財(cái)事分離管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，同時(shí)明確財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)財(cái)事分離，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.職責(zé)分離原則：明確財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的相互制約和監(jiān)督。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效率原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，降低管理成本。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)公司各類(lèi)資產(chǎn)的登記、核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合公司規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。對(duì)公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等部門(mén)的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.業(yè)務(wù)執(zhí)行負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，按照公司業(yè)務(wù)流程和規(guī)范，完成業(yè)務(wù)合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算。負(fù)責(zé)收集、整理和提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和資料，確保業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和預(yù)算執(zhí)行差異。2.成本控制在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，負(fù)責(zé)控制成本費(fèi)用支出，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對(duì)業(yè)務(wù)成本進(jìn)行分析和評(píng)估，提出降低成本的措施和建議，提高業(yè)務(wù)效益。3.風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)通報(bào)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用審批1.業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表及原始憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性，簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表后，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，核對(duì)費(fèi)用金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算，審核通過(guò)后簽署意見(jiàn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批：重大費(fèi)用支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的費(fèi)用，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表方可提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處理。（二）采購(gòu)付款審批1.采購(gòu)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購(gòu)部門(mén)詢(xún)價(jià)與合同簽訂：采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行詢(xún)價(jià)、比價(jià)，選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)金額、付款方式、交貨時(shí)間等條款。3.業(yè)務(wù)部門(mén)驗(yàn)收：采購(gòu)物品或服務(wù)到貨后，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)驗(yàn)收單，并在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到采購(gòu)申請(qǐng)表、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等相關(guān)資料后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，核對(duì)采購(gòu)金額是否與合同一致，發(fā)票是否合規(guī)，審核通過(guò)后簽署意見(jiàn)。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)付款進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。6.總經(jīng)理審批：重大采購(gòu)項(xiàng)目或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的采購(gòu)付款，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理付款手續(xù)。（三）資金支付審批1.資金支付申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)表，注明支付金額、支付對(duì)象、支付用途等信息，并附上相關(guān)審批文件和原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支付申請(qǐng)表及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付金額是否準(zhǔn)確、支付對(duì)象是否合規(guī)、支付用途是否符合公司規(guī)定，審核通過(guò)后簽署意見(jiàn)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金支付進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。4.總經(jīng)理審批：重大資金支付或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的資金支付，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，資金支付申請(qǐng)表方可提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行支付處理。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制：每年第四季度，公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、準(zhǔn)確性、完整性，以及預(yù)算編制是否符合公司預(yù)算編制原則和方法。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算審批：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實(shí)：各部門(mén)將公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體崗位和責(zé)任人。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期收集各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。3.調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整公司財(cái)務(wù)預(yù)算，并下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.考核周期：財(cái)務(wù)預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年年末對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并采取相應(yīng)的懲罰措施。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.核算依據(jù)：公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法：采用借貸記賬法，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保記賬憑證與原始憑證相符。4.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)核算公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類(lèi)：公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確、附注內(nèi)容是否完整等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)報(bào)告提交公司管理層審批。4.報(bào)告報(bào)送：經(jīng)公司管理層審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位，包括股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，包括財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等方面。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：根據(jù)公司管理需要，財(cái)務(wù)部門(mén)定期或不定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，如財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況檢查、成本費(fèi)用控制情況檢查、資金安全檢查等。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查結(jié)束后，形成專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。2.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。3.審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層和董事會(huì)。4.整改跟蹤：公司管理層和董事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行研究和決策，下達(dá)整改通知。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照整改通知要求，制定