結算管理辦法術語一、總則（一）目的本結算管理辦法術語旨在明確公司在各類業(yè)務結算過程中所涉及的專業(yè)術語及其定義，規(guī)范結算工作流程，確保結算信息的準確傳遞與理解，保障公司財務結算工作的順利開展，維護公司及相關方的合法權益，促進公司業(yè)務的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部各部門、各分支機構以及與公司有業(yè)務往來的供應商、客戶等相關方在涉及公司各類業(yè)務結算活動中的術語使用與理解。（三）基本原則1.準確性原則：所有術語的定義應準確、清晰，避免模糊和歧義，確保在結算工作中各方對術語含義的理解一致。2.規(guī)范性原則：術語的使用應符合國家相關法律法規(guī)、會計準則以及行業(yè)通行標準，保持結算工作的規(guī)范性和專業(yè)性。3.實用性原則：術語的選取和定義應緊密圍繞公司結算業(yè)務實際，便于員工在日常工作中準確運用，提高結算工作效率和質量。二、術語定義（一）結算指公司與供應商、客戶等相關方之間，因商品交易、勞務供應、資金借貸等經濟業(yè)務活動所引起的貨幣收付行為及相關賬務處理過程。（二）結算方式1.現(xiàn)金結算：交易雙方直接使用現(xiàn)金進行款項收付的結算方式。2.銀行轉賬結算：通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶的結算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等具體形式。3.電子支付結算：依托電子信息技術，通過互聯(lián)網、移動通訊等渠道進行的資金支付結算方式，如網上銀行支付、第三方支付平臺支付等。（三）結算周期指相鄰兩次結算之間的時間間隔，根據(jù)業(yè)務性質和合同約定確定，常見的結算周期有日結、月結、季結、年結等。（四）結算憑證1.發(fā)票：在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證，是財務收支的法定憑證，也是會計核算的原始依據(jù)。2.收據(jù)：由收款方出具給付款方的收訖款項的證明，用于證明款項的收付情況，但一般不具備發(fā)票的稅務效力。3.結算單：公司根據(jù)業(yè)務交易情況編制的記錄結算明細的單據(jù)，詳細列示交易金額、數(shù)量、結算方式、結算日期等信息，作為結算依據(jù)和賬務處理的原始憑證。（五）結算賬戶1.基本賬戶：企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的主要賬戶，一個企業(yè)只能開立一個基本賬戶。2.一般賬戶：企業(yè)在基本賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.專用賬戶：企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶，如專項資金賬戶、保證金賬戶等，用于專項資金的收付管理。（六）結算金額指在一次結算業(yè)務中，交易雙方確認的實際收付金額，包括商品價款、勞務費用、稅金、手續(xù)費等各項費用之和。（七）結算差異指實際結算金額與合同約定金額或預計結算金額之間的差額，可能由于價格變動、數(shù)量調整、質量問題、計算錯誤等原因導致。（八）結算審核對結算憑證、結算金額、結算方式等結算要素進行審查核對，以確保結算的準確性、合規(guī)性和合理性的過程。（九）結算審批根據(jù)公司內部管理規(guī)定，對結算業(yè)務進行審核批準的程序，確保結算事項符合公司政策和財務制度要求。（十）結算調整針對結算差異或其他原因需要對已完成的結算進行修改、補充或糾正的行為，以保證結算結果的準確無誤。三、結算流程（一）業(yè)務發(fā)起1.公司各部門在開展業(yè)務活動過程中，根據(jù)合同約定或業(yè)務實際情況，確定結算事項，并填寫相關業(yè)務單據(jù)，如采購訂單、銷售訂單、服務工單等，詳細記錄業(yè)務信息，包括交易對象、商品或服務內容、數(shù)量、價格、交貨時間等。2.業(yè)務單據(jù)經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門作為結算的基礎依據(jù)。（二）結算準備1.