金融呆賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司金融呆賬管理，規(guī)范呆賬認(rèn)定、核銷及后續(xù)管理工作，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及金融業(yè)務(wù)的各部門及分支機(jī)構(gòu)，包括但不限于信貸業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)等所產(chǎn)生的呆賬管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保呆賬管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則如實(shí)反映金融資產(chǎn)的實(shí)際狀況，準(zhǔn)確認(rèn)定呆賬，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或故意低估呆賬金額。3.審慎認(rèn)定原則對(duì)呆賬的認(rèn)定持審慎態(tài)度，充分考慮各種可能影響資產(chǎn)回收的因素，確保呆賬認(rèn)定合理、準(zhǔn)確。4.及時(shí)核銷原則對(duì)于符合核銷條件的呆賬，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷處理，避免長(zhǎng)期掛賬影響公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.賬銷案存原則呆賬核銷后，公司仍需保留對(duì)已核銷呆賬的追索權(quán)，繼續(xù)采取必要措施進(jìn)行清收，確保資產(chǎn)損失最小化。二、呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）貸款類呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。3.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。4.借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。5.借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。6.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。7.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)。8.對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。9.由于上述1至8項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。10.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述1至9項(xiàng)原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。11.按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)。（二）投資類呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，公司對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行清算后，確實(shí)無法收回的股權(quán)。2.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行清算后，確實(shí)無法收回的股權(quán)。3.被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的，公司對(duì)被投資企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行評(píng)估后，確認(rèn)無法收回的部分。4.對(duì)被投資企業(yè)的股權(quán)投資有確鑿證據(jù)表明已形成呆賬，如被投資企業(yè)已資不抵債、被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照且無財(cái)產(chǎn)可供清償?shù)?，公司?jīng)追償后仍無法收回的股權(quán)。（三）其他金融資產(chǎn)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)，有確鑿證據(jù)表明已符合上述貸款類或投資類呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，可認(rèn)定為呆賬。2.金融企業(yè)因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹閮赡暌陨希詿o法追回的部分，可認(rèn)定為呆賬。三、呆賬認(rèn)定程序（一）申報(bào)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門所管理的金融資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)符合呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證明材料，填寫《金融呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)形成的原因、過程、現(xiàn)狀以及采取的清收措施等情況，并提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2.證明材料應(yīng)包括但不限于借款合同、擔(dān)保合同、法院判決書、裁定書、財(cái)產(chǎn)清償證明、工商注銷或吊銷證明、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、公安機(jī)關(guān)立案決定書等相關(guān)文件。（二）初審1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到《金融呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料后，應(yīng)組織專人進(jìn)行初審。初審人員應(yīng)依據(jù)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)情況進(jìn)行核實(shí)和分析，判斷是否符合呆賬認(rèn)定條件。2.初審人員可通過查閱檔案、實(shí)地調(diào)查、與相關(guān)人員溝通等方式，對(duì)資產(chǎn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)材料不完整或存在疑問的，應(yīng)及時(shí)要求申報(bào)部門補(bǔ)充或說明情況。3.初審結(jié)束后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)出具初審意見，明確申報(bào)的資產(chǎn)是否符合呆賬認(rèn)定條件，并提交至呆賬認(rèn)定工作小組。（三）審核1.呆賬認(rèn)定工作小組由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成。工作小組應(yīng)定期召開會(huì)議，對(duì)初審?fù)ㄟ^的呆賬申報(bào)進(jìn)行集中審核。2.審核人員應(yīng)根據(jù)各自的專業(yè)職責(zé)，對(duì)申報(bào)資產(chǎn)的合規(guī)性、合理性進(jìn)行全面審查。風(fēng)險(xiǎn)管理部門重點(diǎn)審查資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況及清收措施的有效性；財(cái)務(wù)部門關(guān)注資產(chǎn)的財(cái)務(wù)影響及核銷的會(huì)計(jì)處理；法務(wù)部門審查相關(guān)法律手續(xù)的完備性及合法性。3.審核過程中，如對(duì)某些問題存在爭(zhēng)議或需要進(jìn)一步核實(shí)的，工作小組應(yīng)進(jìn)行深入討論，并可要求申報(bào)部門或相關(guān)人員作出解釋說明。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢或?qū)徲?jì)。4.審核結(jié)束后，呆賬認(rèn)定工作小組應(yīng)形成審核意見，對(duì)是否認(rèn)定為呆賬進(jìn)行表決。表決通過后，將審核意見提交至公司管理層審批。（四）審批1.