稅收目標(biāo)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅收管理，確保公司依法納稅，合理降低稅收成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的稅收管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅收行為合法合規(guī)。2.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理的稅收籌劃和管理措施，降低公司稅收成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.全員參與原則稅收管理涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全體員工應(yīng)樹(shù)立稅收意識(shí)，積極參與稅收管理工作。二、稅收管理職責(zé)（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅收管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織開(kāi)展稅收政策研究和培訓(xùn)，確保公司員工及時(shí)了解和掌握稅收政策變化。3.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作的審核和辦理。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，及時(shí)溝通解決稅務(wù)問(wèn)題，維護(hù)公司合法權(quán)益。5.組織開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，制定稅收風(fēng)險(xiǎn)防控措施。6.參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)務(wù)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃，提供稅務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。（二）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅收管理工作，配合稅務(wù)管理部門做好相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的辦理。2.在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，充分考慮稅收因素，及時(shí)向稅務(wù)管理部門反饋業(yè)務(wù)變化情況，協(xié)助做好稅收管理工作。3.按照公司稅收管理制度要求，規(guī)范本部門涉稅業(yè)務(wù)操作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅收法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為稅收管理提供可靠依據(jù)。2.配合稅務(wù)管理部門做好納稅申報(bào)、稅款繳納等工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。3.參與公司稅收籌劃和管理工作，從財(cái)務(wù)管理角度提出意見(jiàn)和建議，協(xié)助控制稅收成本。三、稅收政策研究與培訓(xùn)（一）稅收政策研究1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期收集、整理國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策文件，建立稅收政策數(shù)據(jù)庫(kù)。2.關(guān)注稅收政策變化動(dòng)態(tài)，及時(shí)分析研究政策調(diào)整對(duì)公司的影響，評(píng)估政策風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。3.針對(duì)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收管理需求，開(kāi)展專項(xiàng)稅收政策研究，為公司稅收決策提供參考依據(jù)。（二）稅收政策培訓(xùn)1.制定年度稅收政策培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間和培訓(xùn)方式等。2.定期組織公司內(nèi)部稅收政策培訓(xùn)，培訓(xùn)對(duì)象包括公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員等。3.根據(jù)不同崗位需求，開(kāi)展針對(duì)性的稅收政策培訓(xùn)，提高員工稅收業(yè)務(wù)水平和政策運(yùn)用能力。4.鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)稅收政策，提供相關(guān)學(xué)習(xí)資料和支持，營(yíng)造良好的稅收學(xué)習(xí)氛圍。四、納稅申報(bào)與稅款繳納（一）納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時(shí)地完成公司各項(xiàng)納稅申報(bào)工作。2.在納稅申報(bào)前，對(duì)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.建立納稅申報(bào)數(shù)據(jù)審核機(jī)制，明確審核流程和審核責(zé)任，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行多級(jí)審核，防止申報(bào)錯(cuò)誤。4.及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)附列資料，并留存?zhèn)浞?，以備稅?wù)檢查。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款。2.建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，包括稅款所屬期、稅種、金額、繳納時(shí)間等，確保稅款繳納清晰可查。3.定期核對(duì)稅款繳納情況與銀行扣款記錄、稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅憑證等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納，并做好相關(guān)記錄和跟蹤管理。五、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司稅收管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，通過(guò)數(shù)據(jù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、稅務(wù)審計(jì)等方式，查找可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.關(guān)注公司重大經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、重組并購(gòu)等事項(xiàng)可能帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警。3.收集外部稅收風(fēng)險(xiǎn)信息，如稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)提示、行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)案例等，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分級(jí)管理，明確不同級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略和責(zé)任人。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同級(jí)別的稅收風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略，加強(qiáng)日常監(jiān)控和管理；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)流程、完善稅務(wù)處理等；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，如暫停相關(guān)業(yè)務(wù)、購(gòu)買稅收保險(xiǎn)等。3.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)跟蹤機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。4.定期對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況進(jìn)行總結(jié)分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果，不斷完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。六、稅收籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅收籌劃必須在國(guó)家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)規(guī)定。2.整體性原則稅收籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、稅收政策等因素，確?；I劃方案的可行性和有效性。3.前瞻性原則稅收籌劃應(yīng)具有前瞻性，提前規(guī)劃公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)安排，充分利用稅收政策優(yōu)惠，降低稅收成本。4.成本效益原則稅收籌劃應(yīng)權(quán)衡籌劃成本與收益，確?；I劃方案能夠?yàn)楣編?lái)實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵免、加計(jì)扣除等，降低公司稅負(fù)。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程通過(guò)優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，合理安排業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和交易方式，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化。例如，合理選擇銷售結(jié)算方式、優(yōu)化采購(gòu)渠道、合理安排固定資產(chǎn)投資等。3.組織架構(gòu)調(diào)整根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和稅收政策變化，適時(shí)調(diào)整公司組織架構(gòu)，如設(shè)立子公司、分公司、事業(yè)部等，優(yōu)化公司稅收布局，降低整體稅負(fù)。4.資產(chǎn)重組籌劃在公司資產(chǎn)重組過(guò)程中，合理設(shè)計(jì)重組方案，充分利用稅收政策規(guī)定，如特殊性稅務(wù)處理等，降低重組過(guò)程中的稅收成本。（三）籌劃流程1.提出籌劃需求各業(yè)務(wù)部門或相關(guān)部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出稅收籌劃需求，并提交稅務(wù)管理部門。2.方案設(shè)計(jì)稅務(wù)管理部門接到籌劃需求后，組織相關(guān)人員進(jìn)行研究分析，結(jié)合公司實(shí)際情況和稅收政策規(guī)定，設(shè)計(jì)稅收籌劃方案。3.方案評(píng)估稅務(wù)管理部門將設(shè)計(jì)好的籌劃方案提交公司管理層和相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括方案的合法性、可行性、有效性、成本效益等。4.方案實(shí)施經(jīng)評(píng)估通過(guò)的籌劃方案，由稅務(wù)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)施，并跟蹤監(jiān)控方案實(shí)施效果。5.方案調(diào)整在籌劃方案實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)方案存在問(wèn)題或因稅收政策變化等原因需要調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確?；I劃方案始終符合公司利益和稅收政策要求。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.公司各項(xiàng)納稅申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)往來(lái)的文件、函件、會(huì)議紀(jì)要等。3.公司稅收籌劃方案及相關(guān)資料。4.公司稅收風(fēng)險(xiǎn)管理資料，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。5.其他與公司稅收管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成時(shí)間、類別、年度等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料整齊有序。2.對(duì)紙質(zhì)檔案資料進(jìn)行掃描備份，建立電子檔案庫(kù)，方便查閱和管理。3.檔案整理過(guò)程中，應(yīng)核對(duì)檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)缺失或錯(cuò)誤的資料及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案資料的安全。2.按照檔案保管期限要求，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類保管，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，防止檔案丟失、損壞或泄密。3.稅務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，納稅申報(bào)資料等保存期限為10年，稅收籌劃方案、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理資料等重要檔案應(yīng)長(zhǎng)期保存。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。3.查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將檔案歸還檔案保管人員，并辦理歸