財務部門收到業(yè)務單據(jù)后，對其進行初步審核，檢查單據(jù)的完整性、準確性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務部門溝通協(xié)調，要求補充或更正相關信息。2.根據(jù)業(yè)務性質和結算方式，確定結算所需的憑證和資料，如發(fā)票開具要求、銀行轉賬手續(xù)等，并通知相關方準備。3.對于涉及預付款或定金的業(yè)務，財務部門按照合同約定進行預付款項的支付，并做好相應的賬務記錄。（三）結算執(zhí)行1.在業(yè)務完成后，供應商或客戶按照合同約定和結算要求，向公司提交結算憑證，如發(fā)票、收據(jù)、結算單等。2.財務部門收到結算憑證后，再次進行審核，核對憑證內容與業(yè)務單據(jù)是否一致，包括交易金額、數(shù)量、規(guī)格、稅率等信息。同時，檢查憑證的真實性、合法性和有效性，如發(fā)票是否為正規(guī)稅務發(fā)票，印章是否齊全等。3.根據(jù)審核無誤的結算憑證，按照既定的結算方式進行款項收付操作。對于銀行轉賬結算，財務人員及時填寫轉賬支票、匯票等結算票據(jù)，辦理銀行轉賬手續(xù)，并跟蹤款項到賬情況；對于電子支付結算，通過網上銀行或第三方支付平臺進行支付操作，并保存支付記錄和相關電子憑證。4.在款項收付完成后，財務人員及時更新公司財務系統(tǒng)中的相關賬務記錄，確保賬實相符。同時，對結算業(yè)務進行分類統(tǒng)計和分析，為財務報表編制和財務決策提供數(shù)據(jù)支持。（四）結算審核1.結算執(zhí)行完成后，財務部門內部安排專人對結算業(yè)務進行再次審核，重點審查結算金額的準確性、結算憑證的合規(guī)性、結算流程的完整性等。審核人員應詳細核對每一筆結算業(yè)務的相關資料，如有疑問及時與業(yè)務部門或相關人員溝通核實。2.對于重大結算業(yè)務或存在風險的結算事項，財務部門負責人應親自進行審核把關，確保結算工作符合公司利益和財務管理要求。3.在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)結算差異或其他問題，審核人員應及時提出整改意見，并督促相關人員進行調整和處理。整改完成后，再次進行審核確認，直至結算業(yè)務符合要求為止。（五）結算審批1.經過審核無誤的結算業(yè)務，按照公司內部審批流程提交至各級管理層進行審批。審批流程根據(jù)結算金額大小、業(yè)務性質等因素確定，一般包括部門負責人、財務負責人、分管領導、總經理等審批環(huán)節(jié)。2.各級審批人員應認真審查結算業(yè)務的相關資料，對結算的真實性、合理性、合規(guī)性進行全面評估，并簽署審批意見。如審批通過，結算業(yè)務進入后續(xù)賬務處理和歸檔環(huán)節(jié)；如審批不通過，應明確指出問題所在，并要求相關部門進行整改或重新提交結算申請。3.審批過程中應嚴格遵循公司授權制度，確保各級審批人員在其職責范圍內行使審批權力，不得越權審批或違規(guī)審批。（六）結算調整1.在結算業(yè)務完成后，如發(fā)現(xiàn)結算差異或其他需要調整的事項，相關部門應及時填寫結算調整申請表，詳細說明調整原因、調整金額、調整依據(jù)等信息，并附上相關證明材料。2.結算調整申請表經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門進行審核。財務部門審核人員應根據(jù)公司財務制度和相關規(guī)定，對調整事項進行嚴格審查，確保調整的合理性和必要性。3.審核通過的結算調整申請表提交至各級管理層進行審批，審批流程與結算審批流程相同。審批通過后，財務部門按照審批意見進行賬務調整，并更新相關財務記錄。同時，對結算調整事項進行跟蹤和監(jiān)督，確保調整后的結算結果準確無誤。（七）結算歸檔1.結算業(yè)務完成后，財務部門負責將結算過程中產生的各類憑證、單據(jù)、報表等資料進行整理歸檔。歸檔資料應包括業(yè)務單據(jù)、結算憑證、結算單、發(fā)票復印件、銀行對賬單、結算調整申請表及相關審批文件等，確保資料的完整性和準確性。2.歸檔資料應按照時間順序、業(yè)務類型等進行分類整理，并建立相應的檔案索引，便于日后查詢和查閱。檔案保存期限應符合國家法律法規(guī)和公司內部檔案管理制度的要求，一般為[X]年。3.在檔案保管期間，應確保檔案的安全和保密，防止檔案丟失、損壞或泄露。如有需要查閱檔案，應按照公司檔案查閱規(guī)定辦理相關手續(xù)，經批準后方可查閱。