賒銷財務管理辦法一、總則（一）目的為加強公司賒銷業(yè)務的財務管理，規(guī)范賒銷行為，防范財務風險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務的部門和員工。（三）基本原則1.風險可控原則：在開展賒銷業(yè)務時，充分評估客戶信用狀況和還款能力，確保風險可控。2.信用評估原則：對客戶進行全面、客觀的信用評估，根據評估結果確定賒銷額度和期限。3.規(guī)范操作原則：嚴格按照規(guī)定的流程和審批權限進行賒銷業(yè)務操作，確保業(yè)務規(guī)范、透明。4.及時催收原則：建立有效的催收機制，及時跟蹤客戶還款情況，確保應收賬款按時足額收回。二、賒銷業(yè)務流程（一）客戶開發(fā)與信用調查1.客戶開發(fā)：業(yè)務部門負責拓展客戶資源，尋找潛在的賒銷客戶。在開發(fā)客戶過程中，應充分了解客戶的基本情況、經營狀況、市場信譽等信息。2.信用調查：對于有意向開展賒銷業(yè)務的客戶，業(yè)務部門應填寫《客戶信用調查表》，提交給財務部門進行信用調查。財務部門通過多種渠道收集客戶的信用信息，包括客戶的銀行信用記錄、納稅記錄、商業(yè)信用評級等，并對客戶的信用狀況進行綜合評估。（二）信用評估與額度審批1.信用評估：財務部門根據收集到的客戶信用信息，運用科學合理的信用評估模型，對客戶的信用等級進行評估。信用等級分為A、B、C、D四級，其中A級為信用狀況良好，風險較低；B級為信用狀況一般，存在一定風險；C級為信用狀況較差，風險較高；D級為信用狀況極差，風險極高。2.額度審批：根據客戶的信用等級，確定相應的賒銷額度。賒銷額度分為臨時額度和長期額度。臨時額度有效期一般為[X]個月，長期額度有效期一般為[X]年。對于信用等級為A級的客戶，給予較高的賒銷額度；對于信用等級為B級的客戶，適當控制賒銷額度；對于信用等級為C級的客戶，原則上不予賒銷；對于信用等級為D級的客戶，堅決不予賒銷。賒銷額度的審批權限如下：臨時額度在[X]萬元以下的，由業(yè)務部門經理審批；臨時額度在[X]萬元以上（含[X]萬元）、[X]萬元以下的，由分管業(yè)務的副總經理審批；臨時額度在[X]萬元以上（含[X]萬元）的，由總經理審批。長期額度在[X]萬元以下的，由業(yè)務部門經理、財務部門經理共同審批；長期額度在[X]萬元以上（含[X]萬元）、[X]萬元以下的，由分管業(yè)務的副總經理、財務部門經理共同審批；長期額度在[X]萬元以上（含[X]萬元）的，由總經理、財務部門經理共同審批。（三）合同簽訂與發(fā)貨1.合同簽訂：業(yè)務部門在確定客戶的賒銷額度和期限后，與客戶簽訂《銷售合同》?！朵N售合同》應明確雙方的權利和義務，包括貨物的名稱、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式、違約責任等條款。在簽訂合同前，業(yè)務部門應將合同草本提交給財務部門審核，財務部門重點審核合同中的付款方式、結算期限、違約責任等條款是否符合公司的賒銷政策和財務管理要求。審核通過后，業(yè)務部門方可與客戶簽訂正式合同。2.發(fā)貨：業(yè)務部門根據合同約定的交貨時間和數量，組織發(fā)貨。發(fā)貨前，業(yè)務部門應填寫《發(fā)貨通知單》，提交給倉庫管理部門。倉庫管理部門根據《發(fā)貨通知單》進行發(fā)貨，并在發(fā)貨后及時將發(fā)貨清單反饋給業(yè)務部門。業(yè)務部門應將發(fā)貨清單副本提交給財務部門，作為確認銷售收入和應收賬款的依據。（四）應收賬款管理與催收1.應收賬款核算：財務部門按照會計準則的規(guī)定，對應收賬款進行及時、準確的核算。在應收賬款入賬時，應注明客戶名稱、合同編號、賒銷額度、賒銷期限、發(fā)貨日期、到期日期等信息，以便于跟蹤管理。2.賬齡分析：財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，編制《應收賬款賬齡分析表》。