結(jié)算評估管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司結(jié)算評估管理，規(guī)范結(jié)算評估流程，確保結(jié)算工作的準(zhǔn)確性、及時性和公正性，保障公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類業(yè)務(wù)活動中的結(jié)算評估工作，包括但不限于項目工程結(jié)算、物資采購結(jié)算、服務(wù)費(fèi)用結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算評估工作必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保結(jié)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，評估結(jié)果客觀、公正。3.及時性原則：及時完成結(jié)算評估工作，避免因拖延導(dǎo)致的不利影響。4.公正性原則：秉持公正立場，不受任何利益關(guān)系的干擾。二、結(jié)算評估職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與結(jié)算相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，包括合同文件、業(yè)務(wù)執(zhí)行記錄、驗收報告等。2.對業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行自查，確保業(yè)務(wù)符合合同約定及相關(guān)要求。3.協(xié)助結(jié)算評估部門開展工作，解答結(jié)算評估過程中涉及的業(yè)務(wù)問題。（二）結(jié)算評估部門1.制定結(jié)算評估計劃和方案，明確評估流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)。2.收集、整理和審核業(yè)務(wù)部門提交的結(jié)算資料，對資料的完整性和真實性進(jìn)行把關(guān)。3.運(yùn)用專業(yè)方法對結(jié)算項目進(jìn)行評估，包括工程量計算、價格審核、費(fèi)用核算等。4.與業(yè)務(wù)部門、供應(yīng)商或合作方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，核實結(jié)算差異，提出處理意見。5.編制結(jié)算評估報告，提交評估結(jié)果。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核結(jié)算款項的支付申請，確保支付符合公司財務(wù)制度和資金安排。2.對結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)核算和賬務(wù)處理，監(jiān)督結(jié)算資金的流向。3.協(xié)助結(jié)算評估部門開展財務(wù)相關(guān)的審核工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。（四）審計部門1.對結(jié)算評估工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查評估流程的合規(guī)性和評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.對重大結(jié)算項目進(jìn)行專項審計，防范結(jié)算風(fēng)險。三、結(jié)算評估流程（一）結(jié)算申請業(yè)務(wù)部門在完成業(yè)務(wù)活動并達(dá)到結(jié)算條件后，應(yīng)及時向結(jié)算評估部門提交結(jié)算申請。結(jié)算申請應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.業(yè)務(wù)概況，包括項目名稱、合同編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、執(zhí)行時間等。2.結(jié)算依據(jù)，如合同條款、變更協(xié)議、驗收報告等。3.結(jié)算金額明細(xì)，包括各項費(fèi)用的計算依據(jù)和金額。4.其他相關(guān)資料。（二）資料受理結(jié)算評估部門收到結(jié)算申請后，對提交的資料進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括：1.資料是否齊全，是否符合要求的格式。2.資料之間的邏輯關(guān)系是否清晰，是否相互印證。3.關(guān)鍵資料是否有相關(guān)方的簽字、蓋章確認(rèn)。如資料不齊全或不符合要求，結(jié)算評估部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或修正。（三）現(xiàn)場勘查（如有需要）對于一些復(fù)雜的業(yè)務(wù)項目或涉及實物資產(chǎn)的結(jié)算，結(jié)算評估部門可根據(jù)實際情況組織現(xiàn)場勘查?，F(xiàn)場勘查應(yīng)制定詳細(xì)的勘查計劃，明確勘查人員、時間、內(nèi)容等。勘查人員應(yīng)做好勘查記錄，收集相關(guān)證據(jù)，為結(jié)算評估提供依據(jù)。（四）評估計算1.工程量計算依據(jù)合同約定、設(shè)計文件、施工記錄等，對工程項目的工程量進(jìn)行逐一核算。對于存在變更的項目，應(yīng)審核變更手續(xù)是否齊全，變更工程量的計算是否準(zhǔn)確。2.價格審核對結(jié)算涉及的各項價格進(jìn)行審核，包括材料價格、設(shè)備價格、人工費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用等。參考市場價格信息、歷史結(jié)算數(shù)據(jù)、合同約定價格等，判斷價格的合理性。對于價格波動較大的項目，應(yīng)分析價格變動的原因。3.費(fèi)用核算根據(jù)合同條款、費(fèi)用計算規(guī)則等，對各項費(fèi)用進(jìn)行核算，包括管理費(fèi)、利潤、稅金等。確保費(fèi)用的計算符合規(guī)定，無重復(fù)計算或漏算情況。