2025年注稅務(wù)師稅法二題型與解題技巧解析專項(xiàng)專項(xiàng)案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入100萬元，無免稅收入，發(fā)生廣告費(fèi)支出15萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%。則該企業(yè)2024年度稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬元？A.15B.13C.10D.82.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說法，錯(cuò)誤的是：A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢的，其凈損失準(zhǔn)予扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限不得低于10年D.企業(yè)使用應(yīng)稅固定資產(chǎn)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入50萬元，發(fā)生成本費(fèi)用20萬元，同時(shí)取得股息收入5萬元。已知個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用稅率為5%，股息收入適用稅率為20%。則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少萬元？A.1.5B.2C.2.5D.34.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是：A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除只能針對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除限額為本人年收入的30%D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過3年5.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入200萬元，發(fā)生成本費(fèi)用150萬元，同時(shí)取得國債利息收入10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅多少萬元？A.25B.30C.35D.406.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，必須認(rèn)定為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策C.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票7.某商貿(mào)企業(yè)2024年6月銷售商品一批，取得含稅銷售額117萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。已知該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的增值稅多少萬元？A.13B.15C.17D.198.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是：A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙、酒、化妝品等B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為從價(jià)定率和從量定額兩種方式C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人9.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年1月生產(chǎn)銷售化妝品一批，取得含稅銷售額257.4萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。已知該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%。則該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅多少萬元？A.70B.80C.90D.10010.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：A.車輛購置稅的納稅人是購買應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的稅率為10%C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票金額D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為車輛上牌環(huán)節(jié)11.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入300萬元，發(fā)生成本費(fèi)用200萬元，同時(shí)取得股息收入20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，股息收入適用稅率為20%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅多少萬元？A.50B.60C.70D.8012.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的說法，錯(cuò)誤的是：A.綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得B.綜合所得的稅率采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.綜合所得的年度匯算清繳期限為次年3月1日至6月30日D.綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)人只能由支付所得的單位承擔(dān)13.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入80萬元，發(fā)生成本費(fèi)用30萬元，同時(shí)取得股息收入10萬元。已知個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用稅率為10%，股息收入適用稅率為20%。則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少萬元？A.6B.7C.8D.914.下列關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的是：A.即征即退政策適用于所有增值稅納稅人B.即征即退政策的退稅比例為納稅人應(yīng)納稅額的50%C.即征即退政策適用于符合特定條件的納稅人D.即征即退政策的實(shí)施需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)15.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入400萬元，發(fā)生成本費(fèi)用300萬元，同時(shí)取得國債利息收入30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅多少萬元？A.50B.60C.70D.8016.下列關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅的說法，錯(cuò)誤的是：A.從價(jià)定率計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)為含稅銷售額B.從價(jià)定率計(jì)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定C.從價(jià)定率計(jì)稅的稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=含稅銷售額×稅率D.從價(jià)定率計(jì)稅適用于所有應(yīng)稅消費(fèi)品17.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年7月生產(chǎn)銷售化妝品一批，取得含稅銷售額351.1萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。已知該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%。則該企業(yè)2024年7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅多少萬元？A.100B.110C.120D.13018.下列關(guān)于車輛購置稅減免政策的說法，正確的是：A.車輛購置稅減免政策適用于所有應(yīng)稅車輛B.車輛購置稅減免政策的實(shí)施需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)C.車輛購置稅減免政策適用于符合特定條件的車輛D.車輛購置稅減免政策的退稅比例為納稅人應(yīng)納稅額的100%19.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬元，發(fā)生成本費(fèi)用400萬元，同時(shí)取得股息收入50萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，股息收入適用稅率為20%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅多少萬元？A.75B.85C.95D.10520.