缺價(jià)材料管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司缺價(jià)材料的管理，規(guī)范缺價(jià)材料的采購、使用、核算等流程，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及缺價(jià)材料管理的部門和項(xiàng)目，包括但不限于采購部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）定義1.缺價(jià)材料：指在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商停產(chǎn)、原材料短缺等原因，導(dǎo)致采購價(jià)格無法確定或價(jià)格異常波動(dòng)的材料。2.采購成本：指采購缺價(jià)材料所發(fā)生的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購成本的費(fèi)用。3.庫存管理：指對(duì)缺價(jià)材料的入庫、存儲(chǔ)、出庫等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，確保材料的安全、完整和合理使用。（四）管理原則1.合法性原則：缺價(jià)材料的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：對(duì)缺價(jià)材料的采購價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息進(jìn)行準(zhǔn)確記錄和核算，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.及時(shí)性原則：及時(shí)掌握缺價(jià)材料的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和價(jià)格變化，采取有效措施進(jìn)行采購和管理，避免因延誤導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到影響。4.效益性原則：在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，合理控制缺價(jià)材料的采購成本和庫存水平，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)收集、分析缺價(jià)材料的市場(chǎng)信息，及時(shí)掌握價(jià)格動(dòng)態(tài)，尋找合適的供應(yīng)商。2.按照公司的采購流程，組織缺價(jià)材料的采購談判，簽訂采購合同，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，如供應(yīng)商交貨延遲、質(zhì)量不合格等，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。（二）倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)缺價(jià)材料的驗(yàn)收入庫工作，對(duì)材料的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行核對(duì)，確保入庫材料符合要求。2.建立健全缺價(jià)材料的庫存管理制度，對(duì)材料進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，定期盤點(diǎn)庫存，保證賬實(shí)相符。3.根據(jù)生產(chǎn)部門的需求，及時(shí)辦理缺價(jià)材料的出庫手續(xù)，確保材料的供應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確。（三）生產(chǎn)部門1.及時(shí)向采購部門提供缺價(jià)材料的需求計(jì)劃，明確材料的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等要求。2.合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，減少缺價(jià)材料的浪費(fèi)和積壓。3.對(duì)缺價(jià)材料的使用情況進(jìn)行跟蹤和反饋，協(xié)助采購部門做好采購決策。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)缺價(jià)材料采購成本的核算和控制，審核采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.定期對(duì)缺價(jià)材料的庫存價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.參與缺價(jià)材料管理的相關(guān)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司的成本控制和效益提升提供支持。三、采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門提供的需求計(jì)劃，結(jié)合庫存情況和市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，制定缺價(jià)材料的采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。2.在制定采購計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)因素以及公司的資金狀況，合理安排采購數(shù)量和時(shí)間，避免盲目采購。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)缺價(jià)材料的供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和選擇。評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的信譽(yù)、資質(zhì)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商的質(zhì)量和服務(wù)水平。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購合同應(yīng)符合法律法規(guī)的要求，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。（三）采購價(jià)格確定1.對(duì)于缺價(jià)材料的采購價(jià)格，采購部門應(yīng)通過多種渠道進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)和議價(jià)。詢價(jià)渠道包括市場(chǎng)調(diào)研、供應(yīng)商報(bào)價(jià)、行業(yè)協(xié)會(huì)信息、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等。2.在確定采購價(jià)格時(shí)，應(yīng)綜合考慮材料的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、交貨期、運(yùn)輸方式、付款條件等因素，選擇性價(jià)比最優(yōu)的供應(yīng)商和采購價(jià)格。3.對(duì)于價(jià)格波動(dòng)較大的缺價(jià)材料，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商簽訂價(jià)格調(diào)整條款，明確價(jià)格調(diào)整的條件、方式和時(shí)間，以降低價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。（四）采購合同執(zhí)行1.采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同的約定執(zhí)行，跟蹤供應(yīng)商的交貨進(jìn)度，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。2.如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未履行合同約定，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其采取補(bǔ)救措施。如協(xié)商無果，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。3.在采購合同執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、政策調(diào)整等原因需要變更合同條款，采購部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，按照公司的合同變更流程辦理變更手續(xù)。四、庫存管理（一）驗(yàn)收入庫1.倉庫管理部門在收到缺價(jià)材料時(shí)，應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)材料的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.如發(fā)現(xiàn)材料數(shù)量不符、質(zhì)量不合格等問題，倉庫管理部門應(yīng)及時(shí)與采購部門和供應(yīng)商聯(lián)系，要求其進(jìn)行處理。在問題未解決之前，不得辦理入庫手續(xù)。（二）存儲(chǔ)保管1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)缺價(jià)材料的性質(zhì)、特點(diǎn)和存儲(chǔ)要求，選擇合適的存儲(chǔ)地點(diǎn)和存儲(chǔ)方式，確保材料的安全、完整。2.對(duì)缺價(jià)材料進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，建立庫存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄材料的出入庫情況、庫存數(shù)量、存放位置等信息。3.定期對(duì)庫存缺價(jià)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（三）出庫管理1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃需要領(lǐng)用缺價(jià)材料時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)相關(guān)部門審批后，到倉庫管理部門辦理領(lǐng)料手續(xù)。2.倉庫管理部門應(yīng)按照領(lǐng)料單的要求發(fā)放材料，核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量與庫存數(shù)量，確保出庫材料的準(zhǔn)確性。發(fā)放完畢后，在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并更新庫存臺(tái)賬。3.對(duì)于貴重或稀缺的缺價(jià)材料，應(yīng)實(shí)行限額領(lǐng)料制度，嚴(yán)格控制材料的領(lǐng)用數(shù)量，避免浪費(fèi)和濫用。五、核算與成本控制（一）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)缺價(jià)材料的采購成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購成本的費(fèi)用。2.對(duì)于缺價(jià)材料的庫存成本，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.在核算缺價(jià)材料成本時(shí)，應(yīng)將采購過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照合理的標(biāo)準(zhǔn)分配到相應(yīng)的材料成本中，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）成本控制1.采購部門應(yīng)通過優(yōu)化采購流程、選擇合適的供應(yīng)商、談判合理的采購價(jià)格等方式，降低缺價(jià)材料的采購成本。2.倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)，降低庫存成本。3.生產(chǎn)部門應(yīng)提高生產(chǎn)效率，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，減少缺價(jià)材料的損耗和浪費(fèi)，降低生產(chǎn)成本。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)缺價(jià)材料的成本進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)缺價(jià)材料的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查采購、庫存、核算等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）定期檢查1.采購部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等應(yīng)定期對(duì)缺價(jià)材料的管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司應(yīng)建立定期檢查制度，由相關(guān)部門組成聯(lián)合檢查組，對(duì)缺價(jià)材料的管理情況進(jìn)行全面檢查。檢查內(nèi)容包括采購計(jì)劃執(zhí)行情況、供應(yīng)商管理情況、庫存管理情況、成本核算情況等。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括