2025年注冊會計師稅法消費稅稅目調(diào)整模擬測試單項選擇題（每題2分，共20題）1.下列屬于消費稅稅目的是（）A.普通護膚品B.酒精C.電池D.竹制一次性筷子答案：C。解析：普通護膚品不屬于消費稅征稅范圍；酒精已不屬于消費稅稅目；竹制一次性筷子不征消費稅，電池屬于消費稅稅目。2.下列商品中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.高檔手表B.電動自行車C.醫(yī)用酒精D.調(diào)味料酒答案：A。解析：電動自行車不屬于消費稅應(yīng)稅范圍；醫(yī)用酒精、調(diào)味料酒不征消費稅，高檔手表屬于消費稅稅目。3.消費稅中，啤酒采用的計稅方法是（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.比例稅率答案：B。解析：啤酒采用從量定額計征消費稅。4.以下不屬于消費稅“小汽車”稅目征收范圍的是（）A.中輕型商用客車B.電動汽車C.乘用車D.超豪華小汽車答案：B。解析：電動汽車不屬于消費稅“小汽車”稅目征收范圍。5.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）A.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.白酒只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅D.高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)納稅答案：B。解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅；白酒在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)納稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不納；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)納稅。6.某化妝品廠銷售一批高檔化妝品，取得含稅收入113萬元，消費稅稅率為15%，則應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.15B.17C.13D.19答案：A。解析：不含稅收入=113÷(1+13%)=100萬元，消費稅=100×15%=15萬元。7.下列消費品中，實行從價定率和從量定額復合計征消費稅的是（）A.鞭炮B.卷煙C.游艇D.涂料答案：B。解析：卷煙、白酒實行從價定率和從量定額復合計征消費稅。8.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C。解析：納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。9.下列項目中，準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）A.外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板D.外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車答案：C。解析：外購已稅白酒生產(chǎn)白酒、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾、外購已稅摩托車生產(chǎn)摩托車不準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。10.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品用于在建工程，該批消費品成本為100萬元，同類消費品的不含稅售價為120萬元，消費稅稅率為10%，則應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.10B.12C.15D.20答案：B。解析：消費稅=120×10%=12萬元。11.以下屬于消費稅“煙”稅目的是（）A.煙葉B.煙絲C.電子煙D.煙桿答案：B。解析：消費稅“煙”稅目包括卷煙、雪茄煙、煙絲，煙葉、煙桿不屬于消費稅“煙”稅目，電子煙單獨征收消費稅。12.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.20答案：C。解析：消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。13.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.實木復合地板B.高爾夫球包C.普通鋼筆D.木制一次性筷子答案：C。解析：普通鋼筆不屬于消費稅征稅范圍。14.某酒廠銷售白酒，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝物押金3萬元，消費稅稅率20%加0.5元/500克，則應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.10B.10.6C.11D.11.6答案：B。解析：白酒包裝物押金在收取時并入銷售額計征消費稅，應(yīng)繳納消費稅=(50+3)×20%=10.6萬元。15.消費稅稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.復合稅率答案：C。解析：消費稅稅率形式有比例稅率、定額稅率、復合稅率，不包括超額累進稅率。16.下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.鉑金首飾B.高檔手表C.游艇D.鞭炮答案：A。解析：鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，高檔手表、游艇、鞭炮在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)納稅。17.某企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳消費稅為10萬元，委托方收回后直接銷售，售價高于受托方計稅價格，委托方應(yīng)補繳消費稅（）萬元。A.0B.5C.10D.按售價計算答案：D。解析：委托方收回后直接銷售，售價高于受托方計稅價格的，需補繳消費稅，按售價計算。18.以下關(guān)于消費稅納稅地點的說法，錯誤的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，一般在機構(gòu)所在地或居住地納稅B.委托加工應(yīng)稅消費品，由委托方所在地納稅C.進口應(yīng)稅消費品，在報關(guān)地海關(guān)納稅D.納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)向機構(gòu)所在地納稅答案：B。解析：委托加工應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。19.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，該批高檔化妝品成本為8萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為10萬元，消費稅稅率為15%，則應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.1.2B.1.5C.1.8D.2答案：B。解析：消費稅=10×15%=1.5萬元。20.下列不屬于消費稅“成品油”稅目的是（）A.柴油B.潤滑油C.變壓器油D.石腦油答案：C。解析：變壓器油不屬于消費稅“成品油”稅目。多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于消費稅稅目的有（）A.高檔化妝品B.鞭炮、焰火C.實木地板D.電池E.汽車輪胎答案：ABCD。