票據(jù)管理辦法意義一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、取得、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)活動的正常進(jìn)行，保障資金安全，提高資金使用效率。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、發(fā)票、收款收據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保票據(jù)管理活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則票據(jù)的取得、使用必須以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，不得虛構(gòu)交易或事項(xiàng)開具票據(jù)。3.完整性原則對票據(jù)的各項(xiàng)信息進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、完整的記錄和管理，包括票據(jù)號碼、出票日期、金額、收款人、付款人等。4.安全性原則采取有效措施確保票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。5.及時(shí)性原則及時(shí)處理票據(jù)業(yè)務(wù)，確保票據(jù)的流轉(zhuǎn)順暢，避免因票據(jù)逾期等問題給公司帶來損失。二、票據(jù)的種類及使用范圍（一）銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。在公司與供應(yīng)商進(jìn)行大額交易且需要快速結(jié)算時(shí)，可使用銀行匯票支付貨款。（二）商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。公司在銷售商品或提供勞務(wù)后，可根據(jù)與客戶的約定，收取商業(yè)匯票作為貨款結(jié)算方式。（三）銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。公司在同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)結(jié)算中，可使用銀行本票進(jìn)行支付。（四）支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。公司在同城結(jié)算中，可根據(jù)實(shí)際情況選擇使用支票進(jìn)行付款。（五）發(fā)票發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。發(fā)票是公司進(jìn)行成本核算、稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)，必須按照規(guī)定如實(shí)開具和取得。（六）收款收據(jù)收款收據(jù)是公司在收到款項(xiàng)時(shí)開具給付款方的書面證明。用于證明公司已收到相關(guān)款項(xiàng)，一般不具備稅務(wù)抵扣功能。收款收據(jù)應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，妥善保管存根聯(lián)。三、票據(jù)的領(lǐng)購與開具（一）票據(jù)領(lǐng)購1.公司因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理。領(lǐng)購人員需填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可到相關(guān)部門領(lǐng)購。2.領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，領(lǐng)購人員應(yīng)與票據(jù)管理部門進(jìn)行當(dāng)面清點(diǎn)，核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在缺頁、錯(cuò)號、污損等問題，應(yīng)及時(shí)與票據(jù)管理部門溝通解決。3.領(lǐng)購人員應(yīng)妥善保管票據(jù)領(lǐng)購申請表及領(lǐng)購票據(jù)的相關(guān)憑證，作為票據(jù)管理的重要資料存檔。（二）票據(jù)開具1.票據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定開具票據(jù)。確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)號碼順序依次開具，不得跳號、空號。填寫票據(jù)的各項(xiàng)要素，包括出票日期、金額、收款人、付款人、用途等，確保與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格遵守增值稅發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票開具的內(nèi)容符合稅務(wù)要求。開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的開票資質(zhì)，熟悉增值稅發(fā)票開具流程和相關(guān)政策法規(guī)。4.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由開票人員簽名或蓋章確認(rèn)。蓋章應(yīng)清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他印章。5.開具票據(jù)時(shí)如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行作廢處理。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并在票據(jù)登記簿中注明作廢原因及作廢日期。不得撕毀或丟棄作廢票據(jù)。四、票據(jù)的取得與審核（一）票據(jù)取得1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，公司應(yīng)積極取得合法有效的票據(jù)。取得票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性，仔細(xì)核對票據(jù)的各項(xiàng)要素是否齊全、準(zhǔn)確。2.對于從外部取得的票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等，應(yīng)要求開票方提供真實(shí)的交易背景和相關(guān)證明材料。如購買商品應(yīng)取得銷售方開具的發(fā)票，并附帶商品清單、送貨單等；接受勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)提供方開具的發(fā)票，并附帶勞務(wù)合同、結(jié)算清單等。3.公司在取得票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，不得擅自留存或拖延傳遞。（二）票據(jù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到票據(jù)后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)熟悉國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及票據(jù)管理規(guī)定，對票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行全面審查。2.審核內(nèi)容包括票據(jù)的格式是否符合規(guī)定，各項(xiàng)要素填寫是否齊全、準(zhǔn)確，印章是否清晰、合規(guī)，發(fā)票的真?zhèn)尾樵儯赏ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站或其他指定渠道），經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與票據(jù)內(nèi)容是否相符等。3.對于不符合要求的票據(jù)，審核人員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息，直至票據(jù)符合要求為止。