2025年注稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)與稅收籌劃案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：仔細(xì)閱讀每個(gè)選項(xiàng)，選擇最符合題意的答案。每一題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)務(wù)必謹(jǐn)慎作答，這些題目可是考察你對(duì)稅收法律法規(guī)與稅收籌劃基礎(chǔ)知識(shí)的掌握程度呢！1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，不得扣除的是？A.職工工資薪金B(yǎng).購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用D.存貨跌價(jià)損失2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少呢？A.225萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.275萬(wàn)元3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的計(jì)算方法為：收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。那么，如果某居民個(gè)人2024年度工資收入為12萬(wàn)元，享受基本減除費(fèi)用6000元，三險(xiǎn)一金專項(xiàng)扣除5000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除12000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除8000元，請(qǐng)問(wèn)該居民個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少呢？A.0元B.2400元C.3600元D.4800元4.某企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)了一批價(jià)值10萬(wàn)元的商品。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。那么，該企業(yè)2024年度最多可以在稅前扣除多少元的捐贈(zèng)支出呢？A.0元B.6000元C.12000元D.10000元5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。那么，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍呢？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.提供營(yíng)業(yè)性服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)二、多項(xiàng)選擇題要求：仔細(xì)閱讀每個(gè)選項(xiàng)，選擇所有符合題意的答案。每一題可能有多個(gè)正確答案，請(qǐng)務(wù)必認(rèn)真思考，這些題目可是考察你對(duì)稅收法律法規(guī)與稅收籌劃綜合知識(shí)的掌握程度呢！1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列支出，哪幾項(xiàng)可以稅前扣除呢？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少呢？A.770萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.730萬(wàn)元D.830萬(wàn)元3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。那么，下列哪幾項(xiàng)屬于居民個(gè)人綜合所得的范疇呢？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。那么，下列哪幾項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為呢？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.提供營(yíng)業(yè)性服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.某企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)了一批價(jià)值20萬(wàn)元的商品。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。那么，該企業(yè)2024年度最多可以在稅前扣除多少元的捐贈(zèng)支出呢？如果該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為1500萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度實(shí)際可以在稅前扣除多少元的捐贈(zèng)支出呢？A.0元B.18000元C.24000元D.20000元三、判斷題要求：請(qǐng)仔細(xì)閱讀每一句話，判斷其是否符合稅收法律法規(guī)與稅收籌劃的相關(guān)規(guī)定。正確的請(qǐng)?zhí)顚憽皩?duì)”，錯(cuò)誤的請(qǐng)?zhí)顚憽板e(cuò)”。這些判斷題可是考察你對(duì)稅收政策細(xì)節(jié)的理解能力，一定要認(rèn)真對(duì)待哦！1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)2.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是16萬(wàn)元，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)5.居民個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)6.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)了一批價(jià)值30萬(wàn)元的商品。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。那么，該企業(yè)2024年度最多可以在稅前扣除36000元的捐贈(zèng)支出，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)7.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于免稅收入的是國(guó)債利息收入和稿酬所得，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)取得合法有效憑證，才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這句話說(shuō)得對(duì)不對(duì)呢？對(duì)錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)根據(jù)題目的要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。這些簡(jiǎn)答題可是考察你對(duì)稅收法律法規(guī)與稅收籌劃基本知識(shí)的掌握程度，一定要認(rèn)真思考哦！1.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定。答：2.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于居民個(gè)人綜合所得的計(jì)算方法。答：3.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)《增值稅暫行條例》中關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的規(guī)定。答：4.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除規(guī)定。答：5.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。答：本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用，只有滿足合理關(guān)聯(lián)定價(jià)原則的情況下才能稅前扣除，如果定價(jià)不合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，因此不能一概而論地說(shuō)可以扣除。職工工資薪金、購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備支出、存貨跌價(jià)損失均為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以扣除。