財務賬本管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務賬本的管理，規(guī)范財務核算行為，保證財務信息的真實、準確、完整，根據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務賬本管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務賬本的設置、登記、保管等應符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務賬本應如實記錄公司的經濟業(yè)務，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料。3.完整性原則：財務賬本應全面、系統地反映公司的財務狀況和經營成果，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：財務賬本應及時登記、結賬，保證財務信息的時效性。5.保密性原則：財務賬本涉及公司商業(yè)機密，應嚴格保密，防止信息泄露。二、財務賬本的種類及設置（一）會計憑證1.原始憑證：是記錄經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明，是編制記賬憑證的依據。包括發(fā)票、收據、入庫單、出庫單、報銷單等。2.記賬憑證：是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿直接依據的會計憑證。分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。（二）會計賬簿1.總賬：是根據總分類科目開設賬戶，用來登記全部經濟業(yè)務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。2.明細賬：是根據明細分類科目開設賬戶，用來登記某一類經濟業(yè)務，進行明細分類核算，提供明細核算資料的分類賬簿。包括三欄式明細賬、多欄式明細賬、數量金額式明細賬等。3.日記賬：是按照經濟業(yè)務發(fā)生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。包括現金日記賬和銀行存款日記賬。4.備查賬：是對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經濟業(yè)務進行補充登記的賬簿。如租入固定資產登記簿、受托加工材料登記簿等。（三）財務報表1.資產負債表：是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。2.利潤表：是反映企業(yè)在一定會計期間經營成果的報表。3.現金流量表：是反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。4.所有者權益變動表：是反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況的報表。5.附注：是對資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。三、財務賬本的登記（一）登記依據財務賬本應根據審核無誤的會計憑證進行登記。（二）登記要求1.記賬人員應按照規(guī)定的記賬方法和程序，及時、準確地登記賬簿。2.賬簿記錄應清晰、整潔，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡。3.記賬時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。4.賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。5.凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示?，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。6.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。（三）錯賬更正1.劃線更正法：在結賬前發(fā)現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬及相關人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。2.紅字更正法：記賬后在當年內發(fā)現記賬憑證所記的會計科目錯誤，或者會計科目無誤而所記金額大于應記金額，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。更正方法是：記賬憑證會計科目錯誤時，用紅字填寫一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，以示注銷原記賬憑證，然后用藍字填寫一張正確的記賬憑證，并據以記賬；記賬憑證會計科目無誤而所記金額大于應記金額時，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，并據以記賬。3.補充登記法：記賬后發(fā)現記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額時，采用補充登記法。更正方法是：按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以記賬。四、財務賬本的保管（一）保管期限1.會計憑證：原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年。2.會計賬簿：總賬、明細賬、日記賬、備查賬的保管期限為30年。固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年。3.財務報表：月度、季度、半年度財務會計報告的保管期限為10年，年度財務會計報告的保管期限為永久。4.其他會計資料：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表的保管期限為10年；會計檔案移交清冊的保管期限為30年；會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書的保管期限為永久。（二）保管要求1.財務賬本應指定專人負責保管，保管人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉財務賬本的管理規(guī)定。2.財務賬本應存放在安全、干燥、通風的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。3.財務賬本應按照類別、年度、月份等順序進行整理、裝訂，便于查閱和保管。4.財務賬本不得外借，如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制財務賬本的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。5.保管期滿的財務賬本，應按照國家有關規(guī)定進行鑒定和銷毀。銷毀時，應由本單位檔案管理機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由檔案管理機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。五、財務賬本的查閱與使用（一）查閱權限1.公司內部人員查閱財務賬本，應經財務負責人批準，并在規(guī)定的時間和地點進行查閱。查閱人員應遵守財務賬本的保管規(guī)定，不得擅自復制、摘抄、銷毀財務賬本。2.外部單位查閱財務賬本，應持單位介紹信，經公司負責人批準，并在財務部門指定人員的陪同下進行查閱。查閱人員應遵守財務賬本的保管規(guī)定，不得擅自復制、摘抄、銷毀財務賬本。查閱完畢后，查閱人員應在查閱登記簿上簽字確認。（二）使用要求1.查閱財務賬本時，應按照規(guī)定的程序和方法進行，不得隨意翻動、涂改、損壞財務賬本。2.如需復制財務賬本，應經財務負責人批準，并在復制件上加蓋財務專用章。復制件應與原件核對無誤，確保內容完整、準確。3.查閱財務賬本的人員應妥善保管查閱資料，不得泄露公司財務信息。查閱結束后，應及時歸還查閱資料，不得擅自留存。六、財務賬本的審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對財務賬本進行審計，檢查財務賬本的設置、登記、保管等是否符合本辦法的規(guī)定，財務信息是否真實、準確、完整。2.內部審計人員在審計過程中，應查閱相關的會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料，對發(fā)現的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構在審計過程中，應查閱公司的財務賬本及相關資料，對公司財務狀況和經營成果發(fā)表審計意見。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和協助。（三）監(jiān)督檢查1.公司財務部門應定期對所屬各單位的財務賬本管理情況進行檢查，發(fā)現問