四、結算風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對結算業(yè)務進行風險識別，分析可能存在的風險因素，包括但不限于信用風險、市場風險、操作風險、法律風險等。2.信用風險主要指交易對方因信用狀況不佳而導致的款項無法按時足額收回的風險，如客戶逾期付款、供應商違約等；市場風險主要指由于市場價格波動、匯率變動等因素引起的結算金額變動風險；操作風險主要指因結算流程執(zhí)行不當、人員失誤、系統(tǒng)故障等原因導致的結算錯誤或延誤風險；法律風險主要指因結算業(yè)務不符合法律法規(guī)要求而引發(fā)的法律糾紛和損失風險。（二）風險評估1.根據(jù)風險識別結果，對各類結算風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。風險評估可采用定性與定量相結合的方法，如風險矩陣、風險評分等工具，對風險進行排序和分級。2.對于高風險的結算業(yè)務，應制定專門的風險應對措施，并加強監(jiān)控和管理；對于中風險的結算業(yè)務，應密切關注風險變化情況，適時調整風險應對策略；對于低風險的結算業(yè)務，可適當簡化風險管理程序，但仍需保持一定的關注和監(jiān)控。（三）風險應對1.信用風險管理建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行全面評估，包括客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等，根據(jù)評估結果確定客戶的信用額度和信用期限。加強與客戶的溝通與合作，定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估，及時調整信用額度和信用期限。對于信用狀況惡化的客戶，應采取相應的風險防范措施，如減少發(fā)貨量、要求預付款、加強貨款催收等。建立供應商信用管理機制，對供應商的信用狀況進行評估和監(jiān)控，確保供應商能夠按時、按質、按量提供商品或服務，避免因供應商問題導致的結算風險。2.市場風險管理關注市場價格波動和匯率變動情況，及時調整結算價格和結算方式，以降低市場風險對結算金額的影響。對于價格波動較大的商品或服務，可采用套期保值等金融工具進行風險管理。在簽訂合同時，明確價格調整條款和匯率風險承擔方式，避免因市場價格或匯率變動引發(fā)的結算糾紛。3.操作風險管理完善結算業(yè)務流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和職責分工，加強對結算人員的培訓和考核，提高結算人員的業(yè)務水平和風險意識。建立健全結算業(yè)務內部控制制度，加強對結算憑證、印章、票據(jù)等重要物品的管理，防止因內部管理不善導致的操作風險。利用信息技術手段，提高結算業(yè)務的自動化水平和數(shù)據(jù)準確性，減少人為操作失誤。同時，定期對結算系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。4.法律風險管理加強對結算業(yè)務相關法律法規(guī)的學習和研究，確保結算業(yè)務符合法律法規(guī)要求。在簽訂合同和辦理結算業(yè)務時，嚴格審查合同條款和結算憑證的合法性，避免因法律問題引發(fā)的結算風險。建立法律風險預警機制，及時關注法律法規(guī)政策的變化，對可能影響結算業(yè)務的法律風險進行提前預警和防范。對于重大結算業(yè)務，可咨詢專業(yè)法律意見，確保結算業(yè)務的合法性和合規(guī)性。（四）風險監(jiān)控與報告1.建立結算風險監(jiān)控機制，定期對結算業(yè)務進行風險監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。風險監(jiān)控指標可包括結算差異率、逾期賬款率、壞賬率等，通過對這些指標的分析，評估結算風險狀況。2.財務部門應定期向管理層提交結算風險報告，匯報結算風險的識別、評估、應對情況以及風險監(jiān)控結果。風險報告應包括風險狀況概述、風險趨勢分析、風險應對措施執(zhí)行情況等內容，為管理層決策提供依據(jù)。3.對于重大結算風險事件，應及時向管理層報告，并采取緊急應對措施，最大限度地降低風險損失。同時，對風險事件進行深入調查和