資產(chǎn)核查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)核查管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的各類(lèi)資產(chǎn)核查管理工作，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則資產(chǎn)核查應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等實(shí)際情況，確保核查結(jié)果真實(shí)可靠。2.全面性原則涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括不同類(lèi)別、不同地點(diǎn)、不同使用部門(mén)的資產(chǎn)，做到全面無(wú)遺漏。3.準(zhǔn)確性原則嚴(yán)格按照規(guī)定的核查方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則定期開(kāi)展資產(chǎn)核查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問(wèn)題，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的時(shí)效性。二、資產(chǎn)核查的組織與職責(zé)（一）資產(chǎn)核查領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立資產(chǎn)核查領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。資產(chǎn)核查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司資產(chǎn)核查工作，審批資產(chǎn)核查方案、核查報(bào)告等重要事項(xiàng)，研究解決資產(chǎn)核查過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）資產(chǎn)核查工作小組資產(chǎn)核查工作小組由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，聯(lián)合資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員組成。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核查方案、組織實(shí)施核查工作、匯總核查結(jié)果并編制核查報(bào)告；資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)臺(tái)賬、協(xié)助開(kāi)展實(shí)物資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)等工作；使用部門(mén)負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)本部門(mén)使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)提供資產(chǎn)使用狀況等信息。（三）各部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)資產(chǎn)核查工作的總體組織和協(xié)調(diào)，制定資產(chǎn)核查計(jì)劃和方案。組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)、價(jià)值評(píng)估等工作。匯總、分析資產(chǎn)核查結(jié)果，編制資產(chǎn)核查報(bào)告，提出資產(chǎn)管理建議。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)審計(jì)工作。2.資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)建立健全資產(chǎn)管理制度，完善資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、轉(zhuǎn)移、處置等情況。組織開(kāi)展實(shí)物資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等信息。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、折舊計(jì)提等工作。3.使用部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。按照資產(chǎn)核查要求，組織本部門(mén)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)提供資產(chǎn)使用狀況、增減變動(dòng)等情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋給資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，并協(xié)助做好相關(guān)處理工作。三、資產(chǎn)核查的內(nèi)容與方法（一）固定資產(chǎn)核查1.核查內(nèi)容核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目的一致性，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、折舊計(jì)提等信息。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，檢查資產(chǎn)的實(shí)際存在情況、使用狀況、完好程度等，核實(shí)資產(chǎn)的存放地點(diǎn)是否與臺(tái)賬記錄一致。檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、轉(zhuǎn)移、處置等手續(xù)是否齊全，合規(guī)性是否符合要求。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值是否合理，是否存在減值跡象。2.核查方法賬賬核對(duì)：將固定資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，確保賬賬相符。賬實(shí)核對(duì)：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查，核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致。憑證檢查：查閱固定資產(chǎn)購(gòu)置合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審批文件等相關(guān)憑證，核實(shí)資產(chǎn)購(gòu)置的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。價(jià)值評(píng)估：根據(jù)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值、使用年限、折舊情況等因素，采用合適的評(píng)估方法對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。（二）流動(dòng)資產(chǎn)核查1.核查內(nèi)容貨幣資金核查：核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和原因；盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款核查：與客戶(hù)進(jìn)行函證，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和金額；檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理。存貨核查：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等情況；核對(duì)存貨明細(xì)賬與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；檢查存貨的出入庫(kù)手續(xù)是否齊全。其他流動(dòng)資產(chǎn)核查：對(duì)其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用等流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其真實(shí)性和合理性。2.核查方法銀行存款核查：通過(guò)獲取銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等方式進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。應(yīng)收賬款核查：采用函證、實(shí)地走訪(fǎng)等方法核實(shí)客戶(hù)欠款情況。存貨核查：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，結(jié)合倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬、出入庫(kù)記錄等進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。其他流動(dòng)資產(chǎn)核查：查閱相關(guān)憑證、合同等資料，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和合理性。（三）無(wú)形資產(chǎn)核查1.核查內(nèi)容核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目的一致性，包括無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷(xiāo)期限等信息。檢查無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證書(shū)、合同協(xié)議等相關(guān)文件，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，判斷其是否存在減值跡象，檢查無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的計(jì)算是否正確。2.核查方法賬賬核對(duì)：將無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。文件檢查：查閱無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)證書(shū)、合同、協(xié)議等文件，核實(shí)其真實(shí)性和合法性。價(jià)值評(píng)估：采用專(zhuān)業(yè)評(píng)估方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合市場(chǎng)情況判斷其是否減值。四、資產(chǎn)核查的程序（一）準(zhǔn)備階段1.制定資產(chǎn)核查方案，明確核查的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排、人員分工等。2.收集資產(chǎn)相關(guān)資料，包括資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、購(gòu)置合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。3.組織核查人員培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)核查的方法、流程和要求。（二）實(shí)施階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照資產(chǎn)核查方案，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和清查盤(pán)點(diǎn)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展實(shí)物資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，如實(shí)提供資產(chǎn)信息。3.對(duì)核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，及時(shí)查明原因，并提出初步處理意見(jiàn)。（三）總結(jié)階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總資產(chǎn)核查結(jié)果，編制資產(chǎn)核查報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括核查基本情況、核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.資產(chǎn)核查工作小組對(duì)核查報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.將資產(chǎn)核查報(bào)告提交資產(chǎn)核查領(lǐng)導(dǎo)小組審批，根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行后續(xù)處理。五、資產(chǎn)核查結(jié)果的處理（一）盤(pán)盈資產(chǎn)處理對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)不同情況進(jìn)行處理：1.屬于記賬錯(cuò)誤等原因?qū)е碌谋P(pán)盈，應(yīng)調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實(shí)相符。2.無(wú)法查明原因的盤(pán)盈資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（二）盤(pán)虧資產(chǎn)處理對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：1.因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)將損失情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2.因責(zé)任人賠償、保險(xiǎn)理賠等原因獲得的收入，應(yīng)沖減資產(chǎn)損失。（三）資產(chǎn)減值處理對(duì)于經(jīng)評(píng)估發(fā)現(xiàn)存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，并調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。同時(shí)，分析資產(chǎn)減值的原因，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)資產(chǎn)管理，避免資產(chǎn)減值情況的進(jìn)一步發(fā)生。（四）其他問(wèn)題處理對(duì)資產(chǎn)核查中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，如資產(chǎn)使用效率低下、閑置資產(chǎn)未及時(shí)處置等，應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益。六、資產(chǎn)核查的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)核查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保核查工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，核查結(jié)果真實(shí)可靠。對(duì)核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）考核制度建立資產(chǎn)