蘇州出納管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于蘇州地區(qū)本公司及所屬各部門的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法辦理各項收支業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金、銀行存款等賬目記錄準(zhǔn)確無誤，做到賬實相符、賬賬相符。3.及時性原則：及時處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：采取有效措施確保公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對超過庫存限額的現(xiàn)金及時送存銀行。2.審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。3.當(dāng)面清點現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、唱收唱付、日清月結(jié)，賬款相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)及時查找原因，并報告上級領(lǐng)導(dǎo)。（二）銀行結(jié)算1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。2.根據(jù)審核無誤的付款憑證，及時辦理銀行付款業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等的簽發(fā)。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。4.妥善保管銀行預(yù)留印鑒，按照規(guī)定用途使用，不得隨意交予他人。（三）票據(jù)及印章管理1.負(fù)責(zé)保管各類空白票據(jù)，如支票、匯票、本票等，建立票據(jù)領(lǐng)用、注銷登記制度，嚴(yán)格控制票據(jù)的使用。2.妥善保管財務(wù)專用章和法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保印章安全。印章的使用必須經(jīng)過審批流程，登記使用情況。（四）資金日報與月報1.每日下班前，編制資金日報表，反映當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支及結(jié)存情況，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人。2.每月末，編制資金月報表，詳細(xì)分析當(dāng)月資金收支情況，為公司資金管理提供數(shù)據(jù)支持。（五）其他工作1.協(xié)助會計做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)部門收到現(xiàn)金款項后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將款項及相關(guān)憑證交給出納。2.出納核對收款憑證與所收現(xiàn)金的金額、來源等是否一致，審核無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.將現(xiàn)金存入保險柜，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。（二）現(xiàn)金支出流程1.經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金借款單或費用報銷單，注明借款或報銷事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交給出納。2.出納審核借款單或費用報銷單的合法性、真實性、完整性，檢查審批手續(xù)是否齊全。3.審核無誤后，按照規(guī)定支付現(xiàn)金，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息。4.將付款憑證交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銀行存款收入流程1.業(yè)務(wù)部門收到銀行存款后，將銀行進(jìn)賬單等相關(guān)憑證交給出納。2.出納核對進(jìn)賬單與相關(guān)業(yè)務(wù)的一致性，審核無誤后在進(jìn)賬單上加蓋“銀行收訖”章。3.根據(jù)進(jìn)賬單信息，在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。4.將進(jìn)賬單交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）銀行存款支出流程1.經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交給出納。2.出納審核付款申請單的各項內(nèi)容，檢查審批手續(xù)是否齊全。3.根據(jù)付款申請單，開具支票、匯票等付款憑證，并在付款憑證上加蓋財務(wù)專用章和法人章。4.將付款憑證交銀行辦理付款手續(xù)，并在銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息。5.定期與銀行對賬單核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（五）票據(jù)使用流程1.經(jīng)辦人需要使用空白票據(jù)時，填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明票據(jù)種類、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交給出納。2.出納審核票據(jù)領(lǐng)用單，發(fā)放空白票據(jù)，并在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、票據(jù)種類、數(shù)量等信息。3.經(jīng)辦人使用票據(jù)后，將票據(jù)存根聯(lián)交給出納，出納核對票據(jù)使用情況與領(lǐng)用單是否一致。4.定期清理空白票據(jù)和已使用票據(jù)的存根聯(lián)，對作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，并妥善保管。（六）印章使用流程1.需要使用財務(wù)專用章或法人章時，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交給出納。2.出納審核印章使用申請表，按照審批意見使用印章，并在印章使用登記簿上登記使用日期、使用事項、使用人等信息。3.印章使用完畢后，及時將印章歸位保管。四、資金安全管理（一）保險柜管理1.配備專用保險柜，用于存放現(xiàn)金、有價證券、重要票據(jù)等。2.保險柜密碼由出納專人保管，鑰匙由出納隨身攜帶，不得隨意交予他人。3.定期更換保險柜密碼，確保保險柜安全。（二）銀行賬戶管理1.嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.定期檢查銀行賬戶的使用情況，發(fā)現(xiàn)異常及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。3.加強對網(wǎng)上銀行等電子支付渠道的安全管理，設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，定期更換密碼。（三）庫存現(xiàn)金限額管理1.根據(jù)公司實際情況，核定庫存現(xiàn)金限額，并報開戶銀行備案。2.庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。（四）現(xiàn)金盤點與銀行對賬1.每日營業(yè)終了，出納應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并報告上級領(lǐng)導(dǎo)。2.每月末，出納應(yīng)與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行跟蹤處理，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（五）安全防范措施1.加強對出納人員的安全教育，提高安全防范意識。2.辦公室應(yīng)安裝防盜門窗、監(jiān)控設(shè)備等安全設(shè)施，確保辦公場所安全。3.在現(xiàn)金收付過程中，要注意觀察周圍環(huán)境，防止發(fā)生搶劫等安全事故。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對出納工作進(jìn)行審計，檢查出納工作流程是否合規(guī)、資金安全是否得到保障等。2.審計人員有權(quán)查閱相關(guān)憑證、賬目、報表等資料，出納人員應(yīng)積極配合。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤點、銀行對賬、票據(jù)及印章管理等方面。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，要求出納人員限期整改。（三）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料。2.對外部監(jiān)督檢查提出的問題，要認(rèn)真整改，確保公司財務(wù)管理規(guī)范。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加財務(wù)知識培訓(xùn)，包括國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度、出納業(yè)務(wù)操作等方面的內(nèi)容。2.鼓勵出納人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，提高業(yè)務(wù)水平。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對出納人員的工作表現(xiàn)、