.以上都是17.稅務(wù)稽查人員在對某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.以上都是18.企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須滿足哪些條件？A.納稅人申請專項附加扣除前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報B.納稅人申請專項附加扣除前，應(yīng)按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款C.納稅人申請專項附加扣除前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報D.以上都是19.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在賬外經(jīng)營行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.以上都是20.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須提供哪些資料？A.出口貨物報關(guān)單B.出口發(fā)票C.稅務(wù)登記證D.以上都是二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。）1.稅務(wù)稽查的程序包括哪些階段？A.稽查準(zhǔn)備B.稽查實施C.稽查處理D.稽查總結(jié)2.企業(yè)在申請出口退稅時，必須提供哪些資料？A.出口貨物報關(guān)單B.出口發(fā)票C.稅務(wù)登記證D.出口退稅申報表3.稅務(wù)稽查人員在對某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.停止出口退稅4.下列哪些選項屬于稅務(wù)稽查的方式？A.調(diào)查取證B.檢查賬簿C.實地核查D.以上都是5.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須滿足哪些條件？A.納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報B.納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款C.納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報D.以上都是6.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在賬外經(jīng)營行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.以上都是7.企業(yè)在申請企業(yè)所得稅預(yù)繳時，必須提供哪些資料？A.利潤表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.稅務(wù)登記證D.以上都是8.稅務(wù)稽查人員在對某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在漏報行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是9.下列哪些選項不屬于稅務(wù)稽查的依據(jù)？A.稅收法律法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章C.地方性法規(guī)D.以上都是10.企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須提供哪些資料？A.住房貸款還款憑證B.子女教育支出憑證C.稅務(wù)登記證D.以上都是11.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列成本行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是12.企業(yè)在申請增值稅專用發(fā)票時，必須滿足哪些條件？A.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報B.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款C.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報D.以上都是13.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅漏稅行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是14.企業(yè)在申請企業(yè)所得稅匯算清繳時，必須提供哪些資料？A.利潤表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.稅務(wù)登記證D.以上都是15.稅務(wù)稽查人員在對某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.以上都是16.企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須滿足哪些條件？A.納稅人申請專項附加扣除前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報B.納稅人申請專項附加扣除前，應(yīng)按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款C.納稅人申請專項附加扣除前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報D.以上都是17.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在賬外經(jīng)營行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.以上都是18.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須提供哪些資料？A.出口貨物報關(guān)單B.出口發(fā)票C.稅務(wù)登記證D.以上都是19.稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列成本行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.罰款B.沒收違法所得C.追繳稅款D.以上都是20.企業(yè)在申請增值稅專用發(fā)票時，必須滿足哪些條件？A.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報B.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款C.納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報D.以上都是三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種行政行為?！?.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以隨意調(diào)取納稅人的賬簿和憑證?！?.納稅人在稅務(wù)稽查過程中，有權(quán)要求稽查人員出示執(zhí)法證件。√4.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)出具稽查報告，并送達(dá)被稽查納稅人?！?.納稅人對稅務(wù)稽查結(jié)論不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟?！?.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查?！?.納稅人在稅務(wù)稽查過程中，應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞?！?.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)將稽查過程中收集的證據(jù)材料全部銷毀?！?.納稅人對稅務(wù)稽查過程中作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以申請行政復(fù)議。√10.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的合法權(quán)益。√11.