現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保每一筆資金流轉(zhuǎn)都符合法律要求。2.安全性原則：保障現(xiàn)金及資金轉(zhuǎn)結(jié)過(guò)程的安全，防止出現(xiàn)資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)流程和操作制度，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：在保證資金安全的前提下，追求資金使用效益的最大化，合理安排資金，提高資金周轉(zhuǎn)效率。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利補(bǔ)助等。2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、貨款等。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。5.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。6.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，與開戶銀行協(xié)商核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。一般以不超過(guò)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)本公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金收支憑證1.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并嚴(yán)格審核。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。（五）現(xiàn)金清查1.公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金清查，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金清查包括庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)和現(xiàn)金日記賬與總賬的核對(duì)。2.現(xiàn)金清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。清查人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額是否一致。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個(gè)人）”等科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)按實(shí)際溢余的金額，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由專人負(fù)責(zé)編制和審核，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。（二）銀行存款收付規(guī)定1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并嚴(yán)格審核。原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容與現(xiàn)金收付憑證要求相同。2.財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的編制要求與現(xiàn)金收付記賬憑證相同。3.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算程序辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。（三）銀行存款日記賬1.公司應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。2.銀行存款日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得使用活頁(yè)式或卡片式賬簿。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。四、資金轉(zhuǎn)結(jié)流程（一）采購(gòu)付款流程1.采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同或訂單，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式、付款日期等信息。2.付款申請(qǐng)單經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)單后，應(yīng)審核其真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括采購(gòu)合同或訂單、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。如審核無(wú)誤，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4.付款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交給公司法定代表人或其授權(quán)人審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照付款方式辦理付款手續(xù)。5.如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單，填寫付款憑證，注明收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行、金額等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。然后將付款憑證提交給開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6.如采用現(xiàn)金方式付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單，提取現(xiàn)金，并按照現(xiàn)金收付規(guī)定進(jìn)行支付。支付完成后，應(yīng)取得收款人的簽字或蓋章確認(rèn)。（二）銷售收款流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單，開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)交給客戶。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，如客戶未按時(shí)付款，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并催促客戶付款。3.客戶付款后，銷售部門應(yīng)將收款信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括收款日期、金額、付款方式等。4.財(cái)務(wù)部門收到銷售部門傳遞的收款信息后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，編制收款憑證，注明收款日期、金額、客戶名稱、付款方式等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和記賬人員章。5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)將收款憑證及時(shí)登記入賬，更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬。同時(shí)，應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額，確保賬賬相符。6.如客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查詢銀行賬戶收款情況。收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如客戶采用現(xiàn)金方式付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，并按照現(xiàn)金收付規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)流程1.公司內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)由資金需求部門填寫資金劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)單，注明劃轉(zhuǎn)金額、劃轉(zhuǎn)原因、收款部門等信息。2.資金劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)單經(jīng)資金需求部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到資金劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)單后，應(yīng)審核其真實(shí)性、合法性、合理性。審核內(nèi)容包括資金劃轉(zhuǎn)原因、相關(guān)業(yè)務(wù)憑證等。如審核無(wú)誤，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4.資金劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交給公司法定代表人或其授權(quán)人審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的轉(zhuǎn)賬方式辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批后的資金劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)單，填寫轉(zhuǎn)賬憑證，注明收款部門名稱、賬號(hào)、開戶行、金額等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。然后將轉(zhuǎn)賬憑證提交給開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。轉(zhuǎn)賬完成后，應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，更新資金內(nèi)部往來(lái)明細(xì)賬和總賬。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.公司購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序購(gòu)買。購(gòu)買的票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜、損壞。3.公司應(yīng)設(shè)置票據(jù)登記簿，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、使用、作廢、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括票據(jù)種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、使用部門、使用人、金額、作廢原因、核銷日期等。4.公司使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)。票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、錯(cuò)開票據(jù)。5.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)，應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)憑證一并提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，在票據(jù)登記簿上進(jìn)行核銷登記，并將票據(jù)存根聯(lián)妥善保管。6.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)立即向公司財(cái)會(huì)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。（二）印章管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)印章管理，明確印章的種類、用途、保管、使用等規(guī)定。印章包括公司公章、財(cái)務(wù)專用章、法人章、合同專用章等。2.印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交他人代管。保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。3.印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。使用部門或個(gè)人應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用印章的名稱、用途、使用日期、使用金額等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給公司法定代表人或其授權(quán)人審批。審批通過(guò)后，方可使用印章。4.印章使用時(shí)，應(yīng)在指定的位置加蓋，確保印章清晰、端正。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章歸還原保管人員，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。登記內(nèi)容包括印章名稱、使用日期、使用部門、使用人、使用事項(xiàng)、審批人等。5.嚴(yán)禁在空白紙張、空白合同、空白支票等上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白紙張上加蓋印章的，應(yīng)經(jīng)公司法定代表人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并在使用后及時(shí)收回銷毀。6.印章保管人員應(yīng)定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章有損壞、變形等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)會(huì)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行更換。印章更換時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)的交接手續(xù)，并在印章使用登記簿上進(jìn)行記錄。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，包括現(xiàn)金收支憑證、銀行存款收付憑證、票據(jù)及印章管理等方面。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理中存在的問題及改進(jìn)建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，及時(shí)采取措施，加強(qiáng)現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理工作進(jìn)行自查，確保各項(xiàng)工作符合法律法規(guī)和公司制度要求。2.自查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫(kù)存限額管理、現(xiàn)金收付規(guī)定執(zhí)行情況、銀行存款賬戶管理、資金轉(zhuǎn)結(jié)流程合規(guī)性、票據(jù)及印章管理等方面。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立自查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。自查記錄應(yīng)包括自查時(shí)間、自查人員、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施及整改結(jié)果等信息。（三）公司管理層檢查1.公司管理層應(yīng)定期或不定期對(duì)公司現(xiàn)金轉(zhuǎn)結(jié)管理情況進(jìn)行檢查，了解資金安全狀況和資金使用效率。2.管理