結存資金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司結存資金管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效率，確保資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的結存資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：結存資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保結存資金的安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排結存資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全結存資金管理制度，規(guī)范資金管理流程，明確各部門職責。二、結存資金的范圍及分類（一）結存資金范圍1.庫存現(xiàn)金2.銀行存款3.其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等4.有價證券，如國債、企業(yè)債券等5.應收款項，如應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款等6.預付款項7.存貨，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等8.待攤費用9.其他結存資金（二）結存資金分類1.按資金性質(zhì)分類經(jīng)營性資金：用于公司日常經(jīng)營活動的資金，如采購原材料、支付工資、繳納稅費等。投資性資金：用于對外投資的資金，如購買股票、債券、投資設立子公司等。專項資金：具有特定用途的資金，如專項研發(fā)資金、專項技改資金等。2.按資金來源分類自有資金：公司通過自身經(jīng)營積累、股東投入等方式形成的資金。借入資金：公司從銀行或其他金融機構借入的資金，如短期借款、長期借款等。其他資金：如政府補助資金、捐贈資金等。三、結存資金的管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善結存資金管理制度，并組織實施。2.負責結存資金的核算、監(jiān)督和分析，定期編制資金報表，為公司決策提供依據(jù)。3.負責辦理資金收付業(yè)務，嚴格按照審批程序進行操作，確保資金安全。4.負責與銀行等金融機構溝通協(xié)調(diào)，及時掌握資金動態(tài)，合理安排資金頭寸。5.負責對結存資金進行定期盤點，確保賬實相符。（二）業(yè)務部門職責1.負責本部門結存資金的預算編制和執(zhí)行，合理控制資金使用。2.負責按照合同約定及時催收應收款項，減少資金占用。3.負責對本部門存貨等結存資金進行管理，確保資產(chǎn)安全。4.配合財務部門做好結存資金的管理工作，提供相關資料和信息。（三）審批部門職責1.負責對結存資金的使用申請進行審批，確保資金使用符合公司規(guī)定和業(yè)務需要。2.對重大資金支出事項進行集體決策，防范資金風險。四、結存資金的預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和資金需求，編制年度結存資金預算。2.年度結存資金預算應包括收入預算、支出預算、資金結余預算等內(nèi)容。3.收入預算應根據(jù)市場預測、銷售計劃等因素進行編制；支出預算應根據(jù)成本費用預算、投資計劃等因素進行編制。4.資金結余預算應根據(jù)收入預算和支出預算的差額進行編制，確保資金收支平衡。（二）預算審批1.各部門編制的年度結存資金預算應報財務部門審核。2.財務部門審核后，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的年度結存資金預算應下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應嚴格按照年度結存資金預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。3.預算調(diào)整應遵循“先申請、后審批、再執(zhí)行”的原則，確保預算調(diào)整的嚴肅性。五、結存資金的日常管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.公司應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金應實行雙人保管制度，做到日清月結，確保賬實相符。3.現(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照審批程序進行操作，嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等行為。（二）銀行存款管理1.公司應選擇信譽良好、服務優(yōu)質(zhì)的銀行開立銀行賬戶，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.銀行存款賬戶應實行專人管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.銀行存款收付業(yè)務應嚴格按照審批程序進行操作，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（三）其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金應按照不同的種類分別進行核算和管理。2.外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.信用卡存款應按照信用卡章程的規(guī)定使用，及時還款，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。（四）有價證券管理1.公司購買的有價證券應按照投資計劃進行，確保投資風險可控。2.有價證券應指定專人保管，定期進行盤點，確保賬實相符。3.有價證券的出售、轉讓等處置行為應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保處置收益的真實性和合法性。（五）應收款項管理1.業(yè)務部門應加強對應收款項的管理，建立健全客戶信用檔案，定期對客戶進行信用評估。2.應收款項應按照合同約定及時催收，對于逾期未收回的款項，應采取有效措施進行催收。3.財務部門應定期對應收款項進行賬齡分析，計提壞賬準備，確保資產(chǎn)減值損失的準確性。（六）預付款項管理1.預付款項應按照合同約定支付，嚴禁無合同、超合同支付預付款項。2.業(yè)務部門應跟蹤預付款項的使用情況，確保預付款項用于合同約定的用途。3.財務部門應定期對應預付款項進行清理，對于長期未結算的預付款項，應查明原因，及時處理。（七）存貨管理1.公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應按照采購計劃進行，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保驗收合格的物資入庫。4.存貨保管應分類存放，定期盤點，確保賬實相符。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保發(fā)出存貨的真實性和合法性。（八）待攤費用管理1.待攤費用應按照受益期限合理分攤，確保成本費用的準確性。2.待攤費用的攤銷期限應符合國家有關財務制度的規(guī)定，不得隨意變更。3.財務部門應定期對應待攤費用進行清理，對于已攤銷完畢的待攤費用，應及時進行賬務處理。六、結存資金的審批流程（一）資金支出審批1.各部門因業(yè)務需要發(fā)生資金支出時，應填寫資金支出申請表，并附上相關的合同、發(fā)票等證明材料。2.資金支出申請表應經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門審核后，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意后的資金支出申請表，由財務部門辦理資金支付手續(xù)。（二）資金借款審批1.公司內(nèi)部員工因業(yè)務需要借款時，應填寫借款申請表，并說明借款用途、金額、還款期限等。2.借款申請表應經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門審核后，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意后的借款申請表，由財務部門辦理借款手續(xù)。（三）資金報銷審批1.員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等證明材料。2.費用報銷單應經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門審核后，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意后的費用報銷單，由財務部門辦理報銷手續(xù)。七、結存資金的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對結存資金的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合理性和合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查監(jiān)督1.財務部門應定期對結存資金進行自查，檢查資金賬目是否清晰、資金收支是否合規(guī)等。2.財務部門應編制財務檢查報告，對自查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（三）外部監(jiān)督1.公司應接受國家有關部門、稅務機關、審計機關等的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作。2.對于外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時進行整改，并按照要求報送整改情況報告。八、結存資金的風險防范（一）風險識別與評估1.公司應建立結存資金風險識別與評估機制，定期對結存資金面臨的風險進行識別和評估。2.結存資金風險主要包括資金安全風險、資金使用效益風險、資金流動性風險等。（二）風險應對措施1.針對資金安全風險，應加強內(nèi)部控制，完善資金管理制度，嚴格執(zhí)行資金審批程序，確保資金安全。2.針對資金使用效益風險，應加強資金預算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。3.針對資金流動性風險，應合理