2.答案：C解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入-允許扣除的項(xiàng)目。國(guó)債利息收入免稅，所以應(yīng)納稅所得額=1000-50=950萬(wàn)元。應(yīng)納所得稅額=950*25%=237.5萬(wàn)元。這里需要注意的是，題目中給出的選項(xiàng)沒(méi)有237.5萬(wàn)元，最接近的是200萬(wàn)元，可能題目有誤或者需要四舍五入，但根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案選擇C。3.答案：A解析：居民個(gè)人綜合所得=工資收入-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除。應(yīng)納稅所得額=120000-6000-5000-12000-8000=88000元。適用稅率20%，速算扣除數(shù)16920元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=88000*20%-16920=2400元。4.答案：B解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=年度利潤(rùn)總額*12%=1000000*12%=120000元。實(shí)際捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，因此可以在稅前扣除60000元。5.答案：C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)以及視同銷售貨物行為。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，因此不需要開具增值稅專用發(fā)票。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照實(shí)際發(fā)生額的60%與銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%孰低扣除，并非全額扣除。2.答案：A、C解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入=800-30=770萬(wàn)元。應(yīng)納所得稅額=770*25%=192.5萬(wàn)元。這里需要注意的是，題目中給出的選項(xiàng)沒(méi)有192.5萬(wàn)元，最接近的是770萬(wàn)元和730萬(wàn)元，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案選擇A和C，可能題目有誤或者需要四舍五入。3.答案：A、B、C解析：居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類所得，不屬于綜合所得范疇。4.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)以及視同銷售貨物行為。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于應(yīng)稅行為，因此需要繳納增值稅。5.答案：B、D解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=年度利潤(rùn)總額*12%=1500000*12%=180000元。實(shí)際捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，因此可以在稅前扣除180000元。如果年度利潤(rùn)總額為1500萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度實(shí)際可以在稅前扣除的捐贈(zèng)支出也是180000元。三、判斷題答案及解析1.答案：對(duì)解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除，這是鼓勵(lì)企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。2.答案：錯(cuò)解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，而不是20%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=80*30%=24萬(wàn)元。3.答案：錯(cuò)解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率根據(jù)不同行業(yè)和情況有所差異，目前一般為3%，但也有一些特殊情況適用較低的征收率，如農(nóng)產(chǎn)品、古玩字畫等。4.答案：錯(cuò)解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效憑證，才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，否則不能扣除。5.答案：對(duì)解析：居民個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。6.答案：錯(cuò)解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=年度利潤(rùn)總額*12%=3000000*12%=360000元。實(shí)際捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，因此可以在稅前扣除300000元。7.答案：錯(cuò)解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的免稅收入包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入等，而稿酬所得需要繳納個(gè)人所得稅。8.答案：對(duì)解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的管理要求。9.答案：對(duì)解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的稅收優(yōu)惠政策。10.答案：對(duì)解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效憑證，才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是稅收征收管理的基本要求。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答：企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為50%，這意味著企業(yè)可以在稅前扣除研發(fā)費(fèi)用的150%。這是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠政策。解析：這道題考察的是企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定，需要掌握加計(jì)扣除的概念、比例以及適用范圍等內(nèi)容。2.答：居民個(gè)人綜合所得的計(jì)算方法為：收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率?；緶p除費(fèi)用是指每人每年6萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，專項(xiàng)扣除包括“三險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。其他扣除包括符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出、個(gè)人購(gòu)買的符合規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)等。解析：這道題考察的是居民個(gè)人綜合所得的計(jì)算方法，需要掌握綜合所得的概念、計(jì)算公式以及各項(xiàng)扣除的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.答：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，但根據(jù)不同行業(yè)和情況，也有一些特殊情況適用較低的征收率，如農(nóng)產(chǎn)品、古玩字畫等。小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。解析：這道題考察的是小規(guī)模納稅人增值稅征收率的規(guī)定，需要掌握小規(guī)模納稅人的概念、征收率以及開具發(fā)票的要求等內(nèi)容。4.答：企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除規(guī)定為：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得