資金定額管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，合理核定資金定額，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金定額管理。（三）基本原則1.合理性原則根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，合理確定資金定額，確保資金需求的合理性和準(zhǔn)確性。2.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，對資金的各個組成部分進(jìn)行分析和測算，使資金定額具有科學(xué)性和可靠性。3.動態(tài)管理原則資金定額應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化、市場環(huán)境的波動以及政策法規(guī)的調(diào)整等因素，適時進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，實(shí)行動態(tài)管理。4.效益性原則以提高資金使用效益為核心，通過合理配置資金，降低資金成本，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、資金定額的分類與核定方法（一）儲備資金定額1.定義儲備資金是指公司為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行而儲備的各種物資所占用的資金，包括原材料、輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。2.核定方法周轉(zhuǎn)期法根據(jù)各種物資的平均每日耗用量、儲備天數(shù)和物資單價(jià)來計(jì)算儲備資金定額。其計(jì)算公式為：儲備資金定額=平均每日耗用量×儲備天數(shù)×物資單價(jià)。平均每日耗用量=年度耗用量/360（或?qū)嶋H生產(chǎn)天數(shù)）儲備天數(shù)=在途天數(shù)+驗(yàn)收天數(shù)+整理準(zhǔn)備天數(shù)+供應(yīng)間隔天數(shù)+保險(xiǎn)天數(shù)因素分析法以基期儲備資金實(shí)際占用額為基礎(chǔ)，分析計(jì)劃期影響儲備資金的各項(xiàng)因素，加以調(diào)整后確定儲備資金定額。其計(jì)算公式為：儲備資金定額=基期儲備資金實(shí)際占用額×（1+計(jì)劃期生產(chǎn)增減率）×（1計(jì)劃期加速資金周轉(zhuǎn)的百分比）。（二）生產(chǎn)資金定額1.定義生產(chǎn)資金是指公司在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中所占用的資金，包括在產(chǎn)品、自制半成品等。2.核定方法定額日數(shù)法根據(jù)在產(chǎn)品和自制半成品的每日平均生產(chǎn)費(fèi)用、生產(chǎn)周期和在產(chǎn)品成本系數(shù)來計(jì)算生產(chǎn)資金定額。其計(jì)算公式為：生產(chǎn)資金定額=每日平均生產(chǎn)費(fèi)用×生產(chǎn)周期×在產(chǎn)品成本系數(shù)。每日平均生產(chǎn)費(fèi)用=（全年生產(chǎn)費(fèi)用總額不包括在產(chǎn)品成本的費(fèi)用）/360（或?qū)嶋H生產(chǎn)天數(shù)）生產(chǎn)周期=產(chǎn)品在各生產(chǎn)階段的生產(chǎn)周期之和在產(chǎn)品成本系數(shù)=（生產(chǎn)開始時投入的費(fèi)用+生產(chǎn)過程中陸續(xù)投入的費(fèi)用×50%）/單位產(chǎn)品成本約當(dāng)產(chǎn)量法對于生產(chǎn)過程較為復(fù)雜、各階段在產(chǎn)品數(shù)量較多且變化較大的情況，采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算在產(chǎn)品成本，進(jìn)而確定生產(chǎn)資金定額。（三）成品資金定額1.定義成品資金是指公司產(chǎn)成品庫存所占用的資金。2.核定方法根據(jù)產(chǎn)成品的每日平均產(chǎn)量、單位產(chǎn)品成本、產(chǎn)成品資金定額日數(shù)來計(jì)算成品資金定額。其計(jì)算公式為：成品資金定額=每日平均產(chǎn)量×單位產(chǎn)品成本×產(chǎn)成品資金定額日數(shù)。每日平均產(chǎn)量=年度產(chǎn)品產(chǎn)量/360（或?qū)嶋H生產(chǎn)天數(shù)）產(chǎn)成品資金定額日數(shù)=發(fā)貨間隔天數(shù)+辦理結(jié)算天數(shù)+保險(xiǎn)天數(shù)（四）貨幣資金定額1.定義貨幣資金是指公司庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.核定方法現(xiàn)金定額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的需要，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，確定合理的現(xiàn)金庫存限額。一般按照35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量核定。銀行存款定額根據(jù)公司資金收支的規(guī)律和銀行賬戶的使用情況，合理安排銀行存款余額，確保資金的正常周轉(zhuǎn)。同時，考慮資金的安全性和收益性，確定最佳存款組合。三、資金定額的執(zhí)行與監(jiān)控（一）資金定額的分解與落實(shí)1.將核定后的資金定額分解到公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)，明確各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金占用限額和管理責(zé)任。2.各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)下達(dá)的資金定額，進(jìn)一步細(xì)化分解到具體的崗位和個人，確保資金定額的有效執(zhí)行。（二）資金使用計(jì)劃的編制與審批1.各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和資金定額，按月、季、年編制資金使用計(jì)劃，詳細(xì)說明各項(xiàng)資金的用途、金額、時間等。2.資金使用計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和生產(chǎn)經(jīng)營需要，對資金使用計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）資金使用的監(jiān)控與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資金監(jiān)控體系，實(shí)時監(jiān)控公司資金的收支情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。2.定期對資金使用情況進(jìn)行分析，對比實(shí)際資金占用與資金定額的差異，找出原因，提出改進(jìn)措施。分析內(nèi)容包括資金結(jié)構(gòu)分析、資金周轉(zhuǎn)率分析、資金效益分析等。3.加強(qiáng)對重大資金支出的監(jiān)控，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。對于超過一定金額的資金支出，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)上級主管部門備案。四、資金定額的調(diào)整（一）調(diào)整的條件1.公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模發(fā)生重大變化，如產(chǎn)量、銷量大幅增減，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價(jià)格大幅波動、產(chǎn)品銷售價(jià)格變動等。3.公司內(nèi)部管理體制、生產(chǎn)工藝、經(jīng)營模式等發(fā)生重大變革。4.國家政策法規(guī)發(fā)生重大調(diào)整，對公司資金管理產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整的程序1.各部門、各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，提出資金定額調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、依據(jù)和調(diào)整方案。2.財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，結(jié)合公司的財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出審核意見。3.審核意見報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施資金定額的調(diào)整工作，并及時將調(diào)整后的資金定額下達(dá)給各部門、各分支機(jī)構(gòu)。五、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.資金定額執(zhí)行率考核各部門、各分支機(jī)構(gòu)實(shí)際資金占用與資金定額的符合程度。計(jì)算公式為：資金定額執(zhí)行率=實(shí)際資金占用額/資金定額×100%。2.資金周轉(zhuǎn)率考核公司資金周轉(zhuǎn)速度，反映資金使用效率。計(jì)算公式為：資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資金占用額。3.資金效益指標(biāo)包括資金利潤率、成本費(fèi)用利潤率等，考核公司資金使用所帶來的經(jīng)濟(jì)效益。（二）考核方式1.定期考核每月、季、年對各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金定額執(zhí)行情況進(jìn)行考核，形成考核報(bào)告。2.不定期抽查財(cái)務(wù)部門不定期對各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金使用情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（三）獎懲措施1.對于資金定額執(zhí)行情況良好、資金使用效益顯著的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等。2.對于資金定額執(zhí)行不力、資金使用效益低下的部門和個人，給予批評教育，并責(zé)令限期整改。整改不力的，視