公司管理層應(yīng)根據(jù)呆賬認(rèn)定工作小組的審核意見，對(duì)呆賬認(rèn)定事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批過程中，應(yīng)綜合考慮公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及監(jiān)管要求等因素。2.經(jīng)公司管理層審批同意認(rèn)定為呆賬的資產(chǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，建立呆賬臺(tái)賬，并將相關(guān)信息及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。四、呆賬核銷管理（一）核銷條件1.已認(rèn)定為呆賬的金融資產(chǎn)，同時(shí)滿足以下條件的，方可進(jìn)行核銷：符合本辦法規(guī)定的呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；取得確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)資產(chǎn)確實(shí)無法收回或收回可能性極小；已采取必要的清收措施，包括但不限于訴訟、仲裁、強(qiáng)制執(zhí)行、資產(chǎn)處置等，且在法律規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)。2.對(duì)于已核銷的呆賬，公司應(yīng)繼續(xù)保留追索權(quán)，并建立健全追索管理制度，定期對(duì)已核銷呆賬進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)有可收回資產(chǎn)的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償。（二）核銷程序1.申報(bào)核銷業(yè)務(wù)部門根據(jù)已審批的呆賬認(rèn)定結(jié)果，填寫《金融呆賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明呆賬形成的原因、過程、清收情況以及核銷的理由等，并附上相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)與呆賬認(rèn)定時(shí)提供的材料一致，并補(bǔ)充提供已采取的清收措施及結(jié)果的相關(guān)證明，如執(zhí)行裁定書、資產(chǎn)處置協(xié)議、款項(xiàng)收回憑證等。2.初審風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到《金融呆賬核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料后，對(duì)申報(bào)核銷的呆賬進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括呆賬認(rèn)定的準(zhǔn)確性、清收措施的有效性、核銷理由的合理性等。初審人員應(yīng)核實(shí)申報(bào)材料的真實(shí)性和完整性，對(duì)不符合要求的申報(bào)應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或修正。初審?fù)ㄟ^后，出具初審意見提交至財(cái)務(wù)部門。3.審核財(cái)務(wù)部門收到風(fēng)險(xiǎn)管理部門的初審意見后，對(duì)呆賬核銷的財(cái)務(wù)處理進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括呆賬核銷對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響，以及核銷的會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)部門可會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)申報(bào)核銷的呆賬進(jìn)行實(shí)地抽查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，確保核銷工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。審核通過后，出具審核意見提交至公司管理層審批。4.審批公司管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)呆賬核銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過后，下達(dá)呆賬核銷批復(fù)文件。5.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司管理層的呆賬核銷批復(fù)文件，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)已核銷的呆賬進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理應(yīng)確保賬賬相符、賬實(shí)相符，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映呆賬核銷情況。同時(shí)，應(yīng)將呆賬核銷情況及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門。（三）核銷后的管理1.建立臺(tái)賬風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)建立已核銷呆賬臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆呆賬的核銷日期、金額、形成原因、清收情況、追索記錄等信息。臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性，以便對(duì)已核銷呆賬進(jìn)行跟蹤管理和統(tǒng)計(jì)分析。2.追索管理已核銷呆賬的追索工作由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合。追索方式包括但不限于繼續(xù)與債務(wù)人及擔(dān)保人進(jìn)行協(xié)商、通過法律手段進(jìn)行追償、對(duì)已處置的抵債資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤管理等。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)已核銷呆賬的追索情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，制定合理的追索策略，確保追索工作的有效性。如發(fā)現(xiàn)有新的可收回資產(chǎn)線索或債務(wù)人及擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化等情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整追索措施。3.信息披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在定期報(bào)告中如實(shí)披露已核銷呆賬的情況，包括核銷金額、核銷原因、追索情況等。信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，不得隱瞞或虛報(bào)已核銷呆賬的相關(guān)信息，以保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。五、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)金融呆賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查呆賬認(rèn)定、核銷及后續(xù)管理工作是否符合本辦法規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容包括但不限于呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、認(rèn)定程序的合規(guī)性、核銷條件的審核情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、追索管理的有效性等。3.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促相關(guān)部門進(jìn)行整改落實(shí)。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在金融呆賬管理工作中違反本辦法規(guī)定，存在虛報(bào)、瞞報(bào)、故意低估呆賬金額，或未按規(guī)定程序進(jìn)行呆賬認(rèn)定、核銷及后續(xù)管理等行為的部門和個(gè)人，公司將視