深圳稅籌管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范深圳地區(qū)企業(yè)的稅務籌劃管理行為，確保企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，有效降低稅務成本，提高經濟效益，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于在深圳注冊登記的各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱“納稅人”）。（三）基本原則1.合法性原則稅務籌劃必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)以及深圳地方稅收政策，確保籌劃行為在法律允許的范圍內進行，避免因違法違規(guī)行為給企業(yè)帶來重大損失。2.效益性原則以降低企業(yè)整體稅負、提高經濟效益為目標，綜合考慮稅務籌劃方案的實施成本與收益，確?；I劃方案能夠為企業(yè)帶來實際的經濟利益。3.前瞻性原則稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化趨勢以及企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略，提前做好規(guī)劃和布局，使籌劃方案具有一定的前瞻性和適應性。4.風險可控原則對稅務籌劃過程中可能面臨的風險進行充分評估和分析，制定相應的風險應對措施，確保籌劃方案的實施風險可控，避免因風險失控給企業(yè)造成不利影響。（四）職責分工1.稅務管理部門負責制定和完善企業(yè)稅務籌劃管理制度和流程，組織開展稅務籌劃培訓與指導，審核稅務籌劃方案，監(jiān)控稅務籌劃執(zhí)行情況，協(xié)調與稅務機關的溝通與協(xié)調工作。2.財務部門負責提供準確、完整的財務數據和信息，協(xié)助稅務管理部門進行稅務籌劃方案的制定和實施，參與稅務籌劃方案的財務分析和評估工作。3.業(yè)務部門在日常經營活動中，應積極配合稅務管理部門開展稅務籌劃工作，及時提供相關業(yè)務信息和資料，按照稅務籌劃方案執(zhí)行各項業(yè)務操作，確保業(yè)務活動符合稅務籌劃要求。4.法務部門負責對稅務籌劃方案進行合法性審查，提供法律咨詢和建議，防范稅務籌劃過程中的法律風險，處理與稅務籌劃相關的法律糾紛和訴訟案件。二、稅務籌劃的主要內容與方法（一）稅收政策研究與利用1.深入研究稅收法律法規(guī)組織專業(yè)人員定期學習國家稅收法律法規(guī)以及深圳地方稅收政策，及時掌握政策變化動態(tài)，分析政策調整對企業(yè)稅務的影響。2.利用稅收優(yōu)惠政策密切關注深圳地區(qū)出臺的各類稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，結合企業(yè)實際情況，合理調整經營策略和財務安排，充分享受稅收優(yōu)惠政策帶來的紅利。3.稅收政策的合理運用根據企業(yè)的經營特點和發(fā)展需求，在符合政策規(guī)定的前提下，通過合理選擇會計核算方法、收入確認時間、成本費用分攤方式等，優(yōu)化企業(yè)稅務處理，降低稅負水平。（二）組織架構與業(yè)務模式優(yōu)化1.優(yōu)化組織架構根據企業(yè)戰(zhàn)略目標和稅務籌劃需求，對企業(yè)的組織架構進行合理設計和調整，如設立獨立核算的子公司、分公司或事業(yè)部，通過合理分配利潤和成本費用，實現(xiàn)整體稅負的降低。2.調整業(yè)務模式分析企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務模式，結合稅收政策，對業(yè)務流程進行優(yōu)化和調整。例如，合理拆分業(yè)務環(huán)節(jié)，將部分高稅負業(yè)務轉移至低稅負地區(qū)或享受稅收優(yōu)惠政策的主體進行操作；優(yōu)化供應鏈管理，合理選擇供應商和采購方式，降低采購成本和稅務負擔。（三）成本費用管理與籌劃1.