生意債務(wù)管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司生意債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類債務(wù)管理?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)債務(wù)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控和管理，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.審慎決策原則：在債務(wù)形成、使用、償還等環(huán)節(jié)進(jìn)行審慎決策，確保債務(wù)規(guī)模與公司經(jīng)營(yíng)能力相匹配。4.責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在債務(wù)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、獎(jiǎng)懲分明。債務(wù)分類與管理職責(zé)債務(wù)分類1.經(jīng)營(yíng)性債務(wù)：因公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的債務(wù)，如采購(gòu)貨款、銷售賬款、勞務(wù)費(fèi)用等。2.融資性債務(wù)：為滿足公司資金需求而進(jìn)行融資所形成的債務(wù)，如銀行貸款、債券發(fā)行、融資租賃等。3.其他債務(wù)：除經(jīng)營(yíng)性債務(wù)和融資性債務(wù)以外的其他債務(wù)，如稅務(wù)欠款、訴訟賠償?shù)?。管理職?zé)1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)債務(wù)的核算、統(tǒng)計(jì)和分析工作，定期編制債務(wù)報(bào)表，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)審核債務(wù)融資方案，監(jiān)控債務(wù)資金的使用情況，確保資金安全。負(fù)責(zé)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理債務(wù)償還、展期、重組等相關(guān)事宜。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營(yíng)性債務(wù)的管理，按照合同約定及時(shí)履行付款義務(wù)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展。負(fù)責(zé)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，制定合理的信用政策，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)管理部門做好債務(wù)融資相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料。負(fù)責(zé)跟蹤債務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和應(yīng)急預(yù)案。對(duì)重大債務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議，為公司決策提供參考。協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門和業(yè)務(wù)部門做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行情況。4.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審查債務(wù)合同的合法性、合規(guī)性和有效性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。參與重大債務(wù)糾紛的處理，提供法律支持和建議，維護(hù)公司合法權(quán)益。負(fù)責(zé)組織開(kāi)展法律培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。債務(wù)預(yù)算與計(jì)劃債務(wù)預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求，編制年度債務(wù)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資金狀況，對(duì)各部門的債務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，編制公司年度債務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。3.公司年度債務(wù)預(yù)算方案應(yīng)明確債務(wù)種類、金額、期限、用途、償還計(jì)劃等內(nèi)容，并分解到季度和月度。債務(wù)計(jì)劃執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司年度債務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行債務(wù)計(jì)劃，確保債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)符合預(yù)算要求。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整債務(wù)預(yù)算方案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)更新相關(guān)債務(wù)信息。經(jīng)營(yíng)性債務(wù)管理采購(gòu)貨款管理1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情和公司需求，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確貨物或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。2.采購(gòu)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理貨物驗(yàn)收手續(xù)，確保貨物質(zhì)量符合要求。如發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問(wèn)題或與合同約定不符，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單，審核采購(gòu)貨款的支付申請(qǐng)，確保付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。在付款前，應(yīng)核實(shí)供應(yīng)商的信用狀況，防范付款風(fēng)險(xiǎn)。4.采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商信用檔案，對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和管理。對(duì)于信用狀況不佳的供應(yīng)商，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如減少采購(gòu)量、要求提供擔(dān)保等。銷售賬款管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用額度和信用期限。2.銷售合同應(yīng)明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間、結(jié)算周期等條款，并要求客戶簽字確認(rèn)。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，并向客戶提供發(fā)票。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)銷售賬款，及時(shí)掌握賬款回收情況。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。4.銷售部門應(yīng)成立專門的催收小組，負(fù)責(zé)對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。催收小組應(yīng)根據(jù)客戶的實(shí)際情況，制定合理的催收策略，通過(guò)電話、函件、上門拜訪等方式進(jìn)行催收。對(duì)于惡意拖欠賬款的客戶，應(yīng)及時(shí)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。勞務(wù)費(fèi)用管理1.人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和員工工作表現(xiàn)，制定合理的薪酬政策和勞務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照合同約定或公司規(guī)定及時(shí)支付，確保員工的合法權(quán)益得到保障。在支付勞務(wù)費(fèi)用前，應(yīng)核實(shí)員工的出勤情況和工作業(yè)績(jī)，確保費(fèi)用支付準(zhǔn)確無(wú)誤。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立勞務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬，對(duì)勞務(wù)費(fèi)用的發(fā)生、支付等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為公司成本控制提供依據(jù)。