票據(jù)暫行管理辦法總則目的為了加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，保障公司資金安全，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、合法、有效，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據(jù)的開具、取得和傳遞應(yīng)及時，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，避免逾期或延誤。5.安全性原則：加強票據(jù)的保管和使用安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀或濫用。票據(jù)的種類及適用范圍發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。3.適用范圍：適用于公司銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等經(jīng)營活動中與客戶之間的結(jié)算。收據(jù)1.定義：收據(jù)是指公司在非經(jīng)營性活動中收取款項時開具的收付款憑證。2.種類：包括收款收據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)等。3.適用范圍：適用于公司收取押金、保證金、預(yù)付款、違約金等非經(jīng)營性款項，以及內(nèi)部單位之間的往來結(jié)算。支票1.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票等。3.適用范圍：適用于公司同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。匯票1.定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：包括銀行匯票、商業(yè)匯票等。3.適用范圍：銀行匯票適用于公司同城或異地結(jié)算；商業(yè)匯票適用于公司同城或異地在購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中與客戶之間的結(jié)算，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。票據(jù)的領(lǐng)購與開具票據(jù)領(lǐng)購1.申請：公司各部門因業(yè)務(wù)需要使用票據(jù)時，應(yīng)提前填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審批。2.審批：財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和票據(jù)庫存情況，對《票據(jù)領(lǐng)購申請表》進行審批。對于符合規(guī)定的申請，予以批準；對于不符合規(guī)定或不必要的申請，予以駁回，并說明理由。3.領(lǐng)購：經(jīng)審批通過后，申請人憑財務(wù)部門開具的《票據(jù)領(lǐng)購?fù)ㄖ獑巍返街付ǖ钠睋?jù)管理部門或稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購票據(jù)。領(lǐng)購時，應(yīng)仔細核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。票據(jù)開具1.開具要求-發(fā)票開具：必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票時，應(yīng)準確填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼填寫；金額、稅額應(yīng)準確無誤。-收據(jù)開具：應(yīng)按照公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，注明收款日期、收款事由、金額、交款人等信息，并加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。-支票開具：應(yīng)按照支票格式要求填寫，注明出票日期、收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票金額必須大寫，小寫金額前應(yīng)加人民幣符號“￥”。-匯票開具：銀行匯票應(yīng)按照銀行規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明出票日期、收款人名稱、金額、付款人名稱、付款期限等信息，并加蓋出票人簽章；商業(yè)匯票應(yīng)按照商業(yè)匯票格式要求填寫，注明出票日期、收款人名稱、金額、付款人名稱、付款期限、承兌人等信息，并加蓋出票人簽章。2.開具流程-發(fā)票開具：業(yè)務(wù)人員根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明購貨單位信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門開票人員開具發(fā)票。開票人員應(yīng)認真核對《發(fā)票開具申請表》與實際業(yè)務(wù)情況是否相符，無誤后按照規(guī)定開具發(fā)票，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位名稱、金額等信息。-收據(jù)開具：業(yè)務(wù)人員收取款項時，應(yīng)向交款人開具收據(jù)。開具收據(jù)后，應(yīng)在收據(jù)登記簿上登記收據(jù)號碼、收款日期、收款事由、金額、交款人等信息，并將收據(jù)記賬聯(lián)交財務(wù)部門入賬。-支票開具：業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要開具支票時，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用申請表》，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審批。財務(wù)部門審批通過后，開具支票，并在支票登記簿上登記支票號碼、開具日期、用途、金額、收款單位等信息。業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取支票后，應(yīng)在支票存根上簽字確認，并按照規(guī)定用途使用支票。-匯票開具：業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要開具匯票時，應(yīng)填寫《匯票領(lǐng)用申請表》，注明匯票種類、金額、收款單位、付款期限等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審批。財務(wù)部門審批通過后，開具匯票，并在匯票登記簿上登記匯票號碼、開具日期、種類、金額、收款單位、付款期限等信息。業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取匯票后，應(yīng)在匯票存根上簽字確認，并按照規(guī)定辦理匯票交付手續(xù)。票據(jù)的保管與使用票據(jù)保管1.專人負責(zé)：公司設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，配備專人負責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.專柜存放：票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，實行分類存放、專人專管。