風(fēng)控稽核管理辦法一、總則（一）目的為加強公司/組織的風(fēng)險管理，規(guī)范稽核工作流程，確保公司運營活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、內(nèi)部控制有效執(zhí)行，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)及其所屬員工。（三）基本原則1.獨立性原則：風(fēng)控稽核部門應(yīng)獨立于被稽核對象，不受其他部門和個人的干涉，以保證稽核工作的公正性和客觀性。2.全面性原則：涵蓋公司各項業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等，進行全方位、全過程的稽核監(jiān)督。3.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)、糾正公司運營過程中的風(fēng)險和問題，確保風(fēng)險得到有效控制，問題得到妥善解決，避免風(fēng)險擴大和損失增加。4.準(zhǔn)確性原則：稽核工作應(yīng)依據(jù)準(zhǔn)確的事實和數(shù)據(jù)，運用科學(xué)合理的方法和程序，得出客觀、準(zhǔn)確的結(jié)論。二、風(fēng)控稽核組織架構(gòu)及職責(zé)（一）風(fēng)控稽核委員會1.組成：由公司高層管理人員、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成，設(shè)主任一名，副主任若干名。2.職責(zé)審批風(fēng)控稽核工作計劃和報告，對重大風(fēng)險事件和稽核發(fā)現(xiàn)的重要問題進行決策。指導(dǎo)和監(jiān)督風(fēng)控稽核工作的開展，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的重大問題。評估公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的有效性，提出改進建議和意見。（二）風(fēng)控稽核部門1.人員配備：根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，配備足夠數(shù)量的專業(yè)稽核人員，包括具備財務(wù)、審計、風(fēng)險管理、法律等專業(yè)知識和技能的人員。2.職責(zé)制定和執(zhí)行風(fēng)控稽核工作計劃，對公司各項業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制進行定期或不定期的稽核檢查。檢查公司財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，審查財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)資料。評估公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進建議。對公司業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險點，提出風(fēng)險防控措施和建議。對公司投資、融資、重大項目等進行專項稽核，監(jiān)督項目的實施過程和資金使用情況。調(diào)查處理公司內(nèi)部違規(guī)違紀(jì)行為和舉報事項，對違規(guī)責(zé)任人提出責(zé)任追究建議。定期向風(fēng)控稽核委員會匯報工作進展和發(fā)現(xiàn)的問題，提交風(fēng)控稽核報告。（三）被稽核部門職責(zé)1.配合風(fēng)控稽核部門的工作，提供所需的文件、資料和信息，協(xié)助稽核人員開展工作。2.對稽核發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，制定整改措施并組織實施，按時向風(fēng)控稽核部門反饋整改情況。3.根據(jù)風(fēng)控稽核建議，完善本部門的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險管理水平。三、風(fēng)控稽核工作流程（一）稽核計劃制定1.每年年初，風(fēng)控稽核部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、風(fēng)險管理狀況以及內(nèi)外部監(jiān)管要求，制定年度風(fēng)控稽核工作計劃，報風(fēng)控稽核委員會審批。2.年度工作計劃應(yīng)明確稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排以及人員分工等事項。同時，根據(jù)公司實際情況和風(fēng)險狀況，適時調(diào)整工作計劃，增加重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的稽核。（二）稽核準(zhǔn)備1.根據(jù)稽核工作計劃，成立稽核組，指定稽核組長?；私M成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉被稽核部門的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況。2.稽核組制定詳細(xì)的稽核方案，明確稽核步驟、方法和重點?；朔桨笐?yīng)根據(jù)稽核目標(biāo)和范圍，確定稽核內(nèi)容和具體的稽核程序，如查閱文件資料、訪談相關(guān)人員、實地觀察、數(shù)據(jù)分析等。3.稽核組提前向被稽核部門發(fā)出稽核通知書，告知稽核的目的、范圍、時間安排以及需提供的資料等事項，要求被稽核部門做好準(zhǔn)備工作。（三）現(xiàn)場稽核1.稽核組進駐被稽核部門，按照稽核方案開展現(xiàn)場稽核工作。通過查閱文件、記錄、報表等資料，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性；與相關(guān)人員進行訪談，了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；實地觀察業(yè)務(wù)活動的開展情況，核實實際操作與規(guī)定流程是否一致。2.