融資性債務(wù)管理融資方案制定1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司的資金需求和經(jīng)營(yíng)狀況，制定融資方案。融資方案應(yīng)包括融資方式、融資金額、融資期限、融資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.在制定融資方案時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和市場(chǎng)環(huán)境等因素，選擇合適的融資方式和融資渠道，確保融資成本合理、融資風(fēng)險(xiǎn)可控。3.融資方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。融資申請(qǐng)與審批1.根據(jù)融資方案，相關(guān)部門應(yīng)準(zhǔn)備融資申請(qǐng)材料，包括公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、融資用途說(shuō)明、還款計(jì)劃等。2.融資申請(qǐng)材料應(yīng)提交至財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^(guò)后報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行審慎決策。3.對(duì)于重大融資項(xiàng)目，公司應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保融資項(xiàng)目的可行性和安全性。融資合同簽訂與執(zhí)行1.融資申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)與融資機(jī)構(gòu)簽訂融資合同。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、融資金額、融資期限、融資成本、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.在簽訂融資合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、公平合理。對(duì)于合同中的重要條款，應(yīng)與融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取有利的合同條件。3.融資合同簽訂后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理融資手續(xù)，確保融資資金按時(shí)足額到賬。同時(shí)，應(yīng)監(jiān)控融資資金的使用情況，確保資金用于約定的用途。融資償還管理1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)融資合同的約定，制定融資還款計(jì)劃，并按照計(jì)劃及時(shí)足額償還融資本息。2.在償還融資本息前，應(yīng)確保公司賬戶有足夠的資金余額，避免出現(xiàn)逾期還款的情況。如因特殊原因需要調(diào)整還款計(jì)劃，應(yīng)提前與融資機(jī)構(gòu)協(xié)商溝通，取得同意后辦理相關(guān)手續(xù)。3.融資償還后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)總結(jié)融資管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的融資活動(dòng)提供參考。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行合理設(shè)定，并定期進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)掌握公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.對(duì)于監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)深入分析原因，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，并及時(shí)向公司管理層報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與分析結(jié)果，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。2.公司管理層應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，制定風(fēng)險(xiǎn)處置措施。風(fēng)險(xiǎn)處置措施應(yīng)包括調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理、尋求外部支持等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)處置措施的執(zhí)行情況，及時(shí)評(píng)估處置效果，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。債務(wù)重組與不良債務(wù)處置債務(wù)重組1.在公司面臨債務(wù)困境或經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大變化時(shí)，可考慮進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組應(yīng)遵循法律法規(guī)和市場(chǎng)規(guī)則，確保重組方案的合法性和可行性。2.債務(wù)重組方案應(yīng)包括債務(wù)減免、展期、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)置換等內(nèi)容，并報(bào)公司管理層審批。在實(shí)施債務(wù)重組前，應(yīng)與債權(quán)人進(jìn)行充分溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取債權(quán)人的支持和配合。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)債務(wù)重組的具體實(shí)施工作，包括制定重組計(jì)劃、辦理相關(guān)手續(xù)、調(diào)整賬務(wù)處理等。同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注重組后的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，確保重組目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。不良債務(wù)處置1.對(duì)于無(wú)法收回或收回可能性極小的不良債務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。不良債務(wù)處置方式包括核銷、轉(zhuǎn)讓、訴訟等。2.不良債務(wù)核銷應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并報(bào)相關(guān)部門備案。在核銷不良債務(wù)時(shí)，應(yīng)確保手續(xù)完備、證據(jù)充分。3.對(duì)于有一定回收價(jià)值的不良債務(wù)，公司可考慮通過(guò)轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。在轉(zhuǎn)讓不良債務(wù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和定價(jià)，確保轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理、公平。4.如不良債務(wù)涉及法律糾紛，公司應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，通過(guò)訴訟等方式維護(hù)公司權(quán)益。在訴訟過(guò)程中，應(yīng)積極收集證據(jù)，配合律師做好相關(guān)工作。信息披露與溝通信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露公司債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。公司應(yīng)通過(guò)公司網(wǎng)站、公告等方式及時(shí)向社會(huì)公眾披露債務(wù)信息，保障投資者和債權(quán)人的知情權(quán)。內(nèi)部溝通1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期組織召開(kāi)債務(wù)管理工作會(huì)議，通報(bào)公司債務(wù)管理情況，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)管理部門的溝通與協(xié)作，及時(shí)反饋債務(wù)管理工作中遇到的問(wèn)題和困難，共同做好公司債務(wù)管理工作。3.建立債務(wù)管理信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門之間債務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)更新，提高債務(wù)管理工作效率和協(xié)同性。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況、債務(wù)資金的使用情況等。2.監(jiān)督檢查應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)