銷售折讓管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司銷售折讓行為，加強銷售折讓管理，維護公司利益，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)中涉及的銷售折讓事項，包括但不限于因質(zhì)量問題、交貨延遲、客戶特殊要求等原因給予客戶的價格折讓、數(shù)量折讓、貨款減免等。（三）基本原則1.合法性原則：銷售折讓行為必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。2.合理性原則：銷售折讓應(yīng)基于合理的原因和充分的證據(jù)，確保折讓幅度與實際情況相符，避免不合理的折讓導(dǎo)致公司利益受損。3.審批流程規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行銷售折讓的審批流程，確保每一項折讓都經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審核，防止未經(jīng)授權(quán)的折讓行為發(fā)生。4.信息記錄完整原則：對銷售折讓的相關(guān)信息進行完整、準(zhǔn)確的記錄，以便于查詢、統(tǒng)計和分析，為公司決策提供依據(jù)。二、銷售折讓的定義及分類（一）定義銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。（二）分類1.質(zhì)量折讓：因產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同約定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)與客戶協(xié)商一致給予的價格折讓。例如，產(chǎn)品存在外觀瑕疵、性能不達標(biāo)等情況。2.交貨折讓：由于交貨延遲、交貨數(shù)量不符等原因給予客戶的折讓。如未按合同規(guī)定時間交貨，或?qū)嶋H交貨數(shù)量少于合同約定數(shù)量。3.客戶關(guān)系折讓：為維護良好的客戶關(guān)系，針對長期合作客戶、重要客戶或一次性采購量較大的客戶給予的特別折讓。4.市場競爭折讓：為應(yīng)對市場競爭，在特定時期或針對特定競爭對手，為爭取客戶訂單而給予的臨時性折讓。5.其他折讓：因不可抗力、政策調(diào)整等特殊原因?qū)е碌匿N售折讓。三、銷售折讓的審批流程（一）申請1.銷售部門在發(fā)現(xiàn)需要給予銷售折讓的情況后，應(yīng)及時填寫《銷售折讓申請表》，詳細說明折讓的原因、涉及的客戶及訂單信息、折讓的類型及幅度等內(nèi)容。2.對于質(zhì)量折讓，還需附上質(zhì)量問題的詳細說明及相關(guān)證明材料，如質(zhì)量檢驗報告、客戶反饋意見等。3.對于交貨折讓，需提供交貨記錄、運輸單據(jù)等相關(guān)憑證，以證明交貨延遲或數(shù)量不符的情況。（二）初審1.《銷售折讓申請表》提交至銷售部門負(fù)責(zé)人進行初審。銷售部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際情況，對折讓申請的合理性、必要性進行審核，并簽署初審意見。2.如初審?fù)ㄟ^，申請表流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門；如初審不通過，銷售部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時與申請人員溝通，說明不通過的原因，并要求其補充或修改相關(guān)資料。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到《銷售折讓申請表》后，對折讓的財務(wù)影響進行審核。主要審核內(nèi)容包括折讓金額的計算是否準(zhǔn)確、對公司收入、成本、利潤等財務(wù)指標(biāo)的影響是否合理等。2.財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合公司的財務(wù)狀況和預(yù)算安排，評估折讓對公司財務(wù)報表的影響，并在申請表上簽署財務(wù)審核意見。（四）審批1.根據(jù)折讓金額的大小和性質(zhì)，按照公司的授權(quán)審批制度進行審批。對于金額較小的銷售折讓（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），可由銷售部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同審批。對于金額較大的銷售折讓，需提交公司管理層審批，如總經(jīng)理辦公會審議等。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審查折讓申請的各項內(nèi)容，綜合考慮公司利益、客戶關(guān)系、市場情況等因素，做出審批決定。（五）執(zhí)行1.經(jīng)審批通過的銷售折讓申請，由銷售部門負(fù)責(zé)通知客戶，并按照審批確定的折讓方式和幅度進行處理。2.對于價格折讓，銷售部門應(yīng)及時調(diào)整銷售合同或訂單的價格條款，并確保相關(guān)財務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。3.對于數(shù)量折讓或貨款減免等情況，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致后，辦理相關(guān)手續(xù)，并將執(zhí)行情況及時反饋給財務(wù)部門。四、銷售折讓的賬務(wù)處理（一）一般原則1.銷售折讓如發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之前，應(yīng)在確認(rèn)銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)；已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項稅額。2.銷售折讓的賬務(wù)處理應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。（二）具體賬務(wù)處理方法1.