規(guī)定資產(chǎn)管理辦法總則目的與依據(jù)為加強(qiáng)本公司/組織的資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，特制定本規(guī)定資產(chǎn)管理辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的管理活動(dòng)。包括但不限于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所屬資產(chǎn)。定義與分類1.固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司/組織資產(chǎn)管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由專門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)監(jiān)督；各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、子公司按照職責(zé)權(quán)限分級(jí)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理。2.合理配置、高效使用：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.規(guī)范流程、嚴(yán)格控制：建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等各環(huán)節(jié)的管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資產(chǎn)安全。4.定期清查、賬實(shí)相符：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等情況。資產(chǎn)購(gòu)置需求申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。審批流程資產(chǎn)管理部門(mén)收到《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》后，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、合理性、預(yù)算安排等。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需提交公司/組織管理層或董事會(huì)審批。審批通過(guò)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)下達(dá)資產(chǎn)購(gòu)置通知。采購(gòu)實(shí)施資產(chǎn)管理部門(mén)按照審批確定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定，確保采購(gòu)程序合法合規(guī)、采購(gòu)結(jié)果公平公正。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交至資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)備案。驗(yàn)收交付資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同一致。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。使用部門(mén)應(yīng)按照要求對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行安裝、調(diào)試，確保資產(chǎn)正常投入使用。資產(chǎn)使用使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.負(fù)責(zé)提出資產(chǎn)維修、報(bào)廢等申請(qǐng)，配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好相關(guān)工作。使用規(guī)范1.資產(chǎn)使用人員應(yīng)經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，熟悉資產(chǎn)的性能和操作規(guī)程，嚴(yán)格按照規(guī)定使用資產(chǎn)。2.不得擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租、對(duì)外投資或挪作他用。如需臨時(shí)外借資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。3.資產(chǎn)使用過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并采取相應(yīng)措施，防止損失擴(kuò)大。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，資產(chǎn)在公司/組織內(nèi)部各部門(mén)之間轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)出部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交資產(chǎn)管理部門(mén)審批。資產(chǎn)管理部門(mén)審批通過(guò)后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并更新資產(chǎn)使用部門(mén)信息。資產(chǎn)維護(hù)維護(hù)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和性能特點(diǎn)，制定年度資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃。維護(hù)計(jì)劃應(yīng)明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等信息。各部門(mén)應(yīng)按照維護(hù)計(jì)劃組織實(shí)施資產(chǎn)維護(hù)工作。維護(hù)實(shí)施1.對(duì)于一般性資產(chǎn)維護(hù)，由使用部門(mén)自行組織實(shí)施。使用部門(mén)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)維護(hù)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、保養(yǎng)等。2.對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的資產(chǎn)維護(hù)，可委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)選擇具有資質(zhì)、信譽(yù)良好的維修機(jī)構(gòu)，并與其簽訂維修合同，明確維修內(nèi)容、維修費(fèi)用、維修期限等條款。3.資產(chǎn)維護(hù)過(guò)程中，應(yīng)做好維修記錄，包括維修時(shí)間、維修內(nèi)容、更換部件等信息。維修記錄應(yīng)作為資產(chǎn)檔案的重要組成部分妥善保管。資產(chǎn)清查清查周期公司/組織應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查，每季度進(jìn)行一次局部清查。清查范圍包括所有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)。清查組織資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭組織，財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員參與。清查前，應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查人員分工、清查方法、清查時(shí)間等要求。清查內(nèi)容1.核對(duì)資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)是否相符，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、存放地點(diǎn)等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。2.檢查資產(chǎn)的使用狀況，是否存在閑置、損壞、丟失等情況。3.核實(shí)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等相關(guān)手續(xù)是否齊全、合規(guī)。清查結(jié)果處理1.清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于盤(pán)盈資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于盤(pán)虧及毀損資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)不同情況分別進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制《資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明清查情況、清查結(jié)果及處理建議等?！顿Y產(chǎn)清查報(bào)告》經(jīng)審核后提交公司/組織管理層或董事會(huì)。資產(chǎn)處置處置范圍1.閑置資產(chǎn)：因技術(shù)進(jìn)步、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因不再使用或不需用的資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：已達(dá)到規(guī)定使用年限或因損壞無(wú)法修復(fù)等原因喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)。3.淘汰資產(chǎn)：因技術(shù)更新?lián)Q代等原因被淘汰的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)：如抵債資產(chǎn)、捐贈(zèng)資產(chǎn)等。處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)無(wú)償捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取所需資產(chǎn)。處置審批資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門(mén)提出，填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需提交公司/組織管理層或董事會(huì)審批。審批通過(guò)后，方可進(jìn)行資產(chǎn)處置。處置實(shí)施1.出售：按照規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓，確保處置價(jià)格合理、公正。出售資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)。2.報(bào)廢：由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，妥善保管相關(guān)資料。3.捐贈(zèng)：按照公司/組織相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定捐贈(zèng)價(jià)值，并做好相關(guān)記錄。4.置換：資產(chǎn)置換應(yīng)簽訂置換協(xié)議，明確置換資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值等信息，確保置換資產(chǎn)的價(jià)值相當(dāng)、交易公平。資產(chǎn)核算與報(bào)告核算原則資產(chǎn)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核算，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊；對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。報(bào)告編制資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期編制資產(chǎn)報(bào)告，包括資產(chǎn)存量報(bào)告、資產(chǎn)使用情況報(bào)告、資產(chǎn)處置情況報(bào)告等。資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映資產(chǎn)的現(xiàn)狀和變動(dòng)情況，為公司/組織管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)核算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，將資產(chǎn)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確列示。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查公司/組織應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況