保險柜或文件柜應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防蟲等功能，確保票據(jù)的安全。3.定期盤點：票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)記錄在《票據(jù)盤點表》中，并由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)部門，并采取相應(yīng)的措施進行處理。4.安全保密：票據(jù)保管人員應(yīng)嚴格遵守公司的保密制度，不得泄露票據(jù)信息和公司財務(wù)狀況。未經(jīng)公司授權(quán)，不得擅自將票據(jù)借給他人或帶出公司。票據(jù)使用1.嚴格授權(quán)：公司對票據(jù)的使用實行嚴格的授權(quán)審批制度。各部門使用票據(jù)時，必須按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行申請、審批和領(lǐng)用，不得擅自使用或超范圍使用票據(jù)。2.規(guī)范操作：票據(jù)使用人員應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定和財務(wù)制度的要求，規(guī)范使用票據(jù)。在使用票據(jù)過程中，應(yīng)注意票據(jù)的填寫、蓋章、傳遞等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。3.建立臺賬：各部門應(yīng)建立票據(jù)使用臺賬，詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)用、開具、作廢、退回等情況。臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門核對，確保賬賬相符。4.作廢處理：對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次粘貼在一起妥善保管，不得隨意丟棄。作廢票據(jù)應(yīng)定期進行清理，并在《票據(jù)作廢登記簿》上登記作廢日期、票據(jù)號碼、作廢原因等信息。5.退回處理：因各種原因需要退回已開具的票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)退回申請表》，注明退回原因、票據(jù)號碼、金額等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門處理。財務(wù)部門審核通過后，辦理票據(jù)退回手續(xù)，并在票據(jù)使用臺賬和相關(guān)登記簿上進行記錄。票據(jù)的核銷與歸檔票據(jù)核銷1.定期核銷：財務(wù)部門應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進行核銷，確保票據(jù)的使用情況與財務(wù)記錄一致。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、號碼、開具日期等信息，以及票據(jù)使用臺賬與財務(wù)憑證的記錄是否相符。2.審核審批：財務(wù)部門對票據(jù)核銷情況進行審核后，報財務(wù)負責(zé)人審批。對于核銷過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。3.歸檔保存：經(jīng)審核審批通過的票據(jù)核銷資料，應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔保存，以備查閱。票據(jù)歸檔1.歸檔范圍：公司在經(jīng)濟活動中形成的各類票據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、支票存根、匯票復(fù)印件等，均應(yīng)作為會計檔案進行歸檔保存。2.歸檔要求-票據(jù)應(yīng)按照類別、年度、月份等順序進行整理，每類票據(jù)應(yīng)單獨裝訂成冊，并在封面上注明票據(jù)名稱、年度、月份、起止號碼、冊數(shù)等信息。-票據(jù)裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得缺頁、漏頁。裝訂時，應(yīng)使用線繩或裝訂機進行裝訂，不得使用金屬釘或膠水粘貼。-票據(jù)歸檔后，應(yīng)建立會計檔案登記簿，詳細記錄會計檔案的名稱、年度、月份、冊數(shù)、保管期限等信息，并由檔案管理人員簽字確認。3.保管期限：會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，票據(jù)類會計檔案的保管期限為10年，其中涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)保管至債權(quán)債務(wù)結(jié)清后5年。4.查閱利用：公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案時，應(yīng)填寫《會計檔案查閱申請表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審批。財務(wù)部門審批通過后，檔案管理人員應(yīng)按照規(guī)定提供查閱服務(wù)，并在《會計檔案查閱登記簿》上登記查閱日期、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。外部單位因工作需要查閱會計檔案時，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人批準后，方可查閱。查閱時，檔案管理人員應(yīng)在場監(jiān)督，并在《會計檔案查閱登記簿》上登記查閱日期、查閱單位、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封或抽換，如需復(fù)印或復(fù)制會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意，并在《會計檔案查閱登記簿》上登記復(fù)印或復(fù)制的內(nèi)容、數(shù)量等信息。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對各部門票據(jù)使用情況的日常監(jiān)督檢查，定期核對票據(jù)使用臺賬與財務(wù)憑證的記錄是否相符，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的檢查，如實提供票據(jù)管理相關(guān)資料和信息。對于外部部門提出的問題和建議，應(yīng)認真對待，及時整改，并將整改情況報告外部部門。2.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家法律法規(guī)及稅收政策的變化，及時調(diào)整公司票據(jù)管理辦法，確保公司票據(jù)管理工作符合最新規(guī)定和要求。責(zé)任追究違規(guī)責(zé)任認定1.對于違反本辦法規(guī)定，在票據(jù)領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)存在違規(guī)行為的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。2.違規(guī)行為包括但不限于：未按規(guī)定領(lǐng)購票據(jù)、超范圍使用票據(jù)、虛開發(fā)票或收據(jù)、偽造或變造票據(jù)、擅自銷毀票據(jù)、未按規(guī)定保管票據(jù)導(dǎo)致票據(jù)丟失或被盜等。處罰措施1.對于一般違規(guī)行為，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)