進(jìn)項(xiàng)稅票管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)公司進(jìn)項(xiàng)稅票的管理，規(guī)范進(jìn)項(xiàng)稅票的取得、認(rèn)證、抵扣等操作流程，確保公司能夠合法、合規(guī)地進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的所有進(jìn)項(xiàng)稅票的管理。管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保進(jìn)項(xiàng)稅票的取得、使用和管理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：進(jìn)項(xiàng)稅票必須真實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得虛構(gòu)、偽造或虛開進(jìn)項(xiàng)稅票。3.完整性原則：完整收集、保存與進(jìn)項(xiàng)稅票相關(guān)的各類資料，確保稅務(wù)信息的完整性和可追溯性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)取得、認(rèn)證和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅票，避免因逾期導(dǎo)致無(wú)法抵扣的情況發(fā)生。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司進(jìn)項(xiàng)稅票管理制度，并組織實(shí)施。2.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確取得、使用和保管進(jìn)項(xiàng)稅票。3.負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)稅票的審核、認(rèn)證和抵扣工作，及時(shí)準(zhǔn)確地核算進(jìn)項(xiàng)稅額。4.定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅票管理情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。5.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。采購(gòu)部門1.在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，負(fù)責(zé)向供應(yīng)商索取合法有效的進(jìn)項(xiàng)稅票，并確保稅票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。2.及時(shí)將取得的進(jìn)項(xiàng)稅票傳遞給財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料。3.對(duì)供應(yīng)商的納稅信用情況進(jìn)行評(píng)估，優(yōu)先選擇信譽(yù)良好、能夠提供合規(guī)稅票的供應(yīng)商。其他業(yè)務(wù)部門1.在發(fā)生涉及進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，協(xié)助采購(gòu)部門或自行向供應(yīng)商索取進(jìn)項(xiàng)稅票，并確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。2.按照財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)提供與進(jìn)項(xiàng)稅票相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。進(jìn)項(xiàng)稅票的取得取得要求1.采購(gòu)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，必須向供應(yīng)商索取增值稅專用發(fā)票或其他合法有效的進(jìn)項(xiàng)稅票。2.進(jìn)項(xiàng)稅票的開具方必須是與公司發(fā)生實(shí)際交易的供應(yīng)商，且稅票上的信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括但不限于公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。3.進(jìn)項(xiàng)稅票的內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符，包括貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等。取得流程1.采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確要求供應(yīng)商提供增值稅專用發(fā)票或其他合法有效的進(jìn)項(xiàng)稅票，并約定開票時(shí)間和方式。2.業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取進(jìn)項(xiàng)稅票，并對(duì)稅票的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括稅票的基本信息、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、稅額等是否正確，發(fā)票專用章是否清晰等。3.采購(gòu)部門將審核通過的進(jìn)項(xiàng)稅票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，并填寫《進(jìn)項(xiàng)稅票交接單》，注明稅票的份數(shù)、金額、稅額等信息。特殊情況處理1.如供應(yīng)商無(wú)法提供增值稅專用發(fā)票，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商，爭(zhēng)取取得其他合法有效的進(jìn)項(xiàng)稅票，如增值稅普通發(fā)票（符合規(guī)定可抵扣的情形）、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。2.對(duì)于因特殊原因無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅票的業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并提供相關(guān)的證明材料，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅收政策規(guī)定進(jìn)行處理。進(jìn)項(xiàng)稅票的審核財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到采購(gòu)部門傳遞的進(jìn)項(xiàng)稅票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括：稅票的真實(shí)性：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或其他合法渠道查詢稅票的真?zhèn)?。稅票的合法性：檢查稅票的開具是否符合稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。稅票的完整性：核對(duì)稅票上的各項(xiàng)信息是否完整、準(zhǔn)確，與業(yè)務(wù)資料是否一致。稅票的合規(guī)性：判斷該進(jìn)項(xiàng)稅票是否符合抵扣條件，如是否用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等。2.對(duì)于審核不通過的進(jìn)項(xiàng)稅票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門，由采購(gòu)部門與供應(yīng)商溝通解決。如無(wú)法解決，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不得進(jìn)行抵扣。定期復(fù)核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已審核通過的進(jìn)項(xiàng)稅票進(jìn)行復(fù)核，確保稅票的使用和抵扣符合規(guī)定。復(fù)核內(nèi)容包括稅票的認(rèn)證情況、抵扣情況、賬務(wù)處理等。進(jìn)項(xiàng)稅票的認(rèn)證與抵扣認(rèn)證方式1.公司采用網(wǎng)上認(rèn)證或稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的其他認(rèn)證方式對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅票進(jìn)行認(rèn)證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)完成進(jìn)項(xiàng)稅票的認(rèn)證工作，確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠及時(shí)抵扣。抵扣規(guī)定1.經(jīng)認(rèn)證相符的進(jìn)項(xiàng)稅票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.對(duì)于按照規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。3.對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好記錄，并在納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。異常情況處理1.如出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證不通過、失控發(fā)票等異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解具體原因，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。2.對(duì)于因異常情況導(dǎo)致無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并向相關(guān)部門說(shuō)明情況。進(jìn)項(xiàng)稅票的保管保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立專門的進(jìn)項(xiàng)稅票保管制度，對(duì)取得的進(jìn)項(xiàng)稅票進(jìn)行妥善保管。2.進(jìn)項(xiàng)稅票應(yīng)按照發(fā)票種類、開票日期、供應(yīng)商等進(jìn)行分類整理，并裝訂成冊(cè)，注明發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額等信息。3.進(jìn)項(xiàng)稅票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱或借閱進(jìn)項(xiàng)稅票時(shí)，應(yīng)填寫《進(jìn)項(xiàng)稅票查閱/借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱或借閱。2.查閱或借閱人員應(yīng)妥善保管進(jìn)項(xiàng)稅票，不得丟失、損壞或擅自復(fù)印、轉(zhuǎn)借。查閱或借閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查內(nèi)容包括進(jìn)項(xiàng)稅票的取得、審核、認(rèn)證、抵扣、保管等環(huán)節(jié)是