銀行控制管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與管理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作流程，有效防范風(fēng)險，確保銀行穩(wěn)健運(yùn)營，保護(hù)客戶利益，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定。（二）適用范圍本辦法適用于銀行內(nèi)部各部門、分支機(jī)構(gòu)以及全體員工。涵蓋銀行的各類業(yè)務(wù)活動，包括但不限于存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋所有部門、崗位和業(yè)務(wù)流程。2.審慎性原則以審慎經(jīng)營為理念，充分識別、評估和控制各類風(fēng)險，確保銀行資產(chǎn)安全，穩(wěn)健經(jīng)營。3.有效性原則內(nèi)部控制制度應(yīng)具有可操作性和有效性，能夠切實(shí)防范風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。各項控制措施應(yīng)與銀行經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應(yīng)。4.獨(dú)立性原則內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)獨(dú)立于被監(jiān)督、評價的部門，保證監(jiān)督評價的客觀性、公正性和權(quán)威性。5.制衡性原則在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程設(shè)計等方面，應(yīng)通過合理的職責(zé)分工和相互制約機(jī)制，防止權(quán)力過度集中，避免出現(xiàn)違規(guī)操作和風(fēng)險隱患。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.完善的組織架構(gòu)建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會等治理機(jī)構(gòu)，明確各治理主體的職責(zé)權(quán)限，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡。2.董事會職責(zé)董事會對銀行內(nèi)部控制承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，監(jiān)督內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行，審批重大風(fēng)險管理政策和制度等。3.監(jiān)事會職責(zé)監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)情況，對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。（二）企業(yè)文化建設(shè)1.培育良好的企業(yè)文化倡導(dǎo)誠信、合規(guī)、穩(wěn)健的經(jīng)營理念，營造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、風(fēng)險意識強(qiáng)的企業(yè)文化氛圍，使全體員工認(rèn)同并自覺遵守內(nèi)部控制制度。2.員工培訓(xùn)與教育加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，使其熟悉內(nèi)部控制要求，掌握必要的業(yè)務(wù)知識和技能，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識。（三）人力資源管理1.合理的人員配置根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，科學(xué)合理地配置人員，明確各崗位的職責(zé)和任職要求，確保各崗位人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。2.績效考核與激勵機(jī)制建立科學(xué)合理的績效考核體系，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入績效考核指標(biāo)，對嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度、有效防范風(fēng)險的部門和個人給予獎勵；對違規(guī)操作、導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的人員進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。三、風(fēng)險識別與評估（一）風(fēng)險識別1.風(fēng)險分類識別銀行面臨的各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等。2.風(fēng)險識別方法采用多種風(fēng)險識別方法，如風(fēng)險清單法、財務(wù)報表分析法、流程圖法、現(xiàn)場檢查法、問卷調(diào)查法等，全面、系統(tǒng)地識別風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.風(fēng)險評估程序?qū)ψR別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。評估過程應(yīng)充分考慮內(nèi)外部因素，包括銀行自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、市場狀況、監(jiān)管要求等。2.風(fēng)險評級根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行評級，將風(fēng)險分為高、中、低三個等級。對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)和領(lǐng)域，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和嚴(yán)格控制措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避對于風(fēng)險過高、無法有效控制的業(yè)務(wù)或項目，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)操作。2.風(fēng)險降低通過采取風(fēng)險分散、風(fēng)險對沖、風(fēng)險緩釋等措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險損失程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個人，如購買保險、開展資產(chǎn)證券化等。4.風(fēng)險承受對于一些風(fēng)險較低、能夠承受的業(yè)務(wù)或風(fēng)險，可采取風(fēng)險承受策略，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險變化情況，及時調(diào)整應(yīng)對措施。