稅政業(yè)務(wù)管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范公司稅政業(yè)務(wù)管理，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的稅政業(yè)務(wù)管理?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)，杜絕稅務(wù)違法行為。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則確保稅政業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性，及時(shí)掌握稅收政策變化，準(zhǔn)確計(jì)算繳納稅款，按時(shí)申報(bào)納稅。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)各類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。4.溝通協(xié)作原則加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，保持良好的稅企關(guān)系；內(nèi)部各部門(mén)之間密切協(xié)作，共同做好稅政業(yè)務(wù)管理工作。稅務(wù)管理職責(zé)分工稅務(wù)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅政業(yè)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織開(kāi)展稅收政策研究與解讀，跟蹤稅收政策變化，及時(shí)為公司提供稅務(wù)政策咨詢(xún)服務(wù)。3.負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)申報(bào)、繳納、核算等工作，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.組織開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和報(bào)告。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)等涉稅事項(xiàng)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查和納稅評(píng)估工作。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)要求。2.參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策，提供稅務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，評(píng)估稅務(wù)影響，協(xié)助制定稅務(wù)籌劃方案。3.負(fù)責(zé)編制公司年度稅務(wù)預(yù)算，監(jiān)控稅務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行稅務(wù)成本分析和控制。4.配合稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的涉稅信息。2.配合稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和應(yīng)對(duì)工作，對(duì)涉及稅務(wù)問(wèn)題的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行解釋和說(shuō)明。3.根據(jù)稅務(wù)管理部門(mén)的要求，提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料，協(xié)助做好稅務(wù)管理工作。稅務(wù)登記與變更稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更、注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理辦理稅務(wù)登記所需的資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程等，并按照規(guī)定的程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理。3.稅務(wù)登記完成后，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等相關(guān)資料存檔，并確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記事項(xiàng)變更時(shí)，如名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址等，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出變更申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)審核變更申請(qǐng)資料，確保資料齊全、符合要求后，按照規(guī)定的程序辦理稅務(wù)變更登記手續(xù)。3.稅務(wù)變更登記完成后，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新公司稅務(wù)檔案信息，并通知相關(guān)部門(mén)和人員。納稅申報(bào)與繳納納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制各類(lèi)納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)。2.納稅申報(bào)前，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于涉及多個(gè)稅種的綜合申報(bào)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照不同稅種的申報(bào)要求和計(jì)算方法，分別進(jìn)行計(jì)算和填報(bào)，避免出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤。稅款繳納1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額，并按照規(guī)定的繳納期限足額繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶(hù)進(jìn)行劃款，并確保劃款信息的準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)獲取稅款繳納憑證，并進(jìn)行妥善保管，作為記賬和稅務(wù)檔案管理的依據(jù)。稅務(wù)核算與賬務(wù)處理稅務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的要求，建立健全稅務(wù)核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用及應(yīng)納稅額。2.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)核算情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.在稅務(wù)核算過(guò)程中，對(duì)于涉及稅收優(yōu)惠、減免稅等特殊事項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)核算結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿記錄與稅務(wù)處理的一致性。2.對(duì)于稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異的事項(xiàng)，應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。3.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)密切配合，定期核對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，包括但不限于收入確認(rèn)、成本費(fèi)用列支、稅收優(yōu)惠享受、關(guān)聯(lián)交易等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響范圍和后果嚴(yán)重程度等因素。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取積極有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)等；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善稅務(wù)管理流程等方式降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可在合理范圍內(nèi)予以承受，并持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。3.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估和反饋，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。稅收優(yōu)惠管理優(yōu)惠政策研究與申請(qǐng)1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的發(fā)布和調(diào)整，及時(shí)收集、整理與公司相關(guān)的優(yōu)惠政策信息。2.對(duì)于符合稅收優(yōu)惠條件的項(xiàng)目，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行研究和論證，確保公司能夠充分享受稅收優(yōu)惠政策。3.在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，準(zhǔn)備齊全相關(guān)申請(qǐng)資料，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。優(yōu)惠備案與后續(xù)管理1.對(duì)于需要備案的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成備案手續(xù)，并妥善保管備案資料。2.在享受稅收優(yōu)惠期間，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)管理，確保公司持續(xù)符合優(yōu)惠條件。如發(fā)現(xiàn)公司不再符合優(yōu)惠條件，應(yīng)及時(shí)停止享受優(yōu)惠政策，并按照規(guī)定補(bǔ)繳已享受的優(yōu)惠稅款。稅務(wù)檔案管理檔案分類(lèi)與整理1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，對(duì)各類(lèi)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)管理。稅務(wù)檔案可分為稅務(wù)登記類(lèi)、納稅申報(bào)類(lèi)、稅款繳納類(lèi)、稅務(wù)核算類(lèi)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)、稅收優(yōu)惠類(lèi)等。2.對(duì)每類(lèi)稅務(wù)檔案，應(yīng)按照時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類(lèi)型等進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。檔案保管與查閱1.稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案資料的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱人員不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳稅務(wù)培訓(xùn)1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)業(yè)務(wù)操作等。2.根據(jù)不同崗位的需求，制定有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，確保培訓(xùn)效果。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部授課、在線(xiàn)學(xué)習(xí)、專(zhuān)題講座等多種形式。稅務(wù)宣傳1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司員工宣傳稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，提高員工對(duì)稅務(wù)工作的重視程度。2.通過(guò)內(nèi)部刊物、宣傳欄、電子郵件等渠道，定期發(fā)布稅務(wù)知識(shí)和案例，增強(qiáng)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力。稅務(wù)審計(jì)與檢查內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)1.公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)工作，對(duì)公司的稅務(wù)管理情況進(jìn)行全面審查和評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)應(yīng)涵蓋稅務(wù)管理制度執(zhí)行情況、納稅申報(bào)準(zhǔn)確性、稅款繳納及時(shí)性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。外部稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)1.當(dāng)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員，準(zhǔn)備好所需的資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。2.在稅務(wù)檢查過(guò)程中，應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報(bào)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行解釋和說(shuō)明，并按照要求進(jìn)行整改