（五）溝通協(xié)調(diào)結(jié)算評估部門在評估過程中如發(fā)現(xiàn)問題或存在疑問，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門、供應(yīng)商或合作方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。溝通方式可包括電話、郵件、會議等。通過溝通核實情況，解決爭議，確保結(jié)算評估工作的順利進(jìn)行。（六）結(jié)果審核結(jié)算評估部門完成初步評估后，應(yīng)將評估結(jié)果提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括評估過程的合規(guī)性、評估方法的合理性、評估結(jié)果的準(zhǔn)確性等。審核通過后，將評估報告提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（七）報告審批相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)對結(jié)算評估報告進(jìn)行審批。審批意見應(yīng)明確是否同意評估結(jié)果，如有需要，可提出進(jìn)一步的修改意見或要求。結(jié)算評估部門根據(jù)審批意見對報告進(jìn)行修改完善，直至通過審批。（八）結(jié)算支付財務(wù)部門依據(jù)審批通過的結(jié)算評估報告，審核結(jié)算款項的支付申請。在確保支付符合公司財務(wù)制度和資金安排的前提下，辦理款項支付手續(xù)。四、結(jié)算評估方法（一）合同對照法以合同條款為依據(jù)，將實際業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與合同約定進(jìn)行逐一對照。檢查是否按照合同約定的工作范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度要求等執(zhí)行，對于未履行合同約定的部分，應(yīng)按照合同規(guī)定進(jìn)行扣減或調(diào)整。（二）市場價格比較法參考同類項目的市場價格信息，對結(jié)算涉及的價格進(jìn)行比較分析。通過市場調(diào)研、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)等方式，獲取合理的價格參考范圍，判斷結(jié)算價格是否合理。（三）成本分析法對于工程項目等，采用成本分析方法對結(jié)算金額進(jìn)行評估。分析各項成本費(fèi)用的構(gòu)成，包括直接成本和間接成本，核實成本的合理性和準(zhǔn)確性。通過成本分析，判斷結(jié)算金額是否在合理的成本范圍內(nèi)。（四）專家評估法對于一些專業(yè)性較強(qiáng)、技術(shù)復(fù)雜的結(jié)算項目，可邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家進(jìn)行評估。專家根據(jù)專業(yè)知識和經(jīng)驗，對結(jié)算項目進(jìn)行分析和判斷，提供專業(yè)意見和建議。五、結(jié)算評估報告（一）報告內(nèi)容1.結(jié)算項目概述，包括項目名稱、合同編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、結(jié)算依據(jù)等。2.評估過程簡述，包括資料收集、現(xiàn)場勘查、評估計算等環(huán)節(jié)的情況。3.評估結(jié)果，詳細(xì)列出結(jié)算金額、各項費(fèi)用明細(xì)及計算依據(jù)，與業(yè)務(wù)部門申請金額的差異情況及原因分析。4.評估結(jié)論，明確是否同意本次結(jié)算申請，如有調(diào)整，說明調(diào)整后的結(jié)算金額。5.附件，包括相關(guān)的合同文件、業(yè)務(wù)資料、勘查記錄、價格依據(jù)等。（二）報告格式結(jié)算評估報告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，內(nèi)容排版應(yīng)清晰、規(guī)范。報告應(yīng)加蓋結(jié)算評估部門公章，并由評估人員簽字確認(rèn)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對結(jié)算評估工作進(jìn)行審計檢查，抽查結(jié)算項目的評估流程、資料審核、評估結(jié)果等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.結(jié)算評估部門內(nèi)部應(yīng)建立質(zhì)量控制機(jī)制，對評估工作進(jìn)行自查自糾，確保評估工作質(zhì)量。（二）外部監(jiān)督積極接受相關(guān)政府部門、行業(yè)協(xié)會等的監(jiān)督檢查，配合提供結(jié)算評估工作的相關(guān)資料和情況說明。對于外部監(jiān)督提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改落實。七、爭議處理（一）爭議提出業(yè)務(wù)部門、供應(yīng)商或合作方如對結(jié)算評估結(jié)果有異議，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)以書面形式提出爭議。爭議內(nèi)容應(yīng)明確具體，包括異議事項、理由及相關(guān)證據(jù)。（二）爭議受理結(jié)算評估部門收到爭議申請后，應(yīng)進(jìn)行登記，并組織相關(guān)人員對爭議事項進(jìn)行調(diào)查核實。（三）爭議處理1.對于一般性爭議，結(jié)算評估部門可通過與爭議方溝通協(xié)商的方式解決。在溝通協(xié)商過程中，充分聽取各方意見，核實情況，尋求達(dá)成共識的解決方案。2.對于復(fù)雜爭議或經(jīng)溝通協(xié)商無法解決的爭議，可組織相關(guān)部門和人員召開專題會議進(jìn)行研究討論。會議應(yīng)邀請爭議各方參加，共同分析爭議焦點(diǎn)，提出處理建議。3.如爭議涉及重大利益或存在較大分歧，可委托專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定或評估，以確定最終的結(jié)算結(jié)果。（四）爭議處理結(jié)果執(zhí)行爭議處理結(jié)果經(jīng)公司審批通過后，各方應(yīng)嚴(yán)