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在偽造、變造等違法行為，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。4.審核通過的票據(jù)應(yīng)進(jìn)行編號登記，并按照規(guī)定的流程進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，將審核結(jié)果反饋給相關(guān)部門或人員，告知其票據(jù)已審核通過或存在的問題及處理意見。五、票據(jù)的保管與存放（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)明確票據(jù)保管責(zé)任人，負(fù)責(zé)票據(jù)的日常保管工作。保管責(zé)任人應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和安全意識，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全。2.保管責(zé)任人應(yīng)對票據(jù)的保管情況負(fù)責(zé)，如因保管不善導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）保管方式1.票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或票據(jù)庫中，實(shí)行專人專管。保險(xiǎn)柜或票據(jù)庫應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，確保票據(jù)存放環(huán)境安全可靠。2.對于空白票據(jù)和已開具未使用的票據(jù)，應(yīng)分別存放，并做好標(biāo)識?？瞻灼睋?jù)應(yīng)嚴(yán)格按照順序號存放，防止丟失或誤用。3.電子票據(jù)應(yīng)按照公司規(guī)定的電子檔案管理辦法進(jìn)行存儲和保管，確保數(shù)據(jù)的安全、完整和可追溯。定期對電子票據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）存放要求1.票據(jù)存放處應(yīng)保持清潔、干燥，避免票據(jù)受到污染或損壞。不得將票據(jù)與其他雜物混放，以免影響票據(jù)的正常使用和保管。2.票據(jù)存放處應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識，標(biāo)明票據(jù)的種類、存放期限等信息，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)存放臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的出入庫情況。3.對于超過保管期限或已作廢的票據(jù)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理。銷毀時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，注明銷毀票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。六、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)（一）背書轉(zhuǎn)讓1.公司因業(yè)務(wù)需要將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須是真實(shí)、合法、有效的，背書應(yīng)連續(xù)、完整，不得附有條件。2.背書人應(yīng)在票據(jù)背面或粘單上記載被背書人名稱、背書日期，并簽章。背書人簽章應(yīng)與預(yù)留銀行印鑒一致，確保背書的真實(shí)性和有效性。3.背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人應(yīng)對票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。如因背書轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，背書人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。（二）貼現(xiàn)1.公司如需將未到期的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，應(yīng)按照銀行的相關(guān)規(guī)定辦理貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)前，應(yīng)評估票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值，選擇信譽(yù)良好、貼現(xiàn)利率合理的銀行進(jìn)行貼現(xiàn)。2.辦理貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)向銀行提供真實(shí)、完整的資料，包括票據(jù)原件、與票據(jù)相關(guān)的交易合同、增值稅發(fā)票等。銀行審核通過后，按照貼現(xiàn)利率扣除貼現(xiàn)利息，將貼現(xiàn)金額支付給公司。3.公司應(yīng)妥善保管貼現(xiàn)相關(guān)的憑證和資料，作為財(cái)務(wù)核算和票據(jù)管理的重要依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注貼現(xiàn)票據(jù)的到期情況，及時(shí)與銀行溝通，確保資金按時(shí)收回。七、票據(jù)的托收與到期處理（一）托收1.對于到期的票據(jù)，公司應(yīng)及時(shí)辦理托收手續(xù)。托收人員應(yīng)按照銀行規(guī)定的格式和要求填寫托收憑證，注明票據(jù)的種類、號碼、出票日期、金額、收款人、付款人等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。2.將托收憑證及票據(jù)一并提交給開戶銀行，委托銀行向付款人收取票款。托收人員應(yīng)跟蹤托收進(jìn)度，及時(shí)與銀行溝通，了解票據(jù)款項(xiàng)是否到賬。3.如托收過程中出現(xiàn)問題，如付款人拒絕付款、票據(jù)存在瑕疵等，托收人員應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并根據(jù)公司指示采取相應(yīng)的措施，如與付款人協(xié)商解決、通過法律途徑維護(hù)公司權(quán)益等。（二）到期處理1.票據(jù)到期款項(xiàng)收回后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)收入或沖減相關(guān)債權(quán)債務(wù)。同時(shí)，核對收款金額與票據(jù)金額是否一致，如有差異應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.對于到期未收回款項(xiàng)的票據(jù)，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進(jìn)行處理。如經(jīng)評估認(rèn)為該款項(xiàng)無法收回，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行賬務(wù)核銷。同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)關(guān)注該款項(xiàng)的回收情況，如有新的線索或機(jī)會，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追收。八、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、票據(jù)保管的安全性等。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱票據(jù)登記簿、核對賬務(wù)記錄、實(shí)地盤點(diǎn)票據(jù)等方式，對票據(jù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審查。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解