資產(chǎn)清理管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)清理管理，規(guī)范資產(chǎn)清理行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)清理管理工作。（三）基本原則1.全面清查原則對(duì)公司各類資產(chǎn)進(jìn)行全面、徹底的清查，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。2.依法依規(guī)原則資產(chǎn)清理工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保清理工作合法合規(guī)。3.實(shí)事求是原則如實(shí)反映資產(chǎn)狀況，不得隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)資產(chǎn)情況。4.注重實(shí)效原則通過資產(chǎn)清理，解決資產(chǎn)存在的問題，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置。二、資產(chǎn)清理的范圍與內(nèi)容（一）流動(dòng)資產(chǎn)清理1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，清查其賬面余額與實(shí)際金額是否一致，是否存在未達(dá)賬項(xiàng)等情況。2.短期投資對(duì)公司持有的各種短期投資進(jìn)行清查，核實(shí)投資的種類、數(shù)量、賬面價(jià)值、投資收益等情況。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，清查其賬齡、余額、款項(xiàng)性質(zhì)、回收情況等，核實(shí)是否存在壞賬損失及潛在風(fēng)險(xiǎn)。4.存貨對(duì)各類存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，清查其數(shù)量、質(zhì)量、賬面價(jià)值、存放地點(diǎn)等，核實(shí)是否存在積壓、毀損、變質(zhì)等情況。（二）固定資產(chǎn)清理1.房屋及建筑物清查房屋及建筑物的產(chǎn)權(quán)情況、使用狀況、賬面價(jià)值、折舊情況等，核實(shí)是否存在閑置、出租、出借等情況。2.機(jī)器設(shè)備對(duì)公司擁有的各類機(jī)器設(shè)備進(jìn)行清查，檢查設(shè)備的運(yùn)行狀況、技術(shù)狀態(tài)、賬面價(jià)值、折舊情況等，核實(shí)是否存在報(bào)廢、淘汰、閑置等設(shè)備。3.運(yùn)輸工具清查運(yùn)輸工具的數(shù)量、型號(hào)、購置時(shí)間、賬面價(jià)值、折舊情況、使用狀況等，核實(shí)是否存在閑置、報(bào)廢等情況。4.電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)對(duì)電子設(shè)備、辦公家具等其他固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其數(shù)量、賬面價(jià)值、折舊情況、使用狀況等。（三）無形資產(chǎn)清理1.專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)清查公司擁有的各類知識(shí)產(chǎn)權(quán)的取得方式、有效期、賬面價(jià)值、使用情況等，核實(shí)是否存在過期、失效或未充分利用的情況。2.土地使用權(quán)清查土地使用權(quán)的取得方式、面積、用途、使用期限、賬面價(jià)值等，核實(shí)土地使用情況是否符合相關(guān)規(guī)定。（四）長期待攤費(fèi)用清理對(duì)公司發(fā)生的長期待攤費(fèi)用進(jìn)行清查，核實(shí)其發(fā)生的原因、金額、攤銷期限、已攤銷金額等，檢查是否存在不合理的長期待攤費(fèi)用。三、資產(chǎn)清理的工作流程（一）準(zhǔn)備階段1.成立資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。2.制定資產(chǎn)清理工作方案明確資產(chǎn)清理的范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間安排及人員分工等。3.收集相關(guān)資料收集資產(chǎn)清查所需的各種文件、資料，如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)卡片、產(chǎn)權(quán)證書等。（二）清查階段1.資產(chǎn)清查各部門、各分支機(jī)構(gòu)按照資產(chǎn)清理工作方案的要求，對(duì)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，填寫資產(chǎn)清查表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、賬面價(jià)值、使用狀況等信息。2.實(shí)地盤點(diǎn)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量與清查表記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的質(zhì)量狀況。3.核對(duì)賬目財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果與會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行核對(duì)，查找賬實(shí)不符的原因，并編制資產(chǎn)清查差異調(diào)節(jié)表。（三）核實(shí)階段1.對(duì)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)如資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，要查明原因，取得相關(guān)證明材料，如盤點(diǎn)報(bào)告、技術(shù)鑒定報(bào)告、報(bào)廢審批文件等。2.對(duì)資產(chǎn)的權(quán)屬進(jìn)行核實(shí)檢查資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證書、合同協(xié)議等相關(guān)文件，確保資產(chǎn)的權(quán)屬清晰。（四）處理階段1.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清理報(bào)告報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在的問題及處理建議等。2.對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等資產(chǎn)進(jìn)行處理按照公司相關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和實(shí)物處置。3.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)分析資產(chǎn)清理過程中存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理制度。四、資產(chǎn)清理的責(zé)任分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查計(jì)劃和方案，組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作。2.對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，提出處理意見和建議。3.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)清查所需的財(cái)務(wù)資料，協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。2.對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。3.審核資產(chǎn)清理報(bào)告，提供財(cái)務(wù)分析意見。（三）審計(jì)部門1.對(duì)資產(chǎn)清理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清查工作的合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)資產(chǎn)清理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行調(diào)查處理。（四）其他部門各部門、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的清查工作，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清理的各項(xiàng)工作。五、資產(chǎn)清理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期對(duì)資產(chǎn)清理工作進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決工作中存在的問題。2.審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)清理工作進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，確保資產(chǎn)清理工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供資產(chǎn)清理資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。六、資產(chǎn)清理結(jié)果的處理（一）資產(chǎn)盤盈的處理1.對(duì)于資產(chǎn)盤盈，要查明原因，屬于記賬錯(cuò)誤等原因造成的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目。2.屬于無法查明原因的資產(chǎn)盤盈，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外收入。（二）資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢的處理1.對(duì)于資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢，要查明原因，取得相關(guān)證明材料。2.屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提與轉(zhuǎn)回根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對(duì)存在減值跡象的資產(chǎn)，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如價(jià)值得以恢復(fù)，在原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。七、資產(chǎn)清理檔案管理（一）檔案內(nèi)容資產(chǎn)清理檔案包括資產(chǎn)清查計(jì)劃、方案、資產(chǎn)清查表、實(shí)地盤點(diǎn)記錄、差異調(diào)節(jié)表、資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、資產(chǎn)盤盈盤虧處理文件、資產(chǎn)清理報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案整理按照檔案管理的要求，對(duì)資產(chǎn)清理檔案進(jìn)行分類整理、編號(hào)裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)清理檔案的保管工作，建立檔案保