四、內(nèi)部控制活動（一）授權(quán)審批控制1.授權(quán)體系建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素，對不同業(yè)務(wù)設(shè)定相應(yīng)的授權(quán)審批層次。2.授權(quán)審批原則授權(quán)審批應(yīng)遵循合法合規(guī)、權(quán)責(zé)對等、分級負(fù)責(zé)、集體決策與個人審批相結(jié)合的原則。嚴(yán)禁越權(quán)審批和違規(guī)審批。（二）不相容職務(wù)分離控制1.不相容職務(wù)界定明確不相容職務(wù)的范圍，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)復(fù)核等。2.崗位設(shè)置與職責(zé)分工根據(jù)不相容職務(wù)分離的要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（三）會計系統(tǒng)控制1.會計核算規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報告編制與披露按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、披露及時。加強(qiáng)財務(wù)報告分析，為管理層決策提供依據(jù)。（四）資產(chǎn)保護(hù)控制1.實(shí)物資產(chǎn)管理建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.資金安全管理加強(qiáng)資金賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，確保資金收付安全。定期進(jìn)行資金清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金管理中的問題。（五）運(yùn)營分析控制1.運(yùn)營數(shù)據(jù)收集與分析建立完善的運(yùn)營數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，及時、準(zhǔn)確地收集各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和方法，對運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險。2.風(fēng)險預(yù)警機(jī)制根據(jù)運(yùn)營分析結(jié)果，建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系和預(yù)警模型，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，為管理層決策提供參考，以便采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（六）績效考評控制1.績效考評體系建立科學(xué)合理的績效考評體系，明確績效考評的目標(biāo)、指標(biāo)、方法、周期等內(nèi)容。績效考評指標(biāo)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)、風(fēng)險控制指標(biāo)等方面。2.績效反饋與改進(jìn)定期對績效考評結(jié)果進(jìn)行反饋，針對存在的問題提出改進(jìn)措施和建議。將績效考評結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工積極履行內(nèi)部控制職責(zé)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)規(guī)劃制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)與銀行內(nèi)部控制要求相適應(yīng)，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的需要。2.信息系統(tǒng)安全加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等安全措施，防止信息泄露、系統(tǒng)故障和網(wǎng)絡(luò)攻擊等風(fēng)險。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞建立健全內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，確保信息在銀行內(nèi)部各部門、各層級之間及時、準(zhǔn)確、順暢地傳遞。加強(qiáng)信息溝通與協(xié)調(diào)，避免信息孤島現(xiàn)象。2.外部信息獲取與溝通及時獲取國家政策法規(guī)、監(jiān)管要求、市場動態(tài)等外部信息，加強(qiáng)與監(jiān)管部門、客戶、同業(yè)等外部機(jī)構(gòu)的溝通與交流，為銀行決策提供參考依據(jù)。（三）信息披露1.信息披露原則按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，定期對外披露銀行內(nèi)部控制信息，包括內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況、風(fēng)險評估結(jié)果等內(nèi)容。2.信息披露渠道通過銀行官方網(wǎng)站、年度報告、中期報告等渠道向社會公眾披露內(nèi)部控制信息，接受社會監(jiān)督。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對銀行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.內(nèi)部審計工作流程制定內(nèi)部審計工作流程，明確審計計劃制定、審計實(shí)施、審計報告撰寫、審計跟蹤等環(huán)節(jié)的工作要求和操作規(guī)范。內(nèi)部審計應(yīng)定期開展全面審計和專項審計，確保審計工作的全面性和針對性。（二）內(nèi)部控制自我評價1.自我評價組織與實(shí)施銀行應(yīng)定期組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，成立自我評價工作小組，明確評價范圍、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。自我評價工作應(yīng)涵蓋銀行內(nèi)部控制的各個方面，確保評價結(jié)果客觀、準(zhǔn)確。2.自我評價報告根據(jù)自我評價結(jié)果撰寫自我評價報告，報告應(yīng)包括內(nèi)部控制的總體情況、存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。自我評價報告應(yīng)提交董事會和監(jiān)事會審議，并向監(jiān)管部門報告。（三）問題整改與跟蹤1.整改責(zé)任落實(shí)對于內(nèi)部審計和內(nèi)部控制自我評價中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人，制定整改措施和整改期限。整改責(zé)任部門應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保問題得到有效解決。2.整改跟蹤與監(jiān)督建立