賒銷業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司賒銷業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)賒銷風(fēng)險管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門及人員，包括銷售部門、信用管理部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.風(fēng)險可控原則：在開展賒銷業(yè)務(wù)時，充分評估客戶信用狀況和風(fēng)險程度，確保賒銷風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。2.信用評估原則：對客戶進(jìn)行全面、客觀的信用評估，根據(jù)評估結(jié)果確定賒銷額度和信用期限。3.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和審批權(quán)限進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)操作，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范、透明。4.責(zé)任追究原則：對因賒銷業(yè)務(wù)管理不善導(dǎo)致公司損失的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、信用管理（一）信用評估機(jī)構(gòu)設(shè)立獨立的信用管理部門，負(fù)責(zé)客戶信用評估工作。信用管理部門應(yīng)具備專業(yè)的信用評估知識和技能，定期對客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和評估。（二）信用評估內(nèi)容1.客戶基本信息：包括客戶名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式等。2.經(jīng)營狀況：考察客戶的經(jīng)營規(guī)模、市場份額、盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債狀況等。3.信用記錄：查詢客戶在銀行、稅務(wù)、工商等部門的信用記錄，了解其是否存在逾期還款、拖欠貨款、偷稅漏稅等不良記錄。4.財務(wù)狀況：分析客戶的財務(wù)報表，評估其償債能力、營運能力和盈利能力。5.行業(yè)前景：研究客戶所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭狀況等，評估行業(yè)風(fēng)險。（三）信用評估流程1.客戶申請：客戶向公司提出賒銷申請，填寫《賒銷申請表》，提供相關(guān)資料。2.資料收集：信用管理部門收到客戶申請后，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、信用記錄等資料。3.實地考察：必要時，信用管理部門對客戶進(jìn)行實地考察，了解客戶的實際經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。4.信用評估：信用管理部門根據(jù)收集到的資料，對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用等級和賒銷額度。5.審批備案：信用評估結(jié)果報公司管理層審批，審批通過后，信用管理部門將客戶信用信息備案存檔。（四）信用等級劃分根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，將客戶信用等級劃分為A、B、C、D四級：1.A級客戶：信用狀況良好，經(jīng)營實力強(qiáng)，財務(wù)狀況穩(wěn)定，無不良信用記錄，具有較強(qiáng)的償債能力。2.B級客戶：信用狀況較好，經(jīng)營狀況正常，財務(wù)狀況基本穩(wěn)定，有一定的償債能力，但存在一定的風(fēng)險。3.C級客戶：信用狀況一般，經(jīng)營狀況存在一定問題，財務(wù)狀況有所波動，償債能力較弱，風(fēng)險較大。4.D級客戶：信用狀況較差，經(jīng)營狀況不佳，財務(wù)狀況惡化，存在嚴(yán)重的信用問題，償債能力差，風(fēng)險極高。（五）賒銷額度確定根據(jù)客戶的信用等級，確定相應(yīng)的賒銷額度：1.A級客戶：給予較高的賒銷額度，一般不超過客戶年度預(yù)計銷售額的[X]%。2.B級客戶：給予適中的賒銷額度，一般不超過客戶年度預(yù)計銷售額的[X]%。3.C級客戶：給予較低的賒銷額度，一般不超過客戶年度預(yù)計銷售額的[X]%。4.D級客戶：原則上不給予賒銷額度，如特殊情況需要賒銷，須經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)特批，并采取嚴(yán)格的風(fēng)險控制措施。（六）信用期限設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級和行業(yè)特點，設(shè)定相應(yīng)的信用期限：1.A級客戶：信用期限一般為[X]天。2.B級客戶：信用期限一般為[X]天。3.C級客戶：信用期限一般為[X]天。4.D級客戶：信用期限一般為[X]天或更短，特殊情況需經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、賒銷業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)申請銷售部門在與客戶洽談業(yè)務(wù)時，如涉及賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)向客戶說明公司的賒銷政策和流程，并要求客戶填寫《賒銷申請表》。《賒銷申請表》應(yīng)包括客戶基本信息、申請賒銷金額、賒銷期限、付款方式等內(nèi)容。（二）信用評估銷售部門將客戶填寫的《賒銷申請表》提交給信用管理部門，信用管理部門按照本辦法第二章的規(guī)定對客戶進(jìn)行信用評估。（三）審批1.初審：信用管理部門根據(jù)信用評估結(jié)果，對賒銷申請進(jìn)行初審，提出初審意見。初審意見應(yīng)包括客戶信用等級、賒銷額度、信用期限等內(nèi)容。2.復(fù)審：初審?fù)ㄟ^后，信用管理部門將賒銷申請及初審意見提交給財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)審。財務(wù)部門主要審核申請賒銷金額是否在客戶賒銷額度范圍內(nèi)，付款方式是否符合公司規(guī)定，以及對公司資金流的影響等。3.終審：復(fù)審?fù)ㄟ^后，賒銷申請?zhí)峤唤o公司管理層進(jìn)行終審。公司管理層根據(jù)公司經(jīng)營策略、風(fēng)險承受能力等因素，對賒銷申請進(jìn)行最終審批。（四）合同簽訂經(jīng)公司管理層終審批準(zhǔn)后，銷售部門與客戶簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確約定雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括賒銷金額、賒銷期限、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。