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)對稽查情況進(jìn)行總結(jié)，并提出改進(jìn)建議?！?2.納稅人在稅務(wù)稽查過程中，有權(quán)要求稽查人員對其商業(yè)秘密進(jìn)行保密。√13.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以查閱納稅人的電子數(shù)據(jù)?！?4.納稅人在稅務(wù)稽查過程中，應(yīng)當(dāng)配合稽查人員的工作，不得妨礙稽查工作的正常進(jìn)行。√15.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)將稽查報告報送稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批?！?6.納稅人對稅務(wù)稽查過程中作出的稅務(wù)處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟?！?7.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，應(yīng)當(dāng)依法行政，不得濫用職權(quán)?！?8.納稅人在稅務(wù)稽查過程中，有權(quán)要求稽查人員對其個人信息進(jìn)行保密?！?9.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)將稽查過程中收集的證據(jù)材料進(jìn)行歸檔。√20.納稅人在稅務(wù)稽查過程中，應(yīng)當(dāng)如實回答稽查人員提出的問題?！趟?、簡答題（本題型共10題，每題2分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述稅務(wù)稽查的程序。答：稅務(wù)稽查的程序一般包括稽查準(zhǔn)備、稽查實施、稽查處理和稽查總結(jié)四個階段?；闇?zhǔn)備階段主要是制定稽查計劃、確定稽查對象等；稽查實施階段主要是調(diào)取賬簿憑證、進(jìn)行檢查核實等；稽查處理階段主要是作出稅務(wù)處理決定、送達(dá)稅務(wù)處理決定書等；稽查總結(jié)階段主要是對稽查情況進(jìn)行總結(jié)、提出改進(jìn)建議等。2.簡述企業(yè)在申請出口退稅時必須提供的資料。答：企業(yè)在申請出口退稅時，必須提供出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、稅務(wù)登記證和出口退稅申報表等資料。這些資料是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口退稅的重要依據(jù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實提供，不得弄虛作假。3.簡述稅務(wù)稽查人員在對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時可以采取的措施。答：稅務(wù)稽查人員在對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以采取調(diào)查取證、檢查賬簿、實地核查等措施。調(diào)查取證主要是收集證據(jù)，檢查賬簿主要是核實企業(yè)賬務(wù)情況，實地核查主要是了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。4.簡述企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時必須滿足的條件。答：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須滿足納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款、按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報等條件。這些條件是確保企業(yè)符合退稅資格的重要前提。5.簡述稅務(wù)稽查人員在對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。答：稅務(wù)稽查人員在對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，應(yīng)當(dāng)遵循依法行政、公平公正、公開透明、尊重納稅人合法權(quán)益等原則。這些原則是確保稅務(wù)稽查工作順利進(jìn)行的重要保障。6.簡述納稅人在稅務(wù)稽查過程中應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。答：納稅人在稅務(wù)稽查過程中，應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)資料、配合稽查人員的工作、不得拒絕、隱瞞等。這些義務(wù)是確保稅務(wù)稽查工作順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)。7.簡述稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。答：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)將稽查報告報送稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批、將稽查過程中收集的證據(jù)材料進(jìn)行歸檔、對稽查情況進(jìn)行總結(jié)并提出改進(jìn)建議等。這些職責(zé)是確保稅務(wù)稽查工作完整性和規(guī)范性的重要環(huán)節(jié)。8.簡述納稅人對稅務(wù)稽查結(jié)論不服的救濟(jì)途徑。答：納稅人對稅務(wù)稽查結(jié)論不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。這些救濟(jì)途徑是保障納稅人合法權(quán)益的重要措施。9.簡述稅務(wù)稽查人員在稽查過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項。答：稅務(wù)稽查人員在稽查過程中，應(yīng)當(dāng)依法行政、尊重納稅人合法權(quán)益、如實記錄稽查情況、妥善保管證據(jù)材料等。這些事項是確保稅務(wù)稽查工作規(guī)范性和合法性的重要要求。10.簡述企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時必須提供的資料。答：企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須提供住房貸款還款憑證、子女教育支出憑證、稅務(wù)登記證等資料。這些資料是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核專項附加扣除的重要依據(jù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實提供，不得弄虛作假。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策是指企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例加計扣除。題目中，企業(yè)實際研發(fā)費(fèi)用為80萬元，按照稅法規(guī)定，假設(shè)加計扣除比例為50%，則實際應(yīng)納稅所得額為200萬元-80萬元*50%=160萬元。2.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對虛開發(fā)票行為可以采取罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等措施。因此，以上都是正確的。3.D解析：稅務(wù)稽查的程序包括稽查準(zhǔn)備、稽查實施、稽查處理，但不包括稽查總結(jié)?；榭偨Y(jié)是稽查工作的一部分，但不是獨(dú)立的程序階段。4.D解析：企業(yè)在申請出口退稅時，必須提供出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、稅務(wù)登記證和出口退稅申報表等資料。以上都是必須提供的資料。5.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。因此，以上都是正確的。6.D解析：稅務(wù)稽查的方式包括調(diào)查取證、檢查賬簿、實地核查等。以上都是稅務(wù)稽查的方式。