成本核算與控制加強企業(yè)成本核算管理，準確劃分成本費用項目，確保成本費用的歸集和分配符合會計準則和稅收法規(guī)的要求。通過成本控制措施，降低企業(yè)生產成本和期間費用，提高企業(yè)盈利能力。2.費用扣除籌劃合理安排費用支出，充分利用稅收法規(guī)允許的費用扣除標準，如業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、職工福利費等，在規(guī)定范圍內盡可能增加費用扣除金額，減少應納稅所得額。3.資產折舊與攤銷籌劃根據企業(yè)實際情況和稅收政策規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法、折舊年限和無形資產攤銷期限。對于符合加速折舊條件的固定資產，可選擇加速折舊方法，提前扣除折舊費用，減少當期應納稅額。（四）收入管理與籌劃1.收入確認時間籌劃根據稅收法規(guī)對收入確認時間的規(guī)定，結合企業(yè)實際經營情況，合理安排收入確認時間。例如，對于分期收款銷售業(yè)務，可通過合同約定收款日期，合理控制收入確認進度，避免提前確認收入導致稅負增加。2.收入結構調整籌劃分析企業(yè)收入結構，對于不同稅率的收入項目進行合理調整。例如，將部分高稅率的收入項目通過業(yè)務創(chuàng)新或重組轉化為低稅率的收入項目，降低整體稅負水平。三、稅務籌劃流程與操作規(guī)范（一）稅務籌劃需求分析1.收集企業(yè)信息稅務管理部門會同財務部門、業(yè)務部門等相關部門，收集企業(yè)的基本情況、經營狀況、財務數據、稅務狀況等信息，為稅務籌劃需求分析提供基礎資料。2.分析稅務問題對收集到的信息進行深入分析，找出企業(yè)存在的稅務問題和潛在的稅務風險，明確稅務籌劃的目標和重點。3.確定籌劃需求根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，結合稅務問題分析結果，確定稅務籌劃的具體需求，如降低稅負、優(yōu)化稅務結構、防范稅務風險等。（二）稅務籌劃方案設計1.制定籌劃策略根據稅務籌劃需求，結合稅收政策和企業(yè)實際情況，制定稅務籌劃策略?；I劃策略應具有針對性和可操作性，明確籌劃的方向和重點。2.設計具體方案圍繞籌劃策略，設計具體的稅務籌劃方案。方案應包括籌劃目標、籌劃依據、籌劃方法、實施步驟、預期效果等內容，并對方案的合法性、合理性、可行性進行詳細論證。3.方案評估與優(yōu)化組織內部相關部門和專業(yè)人員對設計的稅務籌劃方案進行評估，從財務、稅務、法律、操作等多個角度進行分析和論證，評估方案的風險和收益。根據評估意見對方案進行優(yōu)化和完善，確保方案的科學性和有效性。（三）稅務籌劃方案審批與實施1.方案審批將優(yōu)化后的稅務籌劃方案提交企業(yè)管理層審批。管理層應從企業(yè)整體利益出發(fā)，對方案的合法性、合理性、可行性以及對企業(yè)經營和財務狀況的影響進行全面審查，做出審批決定。2.方案實施經審批通過的稅務籌劃方案由相關部門負責組織實施。稅務管理部門負責協(xié)調各部門之間的工作，確保方案的順利執(zhí)行；財務部門負責按照方案進行財務處理和會計核算；業(yè)務部門負責調整業(yè)務流程和操作方式，確保業(yè)務活動符合籌劃方案要求。3.監(jiān)控與反饋在稅務籌劃方案實施過程中，稅務管理部門應建立監(jiān)控機制，定期對方案的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。同時，加強與各部門之間的溝通與協(xié)調，及時反饋方案實施過程中的相關信息，確保方案實施效果達到預期目標。（四）稅務籌劃效果評估與總結1.效果評估稅務籌劃方案實施結束后，對方案的實施效果進行全面評估。評估指標主要包括稅負降低情況、經濟效益提升情況、稅務風險控制情況等。通過與籌劃目標進行對比分析，評價方案的實施效果是否達到預期要求。2.經驗總結對稅務籌劃方案的設計、實施過程進行總結，分析成功經驗和不足之處。針對存在的問題，提出改進措施和建議，為今后的稅務籌劃工作提供參考和借鑒。3.