財(cái)政征收管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)財(cái)政征收管理，規(guī)范征收行為，確保財(cái)政收入及時(shí)、足額入庫(kù)，保障國(guó)家財(cái)政資金的合理使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)穩(wěn)定。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門(mén)及其所屬征收機(jī)構(gòu)在財(cái)政收入征收管理活動(dòng)中的行為。財(cái)政收入包括稅收收入、非稅收入等各類(lèi)依法應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金。（三）基本原則1.依法征收原則嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序進(jìn)行征收，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、改變征收環(huán)節(jié)。2.應(yīng)收盡收原則加強(qiáng)征收管理，挖掘征收潛力，確保各項(xiàng)財(cái)政收入足額征收入庫(kù)，不得隨意減免、緩征應(yīng)征收入。3.規(guī)范透明原則征收行為應(yīng)公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。征收政策、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收程序等應(yīng)向社會(huì)公開(kāi)，保障繳費(fèi)人知情權(quán)。4.服務(wù)便民原則優(yōu)化征收服務(wù)流程，提高征收效率，為繳費(fèi)人提供便捷、高效的服務(wù)，降低繳費(fèi)成本。二、征收職責(zé)分工（一）財(cái)政部門(mén)職責(zé)1.制定財(cái)政征收管理政策和制度，指導(dǎo)和監(jiān)督所屬征收機(jī)構(gòu)的征收工作。2.組織編制財(cái)政收入預(yù)算，下達(dá)征收任務(wù)，并對(duì)征收任務(wù)完成情況進(jìn)行考核。3.負(fù)責(zé)財(cái)政收入的統(tǒng)計(jì)、分析和信息反饋工作，為政府決策提供依據(jù)。4.協(xié)調(diào)征收過(guò)程中與其他部門(mén)的關(guān)系，處理征收爭(zhēng)議和突發(fā)事件。（二）征收機(jī)構(gòu)職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)政收入的征收工作，依法依規(guī)足額征收應(yīng)征收入。2.執(zhí)行財(cái)政部門(mén)制定的征收政策和制度，按照規(guī)定的征收范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行征收操作。3.負(fù)責(zé)征收數(shù)據(jù)的采集、整理和報(bào)送工作，確保征收信息的準(zhǔn)確、及時(shí)。4.做好繳費(fèi)人的宣傳解釋工作，提供征收咨詢(xún)服務(wù)，解答繳費(fèi)人疑問(wèn)。5.協(xié)助財(cái)政部門(mén)開(kāi)展征收管理相關(guān)的其他工作。三、征收范圍與標(biāo)準(zhǔn)（一）稅收收入1.明確各類(lèi)稅種的征收范圍，包括但不限于增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。詳細(xì)說(shuō)明不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)類(lèi)型對(duì)應(yīng)的稅種及征收規(guī)定。2.闡述稅收征收標(biāo)準(zhǔn)，如稅率、計(jì)稅依據(jù)等的確定原則和方法。對(duì)于稅率調(diào)整等重大政策變動(dòng)，應(yīng)說(shuō)明調(diào)整依據(jù)和生效時(shí)間。（二）非稅收入1.列舉非稅收入的具體項(xiàng)目，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入等。2.針對(duì)不同非稅收入項(xiàng)目，明確征收標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)方式。例如，行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)說(shuō)明收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的核定程序和調(diào)整機(jī)制；政府性基金應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明基金的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)及使用方向。四、征收程序（一）申報(bào)1.規(guī)定繳費(fèi)人申報(bào)的方式，如上門(mén)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等，并明確各種申報(bào)方式的適用范圍和操作流程。2.明確申報(bào)期限，繳費(fèi)人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于不同類(lèi)型的收入，應(yīng)分別規(guī)定具體的申報(bào)期限，并說(shuō)明逾期申報(bào)的處理方式。3.要求繳費(fèi)人在申報(bào)時(shí)提交真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的申報(bào)資料，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)業(yè)務(wù)憑證等。征收機(jī)構(gòu)應(yīng)提供申報(bào)資料清單，指導(dǎo)繳費(fèi)人正確填報(bào)。（二）審核1.征收機(jī)構(gòu)收到繳費(fèi)人的申報(bào)資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，征收標(biāo)準(zhǔn)的適用是否正確等。2.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與繳費(fèi)人溝通，要求其補(bǔ)充或更正申報(bào)資料。審核人員應(yīng)記錄審核過(guò)程和結(jié)果，建立審核檔案。（三）征收1.根據(jù)審核結(jié)果，征收機(jī)構(gòu)確定繳費(fèi)人的應(yīng)繳金額，并向繳費(fèi)人開(kāi)具征收票據(jù)。征收票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，注明征收項(xiàng)目、金額、繳費(fèi)人名稱(chēng)等信息。2.繳費(fèi)人應(yīng)按照征收機(jī)構(gòu)開(kāi)具的票據(jù)金額及時(shí)足額繳納款項(xiàng)。征收機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的征收方式，如現(xiàn)金繳納、銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等。3.對(duì)于逾期未繳納的款項(xiàng)，征收機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定加收滯納金，并采取相應(yīng)的催繳措施。催繳方式可包括電話(huà)催繳、上門(mén)催繳、發(fā)送催繳通知書(shū)等。（四）入庫(kù)1.