逃稅相關(guān)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)稅收管理，防止逃稅行為的發(fā)生，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的稅務(wù)管理及逃稅防范工作?；驹瓌t1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.預(yù)防為主原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控，提前預(yù)防逃稅行為的發(fā)生。3.全員參與原則：逃稅防范工作涉及公司/組織的各個(gè)層面和環(huán)節(jié)，全體員工應(yīng)積極參與，共同做好稅務(wù)管理工作。4.信息共享原則：加強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)之間的信息溝通與共享，及時(shí)掌握稅務(wù)信息，提高稅務(wù)管理效率。逃稅行為的定義與表現(xiàn)形式逃稅行為的定義逃稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。常見(jiàn)的逃稅表現(xiàn)形式1.隱匿收入設(shè)立賬外賬，將部分收入不記入法定賬簿，從而減少應(yīng)稅收入。以現(xiàn)金交易、第三方賬戶收款等方式，隱瞞銷(xiāo)售收入。利用關(guān)聯(lián)交易，將收入轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)，降低本企業(yè)應(yīng)稅收入。2.虛列成本費(fèi)用虛構(gòu)業(yè)務(wù)，取得虛假發(fā)票，虛增成本費(fèi)用。擴(kuò)大成本費(fèi)用列支范圍，將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出列入成本費(fèi)用。不按照規(guī)定的成本核算方法計(jì)算成本，多轉(zhuǎn)成本，減少利潤(rùn)。3.利用稅收優(yōu)惠政策騙取減免稅提供虛假資料，騙取稅收優(yōu)惠資格。不符合稅收優(yōu)惠條件，仍享受稅收減免。4.不申報(bào)或虛假申報(bào)不按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，少報(bào)、瞞報(bào)應(yīng)稅收入、應(yīng)納稅額。稅務(wù)管理職責(zé)分工稅務(wù)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的稅務(wù)管理制度和流程。2.組織開(kāi)展稅務(wù)政策研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司/組織的經(jīng)營(yíng)決策提供稅務(wù)建議。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)管理工作。4.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。5.組織開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)和自查工作，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為稅務(wù)申報(bào)提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)資料。2.嚴(yán)格發(fā)票管理，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。3.協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，遵守稅收法律法規(guī)，依法取得和開(kāi)具發(fā)票。2.及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)提供業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息，配合稅務(wù)管理工作。3.在業(yè)務(wù)決策過(guò)程中，考慮稅務(wù)因素，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.定期對(duì)公司/組織的稅務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)整改。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法：通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)，如收入、成本、利潤(rùn)、稅負(fù)率等，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.業(yè)務(wù)流程分析法：對(duì)公司/組織的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，查找可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，如采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、研發(fā)等。3.稅務(wù)政策分析法：關(guān)注稅收政策的變化，分析公司/組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合稅收政策要求，評(píng)估稅收政策變化對(duì)公司/組織的影響。4.案例分析法：研究同行業(yè)或類(lèi)似企業(yè)的稅務(wù)案例，借鑒其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，識(shí)別本公司/組織可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系1.稅負(fù)率指標(biāo)：包括增值稅稅負(fù)率、企業(yè)所得稅稅負(fù)率等，與同行業(yè)平均稅負(fù)率進(jìn)行比較，評(píng)估稅負(fù)是否合理。2.收入成本利潤(rùn)率指標(biāo)：分析收入與成本、利潤(rùn)之間的關(guān)系，判斷是否存在虛列成本、隱瞞收入等問(wèn)題。3.發(fā)票管理指標(biāo)：如發(fā)票開(kāi)具率、發(fā)票取得率、發(fā)票合規(guī)率等，評(píng)估發(fā)票管理的規(guī)范性。4.稅務(wù)申報(bào)指標(biāo)：包括申報(bào)準(zhǔn)確率、申報(bào)及時(shí)率等，評(píng)估納稅申報(bào)的質(zhì)量。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。1.高風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致重大稅務(wù)處罰、嚴(yán)重影響公司/組織聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。2.中風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致一定的稅務(wù)處罰、對(duì)公司/組織的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有一定影響的風(fēng)險(xiǎn)。3.低風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致輕微稅務(wù)處罰、對(duì)公司/組織的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響較小的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.立即停止可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的行為，采取有效措施進(jìn)行整改。2.成立專(zhuān)項(xiàng)工作組，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，制定詳細(xì)的整改方案。3.及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，主動(dòng)說(shuō)明情況，爭(zhēng)取從輕處理。4.加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善相關(guān)制度和流程，防止類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的整改措施。2.加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和管理，確保整改措施的落實(shí)。3.定期對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)查，評(píng)估整改效果。低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行處理。2.加強(qiáng)員工的稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅務(wù)信息管理稅務(wù)信息收集1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集國(guó)家稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的通知公告等外部稅務(wù)信息。2.各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)提供本部門(mén)涉及的稅務(wù)信息，如業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)部稅務(wù)信息。稅務(wù)信息分析與利用1.稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)收集到的稅務(wù)信息進(jìn)行分析和整理，為公司/組織的稅務(wù)決策提供依據(jù)。2.利用稅務(wù)信息，開(kāi)展稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。3.通過(guò)對(duì)稅務(wù)信息的分析，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。稅務(wù)信息保密1.全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守公司/組織的信息保密制度，對(duì)涉及稅務(wù)的敏感信息予以保密。2.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)信息的安全管理，采取必要的技術(shù)手段和管理措施，防止稅務(wù)信息泄露。稅務(wù)審計(jì)與監(jiān)督內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期組織開(kāi)展內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)工作，審計(jì)周期一般為每年一次。2.內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的內(nèi)容包括稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況等。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查應(yīng)對(duì)1.當(dāng)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并組織相關(guān)部門(mén)做好準(zhǔn)備工作。2.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)資料。3.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改。4.如對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果有異議，應(yīng)按照法定程序進(jìn)行申訴和復(fù)議。培訓(xùn)與宣傳稅務(wù)培訓(xùn)1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織開(kāi)展稅務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，培訓(xùn)對(duì)象包括公司/組織的管理層、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等方面的知識(shí)。3.通過(guò)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅務(wù)宣傳1.利用公司/組織內(nèi)部的宣傳欄、網(wǎng)站、電子郵件等渠道，開(kāi)展稅務(wù)宣傳活動(dòng)，普及稅務(wù)知識(shí)。2.宣傳國(guó)家稅收政策和公司/組織的稅務(wù)管理要求，增強(qiáng)員工的依法納稅意識(shí)。獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)1.對(duì)在稅務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出，為公司/組織防范逃稅風(fēng)險(xiǎn)、降低稅務(wù)成本做出重要貢獻(xiàn)的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.獎(jiǎng)勵(lì)方式包括