資料歸檔將稅務籌劃需求分析報告、方案設計文檔、審批文件、實施記錄、效果評估報告等相關資料進行整理歸檔，建立完善的稅務籌劃檔案管理制度，以便日后查閱和參考。四、稅務風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別方法采用多種方法對稅務籌劃過程中的風險進行識別，如問卷調查、案例分析、專家咨詢、數據分析等。結合企業(yè)實際情況，重點關注稅收政策變化風險、稅務行政執(zhí)法風險、企業(yè)內部管理風險等。2.風險評估指標建立稅務風險評估指標體系，對識別出的風險進行量化評估。評估指標可包括稅負變動率、納稅調整事項金額、稅務行政處罰次數、稅務爭議案件數量等。通過對指標的分析和計算，確定風險等級。3.風險評估報告定期編制稅務風險評估報告，向企業(yè)管理層匯報稅務籌劃過程中的風險狀況。報告應包括風險識別結果、風險評估過程與方法、風險等級劃分、風險應對建議等內容，為企業(yè)管理層決策提供依據。（二）風險應對措施1.風險規(guī)避對于高風險且無法有效控制的稅務籌劃事項，應采取風險規(guī)避措施，避免實施相關籌劃方案，以防止給企業(yè)帶來重大損失。2.風險降低通過優(yōu)化稅務籌劃方案、加強內部管理、提高財務人員素質等方式，降低稅務籌劃過程中的風險發(fā)生概率和影響程度。例如，在方案設計階段充分考慮稅收政策變化因素，預留一定的風險應對空間；加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解政策執(zhí)行口徑，避免因誤解政策導致稅務風險。3.風險轉移對于部分難以自行承擔的稅務風險，可通過購買保險、簽訂稅收合規(guī)服務協(xié)議等方式，將風險轉移給保險公司或專業(yè)服務機構。4.風險承受對于一些發(fā)生概率較低、影響較小的稅務風險，在企業(yè)能夠承受的范圍內，可采取風險承受策略，繼續(xù)實施稅務籌劃方案，但需密切關注風險變化情況，及時調整應對措施。（三）風險監(jiān)控與預警1.風險監(jiān)控機制建立健全稅務風險監(jiān)控機制，定期對稅務籌劃過程中的風險狀況進行監(jiān)控和檢查。監(jiān)控內容包括風險應對措施的執(zhí)行情況、風險指標的變動情況、稅收政策變化對企業(yè)稅務的影響等。2.預警指標設定根據稅務風險評估結果，設定風險預警指標。當風險指標達到或超過預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒企業(yè)管理層關注稅務風險，并采取相應的應對措施。3.風險預警報告定期編制稅務風險預警報告，向企業(yè)管理層匯報稅務籌劃過程中的風險預警情況。報告應包括預警指標變動情況、風險預警原因分析、風險應對建議等內容，為企業(yè)管理層決策提供參考。五、稅務籌劃的溝通與協(xié)調（一）與稅務機關的溝通1.建立良好的溝通渠道加強與深圳地區(qū)稅務機關的溝通與聯(lián)系，建立定期溝通機制。通過參加稅務機關組織的政策培訓、座談會、走訪調研等活動，及時了解稅收政策變化動態(tài)和稅務機關的工作要求。2.主動咨詢稅務問題對于企業(yè)在稅務籌劃過程中遇到的政策理解、操作執(zhí)行等方面的問題，主動向稅務機關咨詢，尋求專業(yè)指導和建議。確保企業(yè)的稅務籌劃行為符合稅收法規(guī)和稅務機關的要求。3.反饋企業(yè)意見和建議積極向稅務機關反饋企業(yè)在稅收政策執(zhí)行過程中遇到的問題和困難，以及對稅收政策調整的意見和建議。通過良好的溝通與協(xié)調，爭取稅務機關對企業(yè)稅務籌劃工作的理解和支持。（二）與其他部門的協(xié)調1.加強內部溝通協(xié)作稅務管理部門應與財務部門、業(yè)務部門、法務部門等其他部門建立密切的溝通協(xié)作機制，定期召開稅務籌劃工作協(xié)調會議，及時交流信息，共同研究解決稅務籌劃過程中遇到的問題。2.明確部門職責分工進一步明確各部門在稅務籌劃工作中的職責分工，避免出現(xiàn)職責不清、推諉扯皮的現(xiàn)象。各部門應按照職責分工，積極配合稅務籌劃工作，確保各