7.D解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須滿足納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款、按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報等條件。以上都是必須滿足的條件。8.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對賬外經(jīng)營行為可以采取罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等措施。因此，以上都是正確的。9.D解析：企業(yè)在申請企業(yè)所得稅預(yù)繳時，必須提供利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、稅務(wù)登記證等資料。以上都是必須提供的資料。10.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對漏報行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。因此，以上都是正確的。11.C解析：稅務(wù)稽查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章，但不包括地方性法規(guī)。地方性法規(guī)不屬于稅務(wù)稽查的依據(jù)。12.D解析：企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須提供住房貸款還款憑證、子女教育支出憑證、稅務(wù)登記證等資料。以上都是必須提供的資料。13.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對虛列成本行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。因此，以上都是正確的。14.D解析：企業(yè)在申請增值稅專用發(fā)票時，必須滿足納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款、按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報等條件。以上都是必須滿足的條件。15.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅漏稅行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。因此，以上都是正確的。16.D解析：企業(yè)在申請企業(yè)所得稅匯算清繳時，必須提供利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、稅務(wù)登記證等資料。以上都是必須提供的資料。17.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對虛開發(fā)票行為可以采取罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等措施。因此，以上都是正確的。18.D解析：企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須滿足納稅人申請專項附加扣除前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款、按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報等條件。以上都是必須滿足的條件。19.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對賬外經(jīng)營行為可以采取罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等措施。因此，以上都是正確的。20.D解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須提供出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、稅務(wù)登記證等資料。以上都是必須提供的資料。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅務(wù)稽查的程序包括稽查準(zhǔn)備、稽查實施、稽查處理、稽查總結(jié)四個階段。以上都是稅務(wù)稽查的程序階段。2.ABCD解析：企業(yè)在申請出口退稅時，必須提供出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、稅務(wù)登記證、出口退稅申報表等資料。以上都是必須提供的資料。3.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款、停止出口退稅等措施。因此，以上都是正確的。4.ABCD解析：稅務(wù)稽查的方式包括調(diào)查取證、檢查賬簿、實地核查等。以上都是稅務(wù)稽查的方式。5.ABCD解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須滿足納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款、按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報等條件。以上都是必須滿足的條件。6.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對賬外經(jīng)營行為可以采取罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等措施。因此，以上都是正確的。7.ABCD解析：企業(yè)在申請企業(yè)所得稅預(yù)繳時，必須提供利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、稅務(wù)登記證等資料。以上都是必須提供的資料。8.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對漏報行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。因此，以上都是正確的。9.C解析：稅務(wù)稽查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章，但不包括地方性法規(guī)。地方性法規(guī)不屬于稅務(wù)稽查的依據(jù)。10.ABCD解析：企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須提供住房貸款還款憑證、子女教育支出憑證、稅務(wù)登記證等資料。以上都是必須提供的資料。11.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對虛列成本行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。因此，以上都是正確的。12.ABCD解析：企業(yè)在申請增值稅專用發(fā)票時，必須滿足納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款、按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報等條件。以上都是必須滿足的條件。13.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅漏稅行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。因此，以上都是正確的。14.ABCD解析：企業(yè)在申請企業(yè)所得稅匯算清繳時，必須提供利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、稅務(wù)登記證等資料。以上都是必須提供的資料。15.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對虛開發(fā)票行為可以采取罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等措施。因此，以上都是正確的。16.ABCD解析：企業(yè)在申請個人所得稅專項附加扣除時，必須滿足納稅人申請專項附加扣除前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款、按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報等條件。以上都是必須滿足的條件。17.