資產(chǎn)管理辦法細(xì)則一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法細(xì)則。（二）適用范圍本辦法細(xì)則適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司等（以下統(tǒng)稱各單位）的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的體制，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保資產(chǎn)的統(tǒng)籌規(guī)劃和有效利用。2.規(guī)范操作原則資產(chǎn)的購置、使用、處置等各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進行，確保操作規(guī)范、流程清晰。3.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，避免資產(chǎn)閑置和浪費。4.安全完整原則建立健全資產(chǎn)安全管理制度，加強資產(chǎn)的日常維護和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門公司設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理的日常工作，其主要職責(zé)包括：1.制定和完善公司資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計、評估等工作，建立健全資產(chǎn)臺賬和檔案。3.組織資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、維修、處置等業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行和監(jiān)督。4.定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和分析，提出資產(chǎn)優(yōu)化配置的建議，提高資產(chǎn)使用效益。5.參與涉及資產(chǎn)的重大決策，提供相關(guān)的資產(chǎn)信息和專業(yè)意見。（二）使用部門各資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和使用，其主要職責(zé)包括：1.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查、登記等工作，如實提供資產(chǎn)使用情況。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、維護和使用安全，確保資產(chǎn)正常運行。3.按照規(guī)定的程序和要求辦理資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)。4.對本部門資產(chǎn)的使用效益進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）財務(wù)部門財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算和監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：1.按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，對資產(chǎn)進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，反映資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審核，確保資產(chǎn)交易的合法性和合規(guī)性。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，保證賬賬相符、賬實相符。4.對資產(chǎn)的成本效益進行分析，為公司資產(chǎn)管理決策提供財務(wù)依據(jù)。（四）審計部門審計部門負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：1.制定資產(chǎn)管理審計計劃，對資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度進行審查和評價。2.對資產(chǎn)購置、使用、處置等業(yè)務(wù)活動進行審計，檢查其是否符合規(guī)定的程序和方法。3.監(jiān)督資產(chǎn)清查工作的開展，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行審查核實。4.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、資產(chǎn)分類及計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購置的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定其成本。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出確定其成本。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定其成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2.流動資產(chǎn)計價現(xiàn)金按照實際收入和支出的金額入賬。銀行存款按照實際存入銀行的金額入賬。短期投資按照實際支付的價款入賬。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額入賬。存貨按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。四、資產(chǎn)購置（一）購置計劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)使用狀況，于每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計劃進行匯總、分析，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置總計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購審批資產(chǎn)購置計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的采購程序進行采購。對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采購金額較大或涉及重大資產(chǎn)購置項目的，應(yīng)進行可行性研究和論證，并按照公司內(nèi)部決策程序進行審批。（三）采購實施資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購工作，根據(jù)采購金額大小和采購方式的不同，選擇合適的供應(yīng)商進行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進行驗收，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。對于驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，要求其更換或采取其他補救措施。五、資產(chǎn)驗收與入庫（一）驗收資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員按照采購合同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。對于技術(shù)復(fù)雜的資產(chǎn)，可邀請專業(yè)技術(shù)人員或第三方機構(gòu)進行驗收。驗收合格后，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字確認(rèn)。（二）入庫驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并將資產(chǎn)入庫單連同相關(guān)資料交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)入庫后，應(yīng)按照規(guī)定的存放地點和保管要求進行妥善保管。六、資產(chǎn)領(lǐng)用與使用（一）領(lǐng)用各部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)庫存情況和領(lǐng)用部門的申請，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息，并將資產(chǎn)發(fā)放給領(lǐng)用部門。（二）使用資產(chǎn)領(lǐng)用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。使用過程中應(yīng)做好資產(chǎn)的日常維護和保管工作，確保資產(chǎn)正常運行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進行維修。對于因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞或丟失的，應(yīng)按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司定期對各類資產(chǎn)進行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查工作一般每年進行一次，也可根據(jù)實際情況進行不定期清查。（二）清查方法資產(chǎn)清查采用實地盤點、核對賬目等方法進行。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，與資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目進行逐一核對，確保賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，編制資產(chǎn)清查報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）清查結(jié)果處理資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果，對資產(chǎn)管理制度和業(yè)務(wù)流程進行評估和完善，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷提高公司資產(chǎn)管理水平。對于清查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。八、資產(chǎn)維修與保養(yǎng)（一）維修計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行檢查和評估，根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和維修需求，制定資產(chǎn)維修計劃。維修計劃應(yīng)明確維修項目、維修時間、維修預(yù)算等內(nèi)容，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）維修實施對于一般性維修項目，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門或?qū)I(yè)維修人員進行維修；對于重大維修項目，應(yīng)通過招標(biāo)等方式選擇具備資質(zhì)的維修單位進行維修。維修過程中應(yīng)嚴(yán)格控制維修質(zhì)量和維修費用，確保維修工作符合要求。維修完成后，應(yīng)進行驗收，驗收合格的，辦理維修費用結(jié)算手續(xù)。（三）保養(yǎng)措施各資產(chǎn)使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的日常保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)保養(yǎng)計劃，明確保養(yǎng)內(nèi)容、保養(yǎng)周期等要求，并組織實施。定期對資產(chǎn)進行清潔、潤滑、緊固、調(diào)整等保養(yǎng)工作，及時發(fā)現(xiàn)和排除潛在故障，延長資產(chǎn)使用壽命。九、資產(chǎn)處置（一）處置范圍資產(chǎn)處置是指公司對已不再使用、閑置、報廢或因其他原因需要退出使用的資產(chǎn)進行的處理行為。處置范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）處置方式資產(chǎn)處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。對于閑置資產(chǎn)，應(yīng)優(yōu)先考慮在公司內(nèi)部調(diào)劑使用；對于確實無法調(diào)劑使用的資產(chǎn)，可按照規(guī)定的程序進行出售或轉(zhuǎn)讓。對于已達(dá)到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等符合報廢條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)。對于因公司戰(zhàn)略調(diào)整、履行社會責(zé)任等原因需要捐贈的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行捐贈。（三）處置審批資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置金額較小的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額較大或涉及重大資產(chǎn)處置項目的，應(yīng)進行可行性研究和論證，并按照公司內(nèi)部決策程序進行審批。審批通過后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實施資產(chǎn)處置工作。（四）處置實施資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的處置方式和交易對象。對于出售、轉(zhuǎn)讓等涉及資產(chǎn)交易的行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行資產(chǎn)評估、交易談判、簽訂合同等操作。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。十、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領(lǐng)用、使用、清查、維修、處置等全過程進行信息化管理。通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的實時采集、存儲、查詢、統(tǒng)計和分析，提高資產(chǎn)管理工作的效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)維護與更新資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護和更新工作，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確和完整。定期對資產(chǎn)信息進行核對和清理，及時調(diào)整資產(chǎn)的狀態(tài)、使用部門等信息，保證資產(chǎn)信息與實際情況相符。（三）信息安全管理加強資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護措施，防止資產(chǎn)信息泄露、篡改等安全事故的發(fā)生。設(shè)置不同的用戶權(quán)限，嚴(yán)格控制對資產(chǎn)信息的訪問，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和操作相關(guān)信息。定期對資產(chǎn)信息系統(tǒng)進行安全檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各項制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和效益性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常檢查資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對資產(chǎn)使用部門的日常檢查，定期或不定期對資產(chǎn)的使用、保管等情況