在稽核過程中，稽核人員應(yīng)認(rèn)真記錄稽核發(fā)現(xiàn)的問題，收集相關(guān)證據(jù)，如文件復(fù)印件、數(shù)據(jù)截圖、訪談記錄等。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題或可疑事項，應(yīng)及時進行深入調(diào)查，確保問題的真實性和準(zhǔn)確性。3.稽核組定期召開稽核工作會議，交流稽核進展情況，分析討論發(fā)現(xiàn)的問題，研究確定下一步稽核工作重點和方向。（四）稽核報告撰寫1.現(xiàn)場稽核結(jié)束后，稽核組對稽核工作進行總結(jié)，撰寫稽核報告?；藞蟾鎽?yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映稽核情況，包括稽核基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因分析、整改建議以及稽核結(jié)論等內(nèi)容。2.稽核報告中的問題應(yīng)具體明確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，原因分析應(yīng)深入透徹，整改建議應(yīng)具有針對性和可操作性?；私Y(jié)論應(yīng)根據(jù)稽核情況，對被稽核部門的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制狀況進行總體評價。3.稽核報告初稿形成后，稽核組應(yīng)與被稽核部門進行溝通，聽取其意見和建議。被稽核部門如有異議，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見，稽核組對反饋意見進行認(rèn)真研究和分析，必要時進行核實和調(diào)整。（五）稽核結(jié)果反饋與跟蹤1.稽核報告經(jīng)風(fēng)控稽核部門負(fù)責(zé)人審核后，報風(fēng)控稽核委員會審批。審批通過后的稽核報告向公司管理層、被稽核部門以及相關(guān)部門進行通報。2.被稽核部門應(yīng)根據(jù)稽核報告提出的整改建議，制定詳細(xì)的整改計劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改計劃報送風(fēng)控稽核部門。3.風(fēng)控稽核部門負(fù)責(zé)對被稽核部門的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展，督促整改措施的落實。整改期限結(jié)束后，被稽核部門應(yīng)向風(fēng)控稽核部門提交整改報告，說明整改情況和整改結(jié)果。4.風(fēng)控稽核部門對整改報告進行審核，對整改不到位的問題，要求被稽核部門繼續(xù)整改，直至達到整改要求。同時，對整改情況進行總結(jié)和評價，將整改結(jié)果納入公司績效考核體系。四、風(fēng)控稽核方法與技術(shù)（一）查閱資料法通過查閱被稽核部門的文件、合同、報表、賬簿、憑證等資料，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（二）訪談法與被稽核部門的管理人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員等進行面對面的交流，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況以及存在的問題和建議。訪談應(yīng)制定詳細(xì)的訪談提綱，確保訪談內(nèi)容具有針對性和有效性。（三）實地觀察法到被稽核部門的工作現(xiàn)場進行實地查看，觀察業(yè)務(wù)活動的實際操作過程，核實是否符合規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)，檢查資產(chǎn)的實物狀況和使用情況。（四）數(shù)據(jù)分析方法運用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等進行收集、整理、分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常和潛在風(fēng)險。例如，通過數(shù)據(jù)比對、趨勢分析、比率分析等方法，識別業(yè)務(wù)活動中的異常波動和風(fēng)險點。（五）專項調(diào)查法針對特定的風(fēng)險事件或問題，開展專項調(diào)查。通過深入調(diào)查相關(guān)人員、查閱相關(guān)資料、進行數(shù)據(jù)分析等方式，查明事件真相，分析問題產(chǎn)生的原因，提出處理建議和防范措施。五、風(fēng)險識別與評估（一）風(fēng)險識別1.風(fēng)控稽核部門應(yīng)綜合運用各種方法和手段，對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進行全面識別。內(nèi)部風(fēng)險包括但不限于戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等；外部風(fēng)險包括但不限于宏觀經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)競爭加劇、法律法規(guī)政策調(diào)整、自然災(zāi)害等。2.針對不同類型的風(fēng)險，建立風(fēng)險識別清單，明確風(fēng)險的表現(xiàn)形式、可能影響的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和潛在后果。例如，對于財務(wù)風(fēng)險，識別清單應(yīng)包括資金鏈斷裂風(fēng)險、債務(wù)違約風(fēng)險、財務(wù)報表造假風(fēng)險等。（二）風(fēng)險評估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行評估。定性評估主要依據(jù)風(fēng)險的可能性和影響程度，對風(fēng)險進行等級劃分，如高、中、低三個等級。定量評估則通過設(shè)定風(fēng)險評估指標(biāo)和模型，對風(fēng)險進行量化分析，確定風(fēng)險的具體數(shù)值。2.