超市稅票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本超市稅票管理，規(guī)范稅票開具、取得、使用、保管等行為，確保超市稅務(wù)處理合法合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本超市及所屬各門店在銷售商品、提供服務(wù)過程中涉及的各類稅票管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，確保稅票管理活動合法、準(zhǔn)確、規(guī)范。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則稅票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理，保證稅務(wù)信息的及時(shí)性和完整性。3.安全保密原則加強(qiáng)稅票保管，確保稅票信息安全，防止稅票丟失、被盜用或泄露。二、稅票開具管理（一）開具范圍1.銷售商品向購買方銷售貨物時(shí)，應(yīng)按規(guī)定開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。2.提供服務(wù)為客戶提供應(yīng)稅服務(wù)，如促銷活動策劃、場地租賃等，根據(jù)服務(wù)性質(zhì)開具相應(yīng)的發(fā)票。（二）開具要求1.內(nèi)容完整發(fā)票應(yīng)如實(shí)填寫購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，以及商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.字跡清晰發(fā)票開具應(yīng)使用中文，字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.開具時(shí)限應(yīng)在發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的當(dāng)日開具發(fā)票。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)日。（三）開具流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，銷售人員應(yīng)及時(shí)收集購買方開票信息，并傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門開票人員根據(jù)銷售信息及開票要求，在稅控系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)進(jìn)行核對，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，將發(fā)票聯(lián)交給購買方，抵扣聯(lián)由財(cái)務(wù)部門妥善保管。（四）特殊情況處理1.退貨或折讓發(fā)生銷售退貨或折讓時(shí)，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，再開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票有誤如發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)在當(dāng)月收回全部聯(lián)次并注明“作廢”字樣，重新開具正確的發(fā)票；如跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷，再開具正確的發(fā)票。三、稅票取得管理（一）取得范圍1.采購商品從供應(yīng)商處采購貨物時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，作為成本費(fèi)用核算和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。2.接受服務(wù)接受供應(yīng)商提供的應(yīng)稅服務(wù)，如運(yùn)輸服務(wù)、廣告服務(wù)等，應(yīng)取得相應(yīng)的發(fā)票。（二）取得要求1.真實(shí)性取得的發(fā)票應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得取得虛假發(fā)票。2.合法性發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票的開具方應(yīng)具備合法經(jīng)營資格。3.完整性發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等，發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)清晰、準(zhǔn)確。（三）取得流程1.采購部門在采購業(yè)務(wù)發(fā)生前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保取得合法有效的發(fā)票。2.采購人員收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對發(fā)票內(nèi)容，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。核對無誤后，將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，審核通過后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（四）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)瓮ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或其他查詢渠道，核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性。2.發(fā)票內(nèi)容檢查發(fā)票上的購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否與本超市一致；商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整；發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具時(shí)間發(fā)票開具時(shí)間應(yīng)符合規(guī)定，不得取得過期發(fā)票或提前開具的發(fā)票。四、稅票使用管理（一）使用范圍本超市取得的稅票僅用于本超市經(jīng)營活動中的稅務(wù)處理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（二）使用要求1.按規(guī)定用途使用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照發(fā)票的適用范圍正確使用稅票。2.不得虛開發(fā)票嚴(yán)禁為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）使用記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅票使用臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方名稱、銷售金額、稅額、發(fā)票用途等信息，確保稅票使用情況可追溯。五、稅票保管管理（一）保管責(zé)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)稅票的收發(fā)、登記、保管等事項(xiàng)。（二）保管要求1.安全存放應(yīng)將稅票存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，防止稅票丟失、被盜用或損壞。2.分類存放按照發(fā)票種類、號碼順序等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.專柜保管對增值稅專用發(fā)票等重要稅票，應(yīng)設(shè)置專柜進(jìn)行保管，實(shí)行專人專管。（三）保管期限稅票的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）銷毀管理1.銷毀申請稅票保管期滿需要銷毀時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)填寫《稅票銷毀申請表》，注明銷毀稅票的種類、號碼、數(shù)量、銷毀原因等信息，報(bào)經(jīng)超市負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.銷毀實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門共同實(shí)施稅票銷毀工作。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員等信息。3.銷毀監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對稅票銷毀情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，超市應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和記錄。六、稅務(wù)申報(bào)與繳納管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。2.申報(bào)資料申報(bào)時(shí)應(yīng)提供準(zhǔn)確、完整的納稅申報(bào)表及相關(guān)附列資料，包括發(fā)票開具情況、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況等。3.申報(bào)期限應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào)工作，避免逾期申報(bào)產(chǎn)生滯納金或罰款。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納方式可通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式進(jìn)行稅款繳納，確保繳納過程準(zhǔn)確無誤。3.繳納記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄每次繳納稅款的金額、時(shí)間、繳納方式等信息，便于核對和查詢。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.定期對超市稅票管理活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，查找可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛假發(fā)票、稅票保管不善等。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)評估政策調(diào)整對超市稅票管理的影響，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取日常監(jiān)控和定期檢查等方式進(jìn)行管理；對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取整改措施，降低風(fēng)險(xiǎn)影響。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策動態(tài)，咨詢稅務(wù)問題，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對超市稅票管理情況進(jìn)行自查，檢查稅票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.超市內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對稅票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)部門稅票管理工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和有效性，提出審計(jì)意見和建議。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對超市稅票管理情況進(jìn)行檢查，超市應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）考核機(jī)制1.建立稅票管理考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員的稅票管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括稅票開具準(zhǔn)確率、取得發(fā)票合規(guī)率、稅票保管完好率、稅務(wù)申報(bào)及時(shí)率、稅款繳納準(zhǔn)確率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)