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對賬外經(jīng)營行為可以采取罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等措施。因此，以上都是正確的。18.ABCD解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須提供出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、稅務(wù)登記證等資料。以上都是必須提供的資料。19.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對虛列成本行為可以采取罰款、沒收違法所得、追繳稅款等措施。因此，以上都是正確的。20.ABCD解析：企業(yè)在申請增值稅專用發(fā)票時，必須滿足納稅人申請專用發(fā)票前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款、按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額申報等條件。以上都是必須滿足的條件。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種行政行為。這個定義是正確的。2.×解析：稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，必須依照法定程序調(diào)取納稅人的賬簿和憑證，不能隨意調(diào)取。因此，這個說法是錯誤的。3.√解析：納稅人在稅務(wù)稽查過程中，有權(quán)要求稽查人員出示執(zhí)法證件，這是納稅人的合法權(quán)益。因此，這個說法是正確的。4.√解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)出具稽查報告，并送達(dá)被稽查納稅人，這是稅務(wù)稽查的法定程序。因此，這個說法是正確的。5.√解析：納稅人對稅務(wù)稽查結(jié)論不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，這是納稅人的救濟(jì)途徑。因此，這個說法是正確的。6.√解析：稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，這是稅務(wù)稽查的法定權(quán)限。因此，這個說法是正確的。7.√解析：納稅人在稅務(wù)稽查過程中，應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞，這是納稅人的法定義務(wù)。因此，這個說法是正確的。8.×解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)將稽查過程中收集的證據(jù)材料進(jìn)行歸檔，不能銷毀。因此，這個說法是錯誤的。9.√解析：納稅人對稅務(wù)稽查過程中作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以申請行政復(fù)議，這是納稅人的救濟(jì)途徑。因此，這個說法是正確的。10.√解析：稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的合法權(quán)益，這是稅務(wù)稽查的基本原則。因此，這個說法是正確的。11.√解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)對稽查情況進(jìn)行總結(jié)，并提出改進(jìn)建議，這是稅務(wù)稽查的法定要求。因此，這個說法是正確的。12.√解析：納稅人在稅務(wù)稽查過程中，有權(quán)要求稽查人員對其商業(yè)秘密進(jìn)行保密，這是納稅人的合法權(quán)益。因此，這個說法是正確的。13.√解析：稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以查閱納稅人的電子數(shù)據(jù)，這是稅務(wù)稽查的法定權(quán)限。因此，這個說法是正確的。14.√解析：納稅人在稅務(wù)稽查過程中，應(yīng)當(dāng)配合稽查人員的工作，不得妨礙稽查工作的正常進(jìn)行，這是納稅人的法定義務(wù)。因此，這個說法是正確的。15.√解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)將稽查報告報送稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批，這是稅務(wù)稽查的法定程序。因此，這個說法是正確的。16.√解析：納稅人對稅務(wù)稽查過程中作出的稅務(wù)處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，這是納稅人的救濟(jì)途徑。因此，這個說法是正確的。17.√解析：稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，應(yīng)當(dāng)依法行政，不得濫用職權(quán)，這是稅務(wù)稽查的基本原則。因此，這個說法是正確的。18.√解析：納稅人在稅務(wù)稽查過程中，有權(quán)要求稽查人員對其個人信息進(jìn)行保密，這是納稅人的合法權(quán)益。因此，這個說法是正確的。19.√解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)將稽查過程中收集的證據(jù)材料進(jìn)行歸檔，這是稅務(wù)稽查的法定要求。因此，這個說法是正確的。20.√解析：納稅人在稅務(wù)稽查過程中，應(yīng)當(dāng)如實回答稽查人員提出的問題，這是納稅人的法定義務(wù)。因此，這個說法是正確的。四、簡答題答案及解析1.簡述稅務(wù)稽查的程序。答：稅務(wù)稽查的程序一般包括稽查準(zhǔn)備、稽查實施、稽查處理和稽查總結(jié)四個階段。稽查準(zhǔn)備階段主要是制定稽查計劃、確定稽查對象等；稽查實施階段主要是調(diào)取賬簿憑證、進(jìn)行檢查核實等；稽查處理階段主要是作出稅務(wù)處理決定、送達(dá)稅務(wù)處理決定書等；稽查總結(jié)階段主要是對稽查情況進(jìn)行總結(jié)、提出改進(jìn)建議等。解析：稅務(wù)稽查的程序是一個完整的流程，包括準(zhǔn)備、實施、處理和總結(jié)四個階段。每個階段都有其特定的任務(wù)和目的，確?；楣ぷ鞯捻樌M(jìn)行和合法性。2.簡述企業(yè)在申請出口退稅時必須提供的資料。答：企業(yè)在申請出口退稅時，必須提供出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、稅務(wù)登記證和出口退稅申報表等資料。這些資料是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口退稅的重要依據(jù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實提供，不得弄虛作假。解析：企業(yè)在申請出口退稅時，必須提供一系列的資料，這些資料是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口退稅的重要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實提供，確保出口退稅的順利進(jìn)行。3.簡述稅務(wù)稽查人員在對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時可以采取的措施。答：稅務(wù)稽查人員在對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以采取調(diào)查取證、檢查賬簿、實地核查等措施。調(diào)查取證主要是收集證據(jù)，檢查賬簿主要是核實企業(yè)賬務(wù)情況，實地核查主要是了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。解析：稅務(wù)稽查人員在對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以采取多種措施，包括調(diào)查取證、檢查賬簿、實地核查等。這些措施都是為了確保稽查工作的順利進(jìn)行和合法性。4.簡述企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時必須滿足的條件。答：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須滿足納稅人申請退稅前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報、按規(guī)定繳納當(dāng)期應(yīng)納稅