銷售合同應(yīng)符合《中華人民共和國民法典》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（五）發(fā)貨與開票1.發(fā)貨：銷售部門根據(jù)銷售合同的約定，組織發(fā)貨。發(fā)貨時，應(yīng)確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求，并辦理相關(guān)的發(fā)貨手續(xù)。2.開票：財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。（六）應(yīng)收賬款管理1.臺賬建立：財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆賒銷業(yè)務(wù)的客戶信息、賒銷金額、賒銷期限、開票日期、收款日期、收款金額等內(nèi)容。2.跟蹤催收：銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤催收，定期與客戶溝通，了解客戶的經(jīng)營狀況和付款能力，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時向信用管理部門和財務(wù)部門反饋，并采取相應(yīng)的催收措施。3.賬齡分析：財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長短將應(yīng)收賬款分為不同的類別，分析各類應(yīng)收賬款的占比和變化趨勢，為應(yīng)收賬款的管理和催收提供依據(jù)。（七）收款與核銷1.收款：客戶按照銷售合同的約定按時付款，財務(wù)部門及時辦理收款手續(xù)。收款時，應(yīng)核對收款金額、付款方式等信息，確保收款準(zhǔn)確無誤。2.核銷：財務(wù)部門在收到客戶款項后，對應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)在應(yīng)收賬款臺賬中注明收款日期和收款金額，并將相關(guān)憑證歸檔保存。四、風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警（一）風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明公司應(yīng)收賬款回收速度越快，資金使用效率越高。2.逾期應(yīng)收賬款比例：反映公司逾期應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款的比例，計算公式為：逾期應(yīng)收賬款比例=逾期應(yīng)收賬款余額/總應(yīng)收賬款余額。逾期應(yīng)收賬款比例越高，表明公司應(yīng)收賬款回收風(fēng)險越大。3.壞賬率：反映公司壞賬損失占總應(yīng)收賬款的比例，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/總應(yīng)收賬款余額。壞賬率越高，表明公司應(yīng)收賬款質(zhì)量越差，壞賬風(fēng)險越大。（二）風(fēng)險預(yù)警機(jī)制1.設(shè)定預(yù)警線：根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和風(fēng)險承受能力，設(shè)定應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收賬款比例、壞賬率等風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)的預(yù)警線。當(dāng)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警線時，發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.預(yù)警處理：信用管理部門收到風(fēng)險預(yù)警信號后，應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行分析和研究，查找原因，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)包括加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收、調(diào)整信用政策、暫停賒銷業(yè)務(wù)等。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.銷售部門責(zé)任：銷售部門負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)和維護(hù)，如因銷售部門在客戶開發(fā)過程中未嚴(yán)格按照公司信用評估流程進(jìn)行操作，導(dǎo)致客戶信用評估失準(zhǔn)，給予相應(yīng)責(zé)任人警告處分；如因銷售部門在應(yīng)收賬款跟蹤催收過程中工作不力，導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款增加，給予相應(yīng)責(zé)任人扣減績效獎金的處罰；如因銷售部門與客戶勾結(jié)，故意隱瞞客戶信用風(fēng)險，導(dǎo)致公司遭受損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。2.信用管理部門責(zé)任：信用管理部門負(fù)責(zé)客戶信用評估和管理工作，如因信用管理部門在信用評估過程中存在失誤，導(dǎo)致客戶信用等級評定不準(zhǔn)確，給予相應(yīng)責(zé)任人警告處分；如因信用管理部門對應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)控不力，未能及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，給予相應(yīng)責(zé)任人扣減績效獎金的處罰；如因信用管理部門與其他部門串通舞弊，導(dǎo)致公司遭受損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。3.財務(wù)部門責(zé)任：財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和財務(wù)管理工作，如因財務(wù)部門在應(yīng)收賬款核算過程中存在錯誤，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，給予相應(yīng)責(zé)任人警告處分；如因財務(wù)部門在資金安排和調(diào)度方面不合理，影響公司資金周轉(zhuǎn)，給予相應(yīng)責(zé)任人扣減績效獎金的處罰；如因財務(wù)部門與其他部門勾結(jié)，故意隱瞞應(yīng)收賬款風(fēng)險，導(dǎo)致公司遭受損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（二）處罰措施1.警告處分：對違反本辦法規(guī)定的責(zé)任人，給予警告處分，并責(zé)令其限期改正。2.扣減績效獎金：根據(jù)責(zé)任人的過錯程度和造成的損失大小，扣減相應(yīng)的績效獎金。3.解除勞動合同