清欠清票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范債權(quán)債務(wù)及票據(jù)管理，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司在經(jīng)營活動中涉及的應(yīng)收賬款清欠、應(yīng)付賬款清理以及各類票據(jù)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：清欠清票工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保各項工作合法合規(guī)。2.源頭控制原則：從業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭抓起，加強合同管理、信用評估等環(huán)節(jié)，預(yù)防債權(quán)債務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。3.責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在清欠清票工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保工作有序開展。4.及時清理原則：對各類債權(quán)債務(wù)和票據(jù)應(yīng)及時進行清理，避免長期掛賬，減少資金占用和財務(wù)風(fēng)險。二、清欠管理（一）應(yīng)收賬款清欠1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與登記業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動完成后，應(yīng)及時與客戶核對往來賬目，確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額、賬期等信息，并填寫《應(yīng)收賬款確認(rèn)單》。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的《應(yīng)收賬款確認(rèn)單》，對應(yīng)收賬款進行詳細(xì)登記，建立應(yīng)收賬款臺賬，記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡、信用期限等信息。2.應(yīng)收賬款的催收責(zé)任業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的直接催收工作，應(yīng)按照合同約定的賬期及時向客戶催收款項。對于逾期未收回的賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計劃，并明確催收責(zé)任人。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款的催收情況進行跟蹤和監(jiān)督，定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助業(yè)務(wù)部門制定催收策略。3.催收方式電話催收：業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶進行電話溝通，了解客戶付款計劃，提醒客戶按時付款。函件催收：對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶發(fā)送催款函，明確告知客戶欠款金額、逾期情況以及公司的催收要求。上門催收：對于重要客戶或欠款金額較大的客戶，在必要時可安排業(yè)務(wù)人員上門催收，與客戶面對面溝通，協(xié)商解決方案。法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，公司應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，通過法律途徑追討欠款。4.應(yīng)收賬款的核銷對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證明材料，填寫《應(yīng)收賬款核銷申請表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及采取的催收措施等。財務(wù)部門對應(yīng)收賬款核銷申請進行審核，并按照公司內(nèi)部審批流程報經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進行核銷處理。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進行備查登記，如有收回，應(yīng)及時入賬。（二）其他應(yīng)收款清欠1.其他應(yīng)收款的范圍其他應(yīng)收款包括員工借款、備用金、押金、保證金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。2.清欠管理要求員工借款應(yīng)按照公司規(guī)定的借款審批流程辦理，明確借款用途、還款期限等。借款到期后，借款人應(yīng)及時歸還借款，如需續(xù)借，應(yīng)重新辦理借款手續(xù)。備用金應(yīng)根據(jù)實際工作需要核定額度，并嚴(yán)格按照備用金管理制度使用。備用金使用完畢后，應(yīng)及時報銷沖賬，不得長期占用。對于押金、保證金等其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時與對方溝通，辦理退還手續(xù)。如因?qū)Ψ皆驘o法退還的，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進行處理。對于應(yīng)收的各種賠款、罰款等，應(yīng)及時催收，確?？铐椬泐~收回。三、清票管理（一）發(fā)票管理1.發(fā)票的開具業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動發(fā)生后，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時向客戶開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，與實際交易相符。財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的審核和開具工作，對業(yè)務(wù)部門提交的開票申請進行審核，審核無誤后按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額等信息。2.發(fā)票的取得公司在采購商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)要求供應(yīng)商及時開具發(fā)票。業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票進行審核，審核通過后及時辦理入賬手續(xù)。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時要求供應(yīng)商重新開具或采取其他補救措施。3.發(fā)票的保管與繳銷財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票應(yīng)按照類別、號碼順序妥善保管，確保發(fā)票的安全完整。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。（二）票據(jù)管理（除發(fā)票外的其他票據(jù)）1.票據(jù)的種類本辦法所指的票據(jù)包括支票、匯票、本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票等。