風(fēng)險評估指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險狀況進行設(shè)定，包括但不限于財務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部控制指標(biāo)等。例如，財務(wù)指標(biāo)可選取資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、毛利率等；業(yè)務(wù)指標(biāo)可選取市場份額、銷售增長率、客戶滿意度等；內(nèi)部控制指標(biāo)可選取制度執(zhí)行率、違規(guī)違紀(jì)發(fā)生率等。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，繪制風(fēng)險矩陣圖，直觀展示風(fēng)險的等級分布情況。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)列為重點關(guān)注對象，制定專項風(fēng)險應(yīng)對措施。六、內(nèi)部控制評價（一）評價范圍與內(nèi)容1.內(nèi)部控制評價涵蓋公司內(nèi)部控制體系的各個方面，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.具體評價內(nèi)容包括公司治理結(jié)構(gòu)的有效性、內(nèi)部控制制度的健全性和合理性、各項業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性、關(guān)鍵崗位的職責(zé)分離和制衡機制、信息系統(tǒng)的安全性和可靠性等。（二）評價方法1.內(nèi)部控制評價采用自我評價與獨立評價相結(jié)合的方式。各部門首先開展自我評價，對本部門的內(nèi)部控制狀況進行全面梳理和評價，查找存在的問題和缺陷，并提出改進建議。2.風(fēng)控稽核部門在各部門自我評價的基礎(chǔ)上，進行獨立評價。通過查閱資料、訪談、實地觀察、測試等方法，對公司整體內(nèi)部控制體系進行評價，核實自我評價結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性。3.運用穿行測試、控制測試等方法，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進行有效性測試。穿行測試是指追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，檢查相關(guān)控制是否得到執(zhí)行；控制測試是指測試控制運行的有效性，確定控制是否得到一貫執(zhí)行。（三）評價報告1.內(nèi)部控制評價工作結(jié)束后，風(fēng)控稽核部門撰寫內(nèi)部控制評價報告。報告應(yīng)包括評價的基本情況、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及分類、缺陷產(chǎn)生的原因分析、整改建議以及內(nèi)部控制有效性的總體評價結(jié)論等內(nèi)容。2.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。3.針對評價發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，提出具體的整改建議和措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。整改建議應(yīng)具有針對性和可操作性，能夠有效解決內(nèi)部控制存在的問題，提高內(nèi)部控制的有效性。七、違規(guī)違紀(jì)處理（一）違規(guī)違紀(jì)行為界定1.明確公司內(nèi)部違規(guī)違紀(jì)行為的定義和范圍，包括但不限于違反法律法規(guī)、公司規(guī)章制度、職業(yè)道德規(guī)范等行為。例如，貪污受賄、挪用公款、侵占公司資產(chǎn)、泄露公司機密、違規(guī)操作業(yè)務(wù)流程、虛假報銷等行為均屬于違規(guī)違紀(jì)行為。2.根據(jù)違規(guī)違紀(jì)行為的性質(zhì)、情節(jié)和危害程度，對違規(guī)違紀(jì)行為進行分類分級，為后續(xù)的處理提供依據(jù)。（二）處理程序1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，風(fēng)控稽核部門應(yīng)及時進行調(diào)查核實。通過收集證據(jù)、詢問當(dāng)事人、查閱相關(guān)資料等方式，查明違規(guī)違紀(jì)行為的事實真相。2.在調(diào)查結(jié)束后，風(fēng)控稽核部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出處理建議。處理建議應(yīng)包括對違規(guī)違紀(jì)行為的定性、處理方式（如警告、罰款、降職、辭退等）以及責(zé)任追究的建議等內(nèi)容。3.將處理建議提交公司管理層或相關(guān)決策機構(gòu)進行審批。審批通過后，按照規(guī)定的程序和方式對違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人進行處理，并將處理結(jié)果通報公司內(nèi)部各部門。4.對于涉及違法犯罪的行為，及時移送司法機關(guān)依法處理。（三）申訴與復(fù)查1.違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人如對處理結(jié)果有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。申訴應(yīng)提交書面申訴材料，說明申訴理由和證據(jù)。2.公司成立專門的復(fù)查小組，對申訴事項進行復(fù)查。復(fù)查小組應(yīng)獨立、客觀、公正地開展復(fù)查工作，核實申訴內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性。3.復(fù)查結(jié)束后，復(fù)查小組向公司管理層提交復(fù)查報告，說明復(fù)查結(jié)果。如復(fù)查結(jié)果維持原處理決定，應(yīng)向申訴人進行解釋說明；如復(fù)查結(jié)果需要變更原處理決定，應(yīng)按照規(guī)