銷售折讓發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之前例如，公司銷售一批商品，合同總價為100,000元，增值稅稅率為13%。在發(fā)貨前，因產(chǎn)品質(zhì)量問題與客戶協(xié)商給予5%的折讓。銷售部門應(yīng)調(diào)整銷售合同金額為95,000元（100,000×(15%)），增值稅銷項稅額為12,350元（95,000×13%）。賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款107,350貸：主營業(yè)務(wù)收入95,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,3502.銷售折讓發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之后假設(shè)公司已確認(rèn)上述商品銷售收入100,000元，增值稅銷項稅額13,000元，款項已收到。之后因質(zhì)量問題給予客戶5%的折讓。銷售部門應(yīng)開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售收入5,000元（100,000×5%），沖減增值稅銷項稅額650元（5,000×13%）。賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)收入5,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）650貸：應(yīng)收賬款5,650五、銷售折讓的監(jiān)控與評估（一）監(jiān)控機制1.銷售部門應(yīng)定期對銷售折讓情況進行統(tǒng)計分析，每月編制《銷售折讓情況統(tǒng)計表》，詳細記錄折讓的發(fā)生時間、客戶名稱、折讓原因、折讓金額等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售折讓賬務(wù)處理的監(jiān)控，確保每一筆折讓都按照規(guī)定進行記錄和核算，定期與銷售部門核對折讓數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。3.審計部門應(yīng)定期對銷售折讓業(yè)務(wù)進行審計，檢查折讓的審批流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否正確、折讓原因是否真實合理等，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時提出整改意見。（二）評估指標(biāo)1.銷售折讓率：計算公式為：銷售折讓率=銷售折讓金額/銷售收入×100%。該指標(biāo)反映了公司銷售折讓對銷售收入的影響程度，可用于分析公司銷售折讓政策的執(zhí)行效果。2.客戶滿意度：通過定期收集客戶對公司產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平及銷售折讓處理情況的反饋意見，計算客戶滿意度得分。客戶滿意度的變化可以間接反映銷售折讓對客戶關(guān)系的影響。3.市場競爭力：對比公司與競爭對手的銷售折讓情況，分析公司在市場競爭中的優(yōu)勢和劣勢，評估銷售折讓政策對公司市場份額和銷售業(yè)績的影響。（三）持續(xù)改進1.根據(jù)銷售折讓的監(jiān)控與評估結(jié)果，定期召開銷售折讓分析會議，由銷售部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員共同參與，分析銷售折讓業(yè)務(wù)中存在的問題及原因。2.針對存在的問題，制定改進措施并及時實施。例如，如果發(fā)現(xiàn)因產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致的銷售折讓較多，應(yīng)加強質(zhì)量管理，優(yōu)化生產(chǎn)工藝；如果發(fā)現(xiàn)審批流程繁瑣影響工作效率，應(yīng)及時簡化審批流程。3.持續(xù)跟蹤改進措施的執(zhí)行效果，不斷完善銷售折讓管理辦法，提高公司銷售折讓管理水平，實現(xiàn)公司利益最大化。六、相關(guān)部門職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)及時發(fā)現(xiàn)銷售折讓的情況，并填寫《銷售折讓申請表》，詳細說明折讓原因、涉及客戶及訂單信息等。2.與客戶溝通協(xié)商銷售折讓事宜，確?？蛻衾斫獠⒔邮苷圩尫桨浮?.根據(jù)審批通過的折讓申請，負(fù)責(zé)通知客戶并按照規(guī)定執(zhí)行折讓處理，及時調(diào)整銷售合同或訂單相關(guān)條款。4.定期對銷售折讓情況進行統(tǒng)計分析，配合財務(wù)部門和審計部門做好相關(guān)工作。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對銷售折讓申請進行財務(wù)審核，審核折讓金額的計算準(zhǔn)確性、對公司財務(wù)指標(biāo)的影響等。2.按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，正確進行銷售折讓的賬務(wù)處理，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確反映銷售折讓情況。3.定期與銷售部門核對銷售折讓數(shù)據(jù)，協(xié)助審計部門開展銷售折讓審計工作。（三）審計部門1.定期對銷售折讓業(yè)務(wù)進行審計，檢查折讓審批流程的合規(guī)性、賬務(wù)處理的正確性、折讓原因的真實性等。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保銷售折讓管理工作規(guī)范有序。七、保密規(guī)定1.參與銷售折讓管理工作的所有人員，包括銷售部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員，應(yīng)對涉及的客戶信息、折讓金額、折讓原因等商業(yè)秘密嚴(yán)格保密。2.嚴(yán)禁將銷售折讓相關(guān)信息泄露給無關(guān)人