征收機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將征收的款項(xiàng)足額繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。繳庫(kù)方式應(yīng)符合國(guó)家金庫(kù)管理規(guī)定和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理要求。2.建立繳庫(kù)臺(tái)賬，記錄每筆款項(xiàng)的繳庫(kù)時(shí)間、金額、征收項(xiàng)目等信息，確保繳庫(kù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，定期與國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。五、征收監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)所屬征收機(jī)構(gòu)的征收工作進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括征收政策執(zhí)行情況、征收程序合規(guī)性、征收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等。2.征收機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立崗位責(zé)任制和內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)征收人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，防止出現(xiàn)違規(guī)征收行為。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)財(cái)政征收管理情況進(jìn)行全面審計(jì)，檢查征收政策執(zhí)行、資金繳庫(kù)等方面的合規(guī)性，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)政府信息公開(kāi)平臺(tái)等渠道公開(kāi)財(cái)政征收管理相關(guān)信息，包括征收政策、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收結(jié)果等，接受社會(huì)公眾的查詢(xún)和監(jiān)督。設(shè)立舉報(bào)電話(huà)和郵箱，受理社會(huì)公眾對(duì)違規(guī)征收行為的舉報(bào)，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（三）檢查處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)單位限期整改。整改單位應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給監(jiān)督檢查部門(mén)。2.對(duì)于違規(guī)征收行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分、法律責(zé)任追究等，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。六、信息化管理（一）征收信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立統(tǒng)一的財(cái)政征收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)征收數(shù)據(jù)的集中采集、存儲(chǔ)、處理和分析。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋稅收征收、非稅收入征收等各類(lèi)財(cái)政收入征收業(yè)務(wù)，具備申報(bào)受理、審核、征收、入庫(kù)等全流程管理功能。2.信息系統(tǒng)應(yīng)與國(guó)庫(kù)系統(tǒng)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理系統(tǒng)、稅務(wù)部門(mén)征管系統(tǒng)等進(jìn)行互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高征收管理效率和信息準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.加強(qiáng)征收信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、訪(fǎng)問(wèn)控制、備份恢復(fù)等技術(shù)措施，保障數(shù)據(jù)的安全性和完整性。2.建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)保密制度，明確數(shù)據(jù)使用權(quán)限和保密責(zé)任，防止征收信息泄露。對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的數(shù)據(jù)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)格管理。（三）信息化應(yīng)用與服務(wù)1.利用信息化手段優(yōu)化征收服務(wù)流程，為繳費(fèi)人提供便捷的網(wǎng)上申報(bào)、繳費(fèi)、查詢(xún)等服務(wù)。推廣電子票據(jù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)票據(jù)開(kāi)具、傳輸、查驗(yàn)等全流程電子化，提高繳費(fèi)人辦事效率。2.通過(guò)信息化系統(tǒng)對(duì)征收數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，為財(cái)政收入預(yù)測(cè)、政策調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持。及時(shí)發(fā)現(xiàn)征收過(guò)程中的異常情況，采取針對(duì)性措施進(jìn)行處理。七、法律責(zé)任（一）繳費(fèi)人責(zé)任1.繳費(fèi)人未按照規(guī)定期限申報(bào)、繳納財(cái)政收入的，按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定加收滯納金，并責(zé)令限期改正。逾期仍不改正的，依法予以處罰。2.繳費(fèi)人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅行為，依法追究法律責(zé)任。3.繳費(fèi)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，屬于抗稅行為，依法追究刑事責(zé)任。（二）征收機(jī)構(gòu)及工作人員責(zé)任1.征收機(jī)構(gòu)及其工作人員違反本辦法規(guī)定，擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、改變征收環(huán)節(jié)的，責(zé)令改正，退還非法收取的款項(xiàng)，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。2.征收機(jī)構(gòu)及其工作人員在征收過(guò)程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)因違規(guī)征收行為給繳費(fèi)人造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（三）其他相關(guān)責(zé)任1.任何單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，干擾、阻礙財(cái)政征收管理工作的，由有關(guān)部門(mén)依法予以制止