解析：汽車輪胎已不屬于消費稅稅目，高檔化妝品、鞭炮焰火、實木地板、電池都屬于消費稅稅目。2.以下關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.從價計征消費稅的，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用B.銷售應(yīng)稅消費品的包裝物押金，一般在收取時不計入銷售額C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅D.委托加工應(yīng)稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅E.進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅答案：ACDE。解析：銷售應(yīng)稅消費品的包裝物押金，除啤酒、黃酒外，一般在收取時計入銷售額。3.下列消費品中，采用從量定額計征消費稅的有（）A.啤酒B.黃酒C.成品油D.白酒E.高檔手表答案：ABC。解析：白酒采用復合計稅，高檔手表從價定率計稅，啤酒、黃酒、成品油從量定額計征消費稅。4.消費稅納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)答案：ABCDE。解析：不同應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)納稅。5.下列項目中，不得扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有（）A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾B.外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒C.外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車D.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板E.外購已稅鞭炮生產(chǎn)的鞭炮答案：ABC。解析：外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾、外購已稅白酒生產(chǎn)白酒、外購已稅摩托車生產(chǎn)摩托車不得扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。6.以下屬于消費稅“高檔化妝品”稅目征收范圍的有（）A.高檔美容、修飾類化妝品B.高檔護膚類化妝品C.成套化妝品D.普通護膚品E.一般彩妝答案：ABC。解析：普通護膚品、一般彩妝不屬于“高檔化妝品”稅目征收范圍。7.消費稅納稅人可以選擇的納稅申報期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.1個月答案：ABCDE。解析：消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度為1個納稅期。8.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述，正確的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，一般向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地納稅C.進口應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費品，未申報納稅的，由銷售地稅務(wù)機關(guān)補征稅款E.總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地納稅答案：ABCE。解析：納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費品，未申報納稅的，由機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。9.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的有（）A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利C.委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接銷售D.進口應(yīng)稅消費品E.零售金銀首飾答案：BDE。解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳納消費稅；委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接銷售，一般不再繳納消費稅（售價高于受托方計稅價格除外）。10.以下關(guān)于消費稅稅率的說法，正確的有（）A.不同應(yīng)稅消費品稅率不同B.部分應(yīng)稅消費品采用復合稅率C.消費稅稅率有比例稅率和定額稅率D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率為11%加0.005元/支E.白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克答案：ABCDE。解析：這些關(guān)于消費稅稅率的表述均正確。判斷題（每題2分，共10題）1.所有的化妝品都征收消費稅。（）答案：錯誤。解析：只有高檔化妝品征收消費稅，普通護膚品不征。2.消費稅的計稅依據(jù)一定是不含增值稅的銷售額。（）答案：正確。解析：消費稅計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額。3.委托加工應(yīng)稅消費品，受托方是消費稅的納稅人。（）答案：錯誤。解析：委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是納稅人，受托方代收代繳消費稅（受托方為個人除外）。4.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。（）答案：正確。解析：符合消費稅規(guī)定。5.進口應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征。（）答案：正確。解析：進口應(yīng)稅消費品消費稅由海關(guān)代征。6.消費稅納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)統(tǒng)一由總機構(gòu)納稅。（）答案：錯誤。解析：總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地納稅（經(jīng)批準由總機構(gòu)匯總納稅除外）。7.銷售應(yīng)稅消費品收取的包裝物押金，無論是否逾期，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅。（）答案：錯誤。解析：除啤酒、黃酒外，一般應(yīng)稅消費品包裝物押金在逾期或收取超過1年時并入銷售額計征消費稅。8.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。（）答案：正確。解析：符合相關(guān)規(guī)定。9.消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限完全相同。（）答案：錯誤。解析：消費稅納稅期限與增值稅納稅期限有相同之處，但不完全相同。10.外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，在計算消費稅時可以扣除外購實木地板已納消費稅稅款。（）答案：正確。解析：符合消費稅扣除規(guī)定。重點知識歸納1.消費稅稅目：包括高檔化妝品、鞭炮焰火、實木地板、電池、小汽車、卷煙、白酒等多個稅目，注意部分稅目的具體范圍界定，如普通護膚品不屬于高檔化妝品稅目，電動汽車不屬于小汽車