被動(dòng)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司被動(dòng)資產(chǎn)管理行為，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及被動(dòng)資產(chǎn)的部門和項(xiàng)目，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)等各類被動(dòng)資產(chǎn)的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保被動(dòng)資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則保障被動(dòng)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損失、損壞或被盜用。3.效益性原則提高被動(dòng)資產(chǎn)的使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免資源閑置浪費(fèi)。4.全面性原則涵蓋被動(dòng)資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等全過程。二、被動(dòng)資產(chǎn)的分類與定義（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。（二）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（三）金融資產(chǎn)指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權(quán)益工具以及符合下列條件之一的資產(chǎn)：1.從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利。2.在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利。3.將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。4.將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。三、被動(dòng)資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善被動(dòng)資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.牽頭組織被動(dòng)資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告，及時(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。3.負(fù)責(zé)辦理被動(dòng)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、登記、保管、維護(hù)、調(diào)配、處置等具體業(yè)務(wù)。4.對(duì)各部門的被動(dòng)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門被動(dòng)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，及時(shí)提出資產(chǎn)購置、調(diào)配、處置等申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)的合理性負(fù)責(zé)。4.負(fù)責(zé)對(duì)本部門員工進(jìn)行被動(dòng)資產(chǎn)管理相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)和教育，提高員工的資產(chǎn)管理意識(shí)。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定被動(dòng)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理。2.審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算和支出，確保財(cái)務(wù)合規(guī)。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.參與資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估和財(cái)務(wù)處理提出意見和建議。（四）審計(jì)部門1.對(duì)被動(dòng)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效。2.審查資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)的決策程序和執(zhí)行情況，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、被動(dòng)資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)現(xiàn)狀，提前編制被動(dòng)資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息。2.購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出綜合平衡意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃由資產(chǎn)管理部門按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保雙方權(quán)益得到保障。（三）驗(yàn)收程序1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同一致。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并登記資產(chǎn)卡片。3.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期更換或處理。如因質(zhì)量問題給公司造成損失的，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的責(zé)任。五、被動(dòng)資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和使用說明正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超范圍使用。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的使用時(shí)間、使用人員、使用情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保資產(chǎn)使用過程可追溯。3.因工作需要將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人使用的，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。轉(zhuǎn)借期間，轉(zhuǎn)借人應(yīng)承擔(dān)資產(chǎn)的保管和維護(hù)責(zé)任。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確各類資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。2.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等，確保資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。3.對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行定期維護(hù)和檢修，并做好維護(hù)記錄。4.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、被動(dòng)資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織被動(dòng)資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況可適時(shí)開展局部清查盤點(diǎn)。2.制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照計(jì)劃對(duì)各類被動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄并查明原因，提出處理意見。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等內(nèi)容。（三）盤盈盤虧處理1.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，經(jīng)核實(shí)后按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于盤虧或毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于人為因素造成的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；屬于不可抗力等非人為因素造成的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。盤虧或毀損資產(chǎn)的處理結(jié)果應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、被動(dòng)資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不需用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置且無使用價(jià)值的資產(chǎn)。5.其他符合規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢對(duì)于已無法修復(fù)或無修復(fù)價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后辦理報(bào)廢手續(xù)。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如報(bào)廢汽車應(yīng)按照規(guī)定交售給有資質(zhì)的報(bào)廢汽車回收企業(yè)。2.轉(zhuǎn)讓對(duì)于閑置或不需用但仍有使用價(jià)值的資產(chǎn)，可通過市場(chǎng)公開轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批，并在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開掛牌交易。3.捐贈(zèng)對(duì)于符合條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)，并做好記錄。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況和處置原因，提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行審核，并評(píng)估處置對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定組織實(shí)施處置工作。處置過程中應(yīng)做好記錄，確保處置行為公開、透明、合規(guī)。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)賬目，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。八、被動(dòng)資產(chǎn)的信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立完善的被動(dòng)資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的基本信息、購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)登記、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)更新和共享，為資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)的初始信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，并確保信息的準(zhǔn)確、完整。2.在資產(chǎn)的使用過程中，如資產(chǎn)信息發(fā)生變更，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門在系統(tǒng)中進(jìn)行更新維護(hù)。3.定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，建立數(shù)據(jù)安全管理制度，保障資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)被動(dòng)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度是否執(zhí)行到位，資產(chǎn)管理活動(dòng)是否合法合規(guī)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門的被動(dòng)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的