通過賬齡分析，了解應收賬款的分布情況和逾期情況，為制定催收策略提供依據。3.催收措施：根據應收賬款的賬齡和逾期情況，采取不同的催收措施。對于逾期較短的應收賬款，通過電話、郵件等方式提醒客戶按時還款；對于逾期較長的應收賬款，發(fā)送《催款函》，明確告知客戶逾期還款的后果；對于逾期嚴重的應收賬款，由業(yè)務部門和財務部門組成催收小組，上門催收或通過法律途徑追討欠款。在催收過程中，應做好催收記錄，保存相關證據。（五）壞賬管理1.壞賬確認：對于符合下列條件之一的應收賬款，確認為壞賬：債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的應收賬款；債務人逾期未履行償債義務，超過[X]年仍然不能收回的應收賬款；債務人因嚴重自然災害或意外事故，遭受重大損失，以其財產（包括保險賠款等）清償后，仍然不能收回的應收賬款；債務人被依法撤銷、關閉、解散，其清算財產不足以清償的應收賬款；國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬核銷：對于確認為壞賬的應收賬款，由業(yè)務部門填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、經過、金額等情況，并提交相關證明材料。財務部門對《壞賬核銷申請表》及相關證明材料進行審核后，報總經理審批。經總經理批準后，財務部門方可進行壞賬核銷處理。壞賬核銷后，應在備查簿中進行登記，并保留相關資料，以備后續(xù)檢查。三、信用評估體系（一）信用評估指標1.基本信息：包括客戶的注冊地址、注冊資本、法定代表人、經營范圍等。2.經營狀況：包括客戶的營業(yè)收入、凈利潤、資產負債率、流動比率、速動比率等財務指標，以及市場份額、行業(yè)排名、經營穩(wěn)定性等非財務指標。3.信用記錄：包括客戶的銀行信用記錄、納稅記錄、商業(yè)信用評級、涉訴情況等。4.其他因素：包括客戶的經營管理團隊素質、企業(yè)文化、發(fā)展前景等。（二）信用評估方法1.定性評估：通過對客戶的基本信息、經營狀況、信用記錄等方面進行綜合分析，對客戶的信用狀況進行定性評價。2.定量評估：運用信用評估模型，對客戶的財務指標和非財務指標進行量化分析，計算客戶的信用得分。信用評估模型應根據公司的業(yè)務特點和風險偏好進行設計和調整。3.綜合評估：將定性評估和定量評估結果相結合，對客戶的信用狀況進行綜合評估。根據綜合評估結果，確定客戶的信用等級。（三）信用評估周期1.定期評估：每年對客戶進行一次全面的信用評估，更新客戶的信用等級和賒銷額度。2.動態(tài)評估：在客戶的經營狀況、信用記錄等發(fā)生重大變化時，及時對客戶進行信用評估，調整客戶的信用等級和賒銷額度。四、內部控制與監(jiān)督（一）崗位分工與職責1.業(yè)務部門：負責客戶開發(fā)、信用調查、合同簽訂、發(fā)貨、催收等工作，確保賒銷業(yè)務的順利開展。2.財務部門：負責客戶信用評估、額度審批、應收賬款核算、賬齡分析、壞賬管理等工作，監(jiān)督賒銷業(yè)務的財務風險。3.倉庫管理部門：負責按照業(yè)務部門的發(fā)貨通知單進行發(fā)貨，并及時反饋發(fā)貨清單。4.審計部門：負責對賒銷業(yè)務的內部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現問題及時提出整改意見。（二）授權審批制度1.明確各崗位在賒銷業(yè)務中的審批權限，嚴格按照規(guī)定的審批流程進行操作。2.對于重大賒銷業(yè)務，實行集體決策審批制度，確保決策的科學性和公正性。（三）內部審計與監(jiān)督1.審計部門定期對賒銷業(yè)務進行內部審計，檢查業(yè)務流程的執(zhí)行情況、內部控制制度的有效性、應收賬款的管理情況等。2.對審計中發(fā)現的問題，及時下達審計整改通知書，要求相關部門限期整改。整改完成后，審計部門對整改情況進