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是：A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過2年B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除限額為本人年收入的10%C.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除只能針對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，正確的有：A.固定資產(chǎn)由于自然災(zāi)害等原因毀損的，其凈損失準(zhǔn)予扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限可以低于10年，但需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限可以低于10年，但需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.企業(yè)使用應(yīng)稅固定資產(chǎn)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有：A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除可以針對(duì)非學(xué)歷繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除限額為本人年收入的30%D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過3年3.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的有：A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免政策C.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有：A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙、酒、化妝品等B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為從價(jià)定率和從量定額兩種方式C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人5.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：A.車輛購置稅的納稅人是購買應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的稅率為10%C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票金額D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為車輛上牌環(huán)節(jié)6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說法，正確的有：A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢的，其凈損失準(zhǔn)予扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限不得低于10年D.企業(yè)使用應(yīng)稅固定資產(chǎn)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的說法，正確的有：A.綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得B.綜合所得的稅率采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.綜合所得的年度匯算清繳期限為次年3月1日至6月30日D.綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)人只能由支付所得的單位承擔(dān)8.下列關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的有：A.即征即退政策適用于所有增值稅納稅人B.即征即退政策的退稅比例為納稅人應(yīng)納稅額的50%C.即征即退政策適用于符合特定條件的納稅人D.即征即退政策的實(shí)施需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)9.下列關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅的說法，正確的有：A.從價(jià)定率計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)為含稅銷售額B.從價(jià)定率計(jì)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定C.從價(jià)定率計(jì)稅的稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=含稅銷售額×稅率D.從價(jià)定率計(jì)稅適用于所有應(yīng)稅消費(fèi)品10.下列關(guān)于車輛購置稅減免政策的說法，正確的有：A.車輛購置稅減免政策適用于所有應(yīng)稅車輛B.車輛購置稅減免政策的實(shí)施需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)C.車輛購置稅減免政策適用于符合特定條件的車輛D.車輛購置稅減免政策的退稅比例為納稅人應(yīng)納稅額的100%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否支付，均可在稅前扣除。（）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)進(jìn)行審核。（）3.一般納稅人銷售貨物時(shí)，無論對(duì)方是否索取，都必須開具增值稅專用發(fā)票。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅。（）5.車輛購置稅的納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，可以申請(qǐng)減免車輛購置稅。（）6.企業(yè)所得稅的稅率為25%，且不得調(diào)整。（）7.個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，但不包括經(jīng)營所得。（）8.增值稅的小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，且不能享受即征即退政策。（）9.消費(fèi)稅的從價(jià)定率計(jì)稅方式適用于所有應(yīng)稅消費(fèi)品。（）10.車輛購置稅的減免政策適用于所有應(yīng)稅車輛，且不需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（）四、計(jì)算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟和結(jié)果。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬元，發(fā)生成本費(fèi)用300萬元，同時(shí)取得國債利息收入50萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，股息收入適用稅率為20%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅多少萬元？2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年8月生產(chǎn)銷售化妝品一批，取得含稅銷售額468萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。已知該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%。則該企業(yè)2024年8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅多少萬元？3.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入80萬元，發(fā)生成本費(fèi)用30萬元，同時(shí)取得股息收入10萬元。已知個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用稅率為10%，股息收入適用稅率為20%。則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少萬元？4.某企業(yè)2024年6月銷售商品一批，取得含稅銷售額234萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。已知該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的增值稅多少萬元？5.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得12萬元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬元，稿酬所得3萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬元。已知個(gè)人所得稅綜合所得的稅率采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。則該個(gè)人2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅多少萬元？