2.票據(jù)的領(lǐng)用公司因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部門領(lǐng)用。財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用臺賬，記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、號碼、領(lǐng)用人、用途等信息。3.票據(jù)的開具與背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)人員在開具票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性。如需進行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保背書連續(xù)、有效。4.票據(jù)的保管與兌付財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，將票據(jù)存放在保險柜等安全設(shè)施內(nèi)。保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。在票據(jù)到期前，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理票據(jù)兌付手續(xù)，確保資金及時到賬。如因特殊原因無法按時兌付，應(yīng)及時與相關(guān)銀行或金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的措施進行處理。5.票據(jù)的掛失與止付如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并及時向相關(guān)銀行或金融機構(gòu)辦理掛失止付手續(xù)，防止票據(jù)被他人冒用。同時，應(yīng)按照法律規(guī)定向人民法院申請公示催告或提起訴訟，以維護公司的合法權(quán)益。四、清欠清票工作流程（一）清欠工作流程1.業(yè)務(wù)部門在合同約定的收款日期前[X]個工作日，對即將到期的應(yīng)收賬款進行梳理，確定需要催收的客戶名單，并填寫《應(yīng)收賬款催收通知單》，發(fā)送給客戶。2.對于逾期未收回的賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)制定詳細(xì)的催收計劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時間節(jié)點等，并將催收計劃報財務(wù)部門備案。3.催收責(zé)任人按照催收計劃實施催收工作，并及時將催收情況反饋給業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人定期向財務(wù)部門通報催收進展情況。4.如經(jīng)多次催收仍無法收回的賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在逾期[X]天后，填寫《應(yīng)收賬款核銷申請表》，附上相關(guān)證明材料，提交給財務(wù)部門審核。5.財務(wù)部門對《應(yīng)收賬款核銷申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，審核通過后報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門進行應(yīng)收賬款的核銷處理，并在應(yīng)收賬款臺賬中進行相應(yīng)記錄。6.對于已核銷的應(yīng)收賬款，如后期發(fā)現(xiàn)有收回的可能，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和處理。（二）清票工作流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動發(fā)生后，根據(jù)實際交易情況填寫《發(fā)票開具申請表》，提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對《發(fā)票開具申請表》進行審核，審核內(nèi)容包括交易真實性、開票信息準(zhǔn)確性、納稅義務(wù)發(fā)生時間等。審核無誤后，按照規(guī)定開具發(fā)票，并在發(fā)票開具臺賬中進行登記。3.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門對取得的發(fā)票進行審核，審核通過后辦理入賬手續(xù)。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商聯(lián)系更換。4.財務(wù)部門定期對發(fā)票的保管情況進行檢查，確保發(fā)票的安全完整。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿按照規(guī)定期限保存，期滿后報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。5.對于票據(jù)的管理，業(yè)務(wù)部門在領(lǐng)用票據(jù)時填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)審批后到財務(wù)部門領(lǐng)用。領(lǐng)用后按照票據(jù)管理規(guī)定進行開具、背書轉(zhuǎn)讓、保管、兌付等操作。6.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，財務(wù)部門及時辦理掛失止付手續(xù)，并按照法律規(guī)定申請公示催告或提起訴訟。五、清欠清票工作的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司成立清欠清票工作監(jiān)督小組，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括審計部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員。監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對清欠清票工作進行定期檢查和不定期抽查，確保工作規(guī)范執(zhí)行。2.審計部門定期對公司的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及票據(jù)管理情況進行審計，重點檢查清欠清票工作的流程執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等，并出具審計報告。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對清欠清票工作中涉及的法律問題提供專業(yè)支持和指導(dǎo)，審查相關(guān)合同、協(xié)議及法律文件，確保公司在清欠清票過程中的合法合規(guī)性。（二）考核辦法1.建立清欠清票工作考核指標(biāo)體系，對各部門及相關(guān)責(zé)任人的清欠清票工作進行量化考核?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款占比、票據(jù)兌付成功率、發(fā)票開具與取得的合規(guī)率等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門的清欠清票工作進行月度統(tǒng)計和分析，計算考核指標(biāo)完成情況，并將結(jié)果報公司管理層。3.根據(jù)考核結(jié)果，對在