財務(wù)貨幣管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司財務(wù)貨幣管理，規(guī)范貨幣資金的收付、存儲及使用行為，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財務(wù)貨幣管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保貨幣資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.完整性原則：涵蓋貨幣資金管理的各個環(huán)節(jié)，確保管理無遺漏、無死角。4.效益性原則：在保障資金安全的前提下，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司貨幣資金的收付、保管及日記賬登記等工作。2.會計崗位：負(fù)責(zé)貨幣資金相關(guān)憑證的編制、審核，總賬登記及財務(wù)報表編制等工作。3.資金管理崗位：負(fù)責(zé)制定資金計劃、資金調(diào)度及資金風(fēng)險管理等工作。（二）職責(zé)分工1.出納職責(zé)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日終了，核對庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，定期編制現(xiàn)金盤點表。定期與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項。2.會計職責(zé)負(fù)責(zé)審核出納提交的收付款憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。根據(jù)審核后的憑證編制記賬憑證，登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬。定期編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司貨幣資金的收支及結(jié)存情況。負(fù)責(zé)貨幣資金相關(guān)賬務(wù)處理的監(jiān)督和檢查，確保賬務(wù)處理符合財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求。3.資金管理職責(zé)結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，制定年度、月度資金計劃，合理安排資金收支。根據(jù)資金計劃，負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和運用，提高資金使用效率。對公司資金運作情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險并提出防范措施。參與重大投資、融資等資金活動的決策，提供資金方面的專業(yè)意見。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)實際需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天日常零星開支所需確定。2.如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。3.現(xiàn)金收付憑證必須由會計人員或指定的其他人員審核無誤后，方可辦理收付手續(xù)。收付款后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并由出納人員和審核人員簽字或蓋章。4.每日終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及時存入銀行，并盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定向相關(guān)部門備案。2.嚴(yán)格控制銀行賬戶的數(shù)量，避免多頭開戶。對于不再使用的銀行賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。如有異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取措施進(jìn)行處理。（二）銀行結(jié)算管理1.公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行操作。2.支票的簽發(fā)應(yīng)符合銀行規(guī)定，填寫內(nèi)容齊全、規(guī)范，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、限額和有效期。3.收到支票后，應(yīng)及時送存銀行，并根據(jù)銀行進(jìn)賬單編制收款憑證。對于收到的商業(yè)匯票，應(yīng)按照票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管和處理。4.銀行匯票、銀行本票等結(jié)算票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。（三）銀行存款日記賬管理1.出納人員應(yīng)按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐筆登記銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。2.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并查明原因。對于長期未達(dá)賬項，應(yīng)重點關(guān)注并及時處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途等信息。3.票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。使用票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、完整性和有效性。4.已使用的票據(jù)應(yīng)及時核銷，核銷時應(yīng)檢查票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，如有缺號、作廢等情況，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。5.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行掛失，并向相關(guān)部門報告。（二）印章管理1.公司印章主要包括公章、財務(wù)專用章、法人章、合同專用章等。應(yīng)明確各類印章的使用范圍和審批程序，建立印章保管和使用制度。2.印章應(yīng)由專人保管，設(shè)立印章登記簿，詳細(xì)記錄印章的啟用、停用、交接等情況。3.印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由印章保管人加蓋印章。嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票等上加蓋印章。4.印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進(jìn)行登記。5.定期對印章進(jìn)行檢查，確保印章的安全和正常使用。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并采取措施進(jìn)行處理。六、資金審批與授權(quán)（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和責(zé)任。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批結(jié)果的真實性、合理性和合法性。3.對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策審批制度。（二）審批流程1.一般資金支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或資金支付申請單，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實性、合理性，并簽字審批。財務(wù)部門審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性及金額的準(zhǔn)確性，審核無誤后簽字。按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員根據(jù)審批后的支付申請，辦理資金支付手續(xù)。2.重大資金支出審批流程項目負(fù)責(zé)人提出重大資金支出申請，詳細(xì)說明項目背景、資金用途、預(yù)算安排等情況。財務(wù)部門進(jìn)行資金預(yù)算審核，并提供資金安排建議。組織相關(guān)部門進(jìn)行項目可行性論證和風(fēng)險評估。召開公司領(lǐng)導(dǎo)班子會議或董事會會議，對重大資金支出事項進(jìn)行集體決策審批。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，辦理資金支付手續(xù)。（三）授權(quán)管理1.公司應(yīng)明確各級管理人員的資金審批授權(quán)范圍，制作授權(quán)書并予以公示。2.授權(quán)人應(yīng)按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得超越授權(quán)權(quán)限。如遇特殊情況需要臨時調(diào)整授權(quán)范圍，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)并通知財務(wù)部門。3.被授權(quán)人應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)人的審批意見辦理資金支付業(yè)務(wù)，不得擅自更改審批內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)授權(quán)人審批意見有誤，應(yīng)及時與授權(quán)人溝通并按照正確意見執(zhí)行。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立資金風(fēng)險識別機(jī)制，定期對公司資金管理活動進(jìn)行風(fēng)險排查，識別可能存在的風(fēng)險因素，如資金短缺風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、資金安全風(fēng)險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，優(yōu)先處理高風(fēng)險事項。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.資金短缺風(fēng)險應(yīng)對加強資金預(yù)算管理，合理預(yù)測資金需求，提前做好資金籌集準(zhǔn)備。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，減少資金占用。拓展融資渠道，增加資金來源，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。2.資金流動性風(fēng)險應(yīng)對建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金流動性指標(biāo)，如流動比率、速動比率等，實時監(jiān)控資金流動性狀況。合理安排資金收支，確保資金流入與流出的平衡。保持一定的現(xiàn)金儲備，提高資金的應(yīng)急能力。3.資金安全風(fēng)險應(yīng)對加強內(nèi)部控制，完善資金管理制度和流程，規(guī)范資金收付操作。加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、加密軟件等，保障資金信息安全。（三）風(fēng)險監(jiān)控與報告1.建立資金風(fēng)險監(jiān)控體系，定期對資金風(fēng)險狀況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資金風(fēng)險報告，向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報資金風(fēng)險狀況、風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行情況及風(fēng)險變化趨勢等。3.對于重大資金風(fēng)險事件，應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，并在規(guī)定時間內(nèi)向上級主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)貨幣管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性、票據(jù)及印章管理的有效性等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對自身貨幣資金管理工作的自查自糾，定期開展內(nèi)部檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查，積極配合并按照要求提供相關(guān)資料。2.定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）