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，即100萬元×15%=15萬元，實(shí)際發(fā)生15萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%，即8萬元×60%=4.8萬元，實(shí)際發(fā)生8萬元，但只能扣除4.8萬元。因此，稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為15萬元+4.8萬元=19.8萬元，四舍五入后為20萬元。選項(xiàng)B為13萬元，計(jì)算錯(cuò)誤。2.答案：B解析：無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得低于10年。因此，選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤。3.答案：C解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%的稅率，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(50萬元-20萬元)×5%=15萬元×5%=0.75萬元。股息收入適用20%的稅率，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為5萬元×20%=1萬元。因此，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)為0.75萬元+1萬元=1.75萬元，四舍五入后為2萬元。選項(xiàng)C為2.5萬元，計(jì)算錯(cuò)誤。4.答案：A解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，因此選項(xiàng)A正確。5.答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅為(200萬元-150萬元-10萬元)×25%=40萬元×25%=10萬元。選項(xiàng)B為30萬元，計(jì)算錯(cuò)誤。6.答案：C解析：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)C正確。7.答案：A解析：增值稅稅率為13%，應(yīng)納增值稅為117萬元÷(1+13%)×13%=105萬元×13%=13.65萬元，四舍五入后為13萬元。選項(xiàng)A為13萬元，計(jì)算正確。8.答案：D解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9.答案：A解析：消費(fèi)稅稅率為30%，應(yīng)納消費(fèi)稅為257.4萬元÷(1+13%)×30%=225萬元×30%=67.5萬元，四舍五入后為70萬元。選項(xiàng)A為70萬元，計(jì)算正確。10.答案：A解析：車輛購置稅的納稅人是購買應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)A正確。11.答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅為(300萬元-200萬元-20萬元)×25%=80萬元×25%=20萬元。選項(xiàng)B為60萬元，計(jì)算錯(cuò)誤。12.答案：D解析：綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。13.答案：C解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用10%的稅率，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(80萬元-30萬元)×10%=50萬元×10%=5萬元。股息收入適用20%的稅率，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)為5萬元+2萬元=7萬元。選項(xiàng)C為7萬元，計(jì)算正確。14.答案：C解析：即征即退政策適用于符合特定條件的納稅人，因此選項(xiàng)C正確。15.答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅為(400萬元-300萬元-30萬元)×25%=70萬元×25%=17.5萬元，四舍五入后為18萬元。選項(xiàng)B為30萬元，計(jì)算錯(cuò)誤。16.答案：D解析：從價(jià)定率計(jì)稅不適用于所有應(yīng)稅消費(fèi)品，例如啤酒、黃酒等從量定額計(jì)稅，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。17.答案：A解析：消費(fèi)稅稅率為30%，應(yīng)納消費(fèi)稅為351.1萬元÷(1+13%)×30%=310萬元×30%=93萬元，四舍五入后為100萬元。選項(xiàng)A為100萬元，計(jì)算正確。18.答案：C解析：車輛購置稅減免政策適用于符合特定條件的車輛，例如新能源汽車等，因此選項(xiàng)C正確。19.答案：C解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅為(500萬元-400萬元-50萬元)×25%=50萬元×25%=12.5萬元，四舍五入后為13萬元。選項(xiàng)C為95萬元，計(jì)算錯(cuò)誤。20.答案：B解析：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除限額為本人年收入的15%，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、C解析：固定資產(chǎn)由于自然災(zāi)害等原因毀損的，其凈損失準(zhǔn)予扣除，因此選項(xiàng)A正確。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限可以低于10年，但需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C正確。2.答案：A、B解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，因此選項(xiàng)A正確。繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除可以針對(duì)非學(xué)歷繼續(xù)教育，因此選項(xiàng)B正確。3.答案：A、C、D解析：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，因此選項(xiàng)A正確。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)C正確。小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)D正確。4.答案：A、B、C、D解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙、酒、化妝品等，因此選項(xiàng)A正確。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為從價(jià)定率和從量定額兩種方式，因此選項(xiàng)B正確。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)C正確。消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)D正確。5.答案：A、C解析：車輛購置稅的納稅人是購買應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)A正確。車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票金額，因此選項(xiàng)C正確。6.答案：A、C解析：固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢的，其凈損失準(zhǔn)予扣除，因此選項(xiàng)A正確。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限不得低于10年，因此選項(xiàng)C正確。7.答案：A、B、C解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，因此選項(xiàng)A正確。綜合所得的稅率采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)B正確。綜合所得的年度匯算清繳期限為次年3月1日至6月30日，因此選項(xiàng)C正確。8.答案：C、D解析：即征即退政策適用于符合特定條件的納稅人，因此選項(xiàng)C正確。即征即退政策的實(shí)施需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，因此選項(xiàng)D正確。9.答案：A、B、C解析：從價(jià)定率計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)為含稅銷售額，因此選項(xiàng)A正確。從價(jià)定率計(jì)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，因此選項(xiàng)B正確。從價(jià)定率計(jì)稅的稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=含稅銷售額×稅率，因此選項(xiàng)C正確。10.答案：C、D解析：車輛購置稅減免政策適用于符合特定條件的車輛，因此選項(xiàng)C正確。車輛購置稅減免政策的退稅比例為納稅人應(yīng)納稅額的100%，因此選項(xiàng)D正確。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否支付，均可在稅前扣除，因此該說法正確。2.答案：×解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行審核，因此該說法錯(cuò)誤。3.答案