2025年注稅務師稅法二稅收征管綜合測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，以下哪項行為是禁止的？（）A.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款B.調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來C.檢查納稅人的賬簿和憑證D.詢問納稅人有關納稅情況的問題2.納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，可以申請延期繳納稅款，但最長延期時間不能超過（）A.3個月B.6個月C.1年D.2年3.稅務機關對納稅人提供的財務會計報表進行審核時，發(fā)現納稅人存在虛列成本的情況，稅務機關可以采取的措施是？（）A.要求納稅人限期改正B.對納稅人處以罰款C.沒收納稅人的違法所得D.以上都是4.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須開具完稅憑證，以下哪項不是完稅憑證的必備內容？（）A.納稅人名稱B.征稅機關名稱C.稅款金額D.納稅日期5.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪項行為是不符合規(guī)定的？（）A.按照規(guī)定辦理備案手續(xù)B.按照規(guī)定進行納稅申報C.擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件D.按照規(guī)定進行信息披露6.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在偷稅行為，稅務機關可以采取的措施是？（）A.要求納稅人補繳稅款B.對納稅人處以罰款C.沒收納稅人的違法所得D.以上都是7.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，以下哪項行為必須事先告知納稅人？（）A.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款B.調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來C.檢查納稅人的賬簿和憑證D.詢問納稅人有關納稅情況的問題8.納稅人因稅務機關的錯誤決定導致多繳稅款，可以申請退還多繳的稅款，以下哪項不是申請退稅的法定期限？（）A.稅務機關決定作出之日起60日內B.納稅人知道或者應當知道稅務機關決定作出之日起90日內C.多繳稅款之日起1年內D.多繳稅款之日起2年內9.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，以下哪項行為不需要事先告知納稅人？（）A.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款B.調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來C.檢查納稅人的賬簿和憑證D.詢問納稅人有關納稅情況的問題10.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪項行為是符合規(guī)定的？（）A.按照規(guī)定辦理備案手續(xù)B.按照規(guī)定進行納稅申報C.擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件D.按照規(guī)定進行信息披露11.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在漏稅行為，稅務機關可以采取的措施是？（）A.要求納稅人補繳稅款B.對納稅人處以罰款C.沒收納稅人的違法所得D.以上都是12.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須使用規(guī)定的稅收票證，以下哪項不是稅收票證的必備內容？（）A.納稅人名稱B.征稅機關名稱C.稅款金額D.納稅日期13.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪項行為是不符合規(guī)定的？（）A.按照規(guī)定辦理備案手續(xù)B.按照規(guī)定進行納稅申報C.擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件D.按照規(guī)定進行信息披露14.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在偷稅行為，稅務機關可以采取的措施是？（）A.要求納稅人補繳稅款B.對納稅人處以罰款C.沒收納稅人的違法所得D.以上都是15.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，以下哪項行為必須事先告知納稅人？（）A.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款B.調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來C.檢查納稅人的賬簿和憑證D.詢問納稅人有關納稅情況的問題16.納稅人因稅務機關的錯誤決定導致多繳稅款，可以申請退還多繳的稅款，以下哪項不是申請退稅的法定期限？（）A.稅務機關決定作出之日起60日內B.納稅人知道或者應當知道稅務機關決定作出之日起90日內C.多繳稅款之日起1年內D.多繳稅款之日起2年內17.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，以下哪項行為不需要事先告知納稅人？（）A.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款B.調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來C.檢查納稅人的賬簿和憑證D.詢問納稅人有關納稅情況的問題18.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪項行為是符合規(guī)定的？（）A.按照規(guī)定辦理備案手續(xù)B.按照規(guī)定進行納稅申報C.擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件D.按照規(guī)定進行信息披露19.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在漏稅行為，稅務機關可以采取的措施是？（）A.要求納稅人補繳稅款B.對納稅人處以罰款C.沒收納稅人的違法所得D.以上都是20.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須使用規(guī)定的稅收票證，以下哪項不是稅收票證的必備內容？（）A.納稅人名稱B.征稅機關名稱C.稅款金額D.納稅日期二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊對應的選項。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以采取的措施包括？（）A.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款B.調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來C.檢查納稅人的賬簿和憑證D.詢問納稅人有關納稅情況的問題2.納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，可以申請延期繳納稅款，以下哪些是符合條件的？（）A.納稅人遭受自然災害B.納稅人發(fā)生意外事故C.納稅人經濟困難D.納稅人政策調整3.稅務機關對納稅人提供的財務會計報表進行審核時，發(fā)現納稅人存在虛列成本的情況，稅務機關可以采取的措施包括？（）A.要求納稅人限期改正B.對納稅人處以罰款C.沒收納稅人的違法所得D.提起訴訟4.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須開具完稅憑證，以下哪些是完稅憑證的必備內容？（）A.納稅人名稱B.征稅機關名稱C.稅款金額D.納稅日期5.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪些行為是符合規(guī)定的？（）A.按照規(guī)定辦理備案手續(xù)B.按照規(guī)定進行納稅申報C.擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件D.按照規(guī)定進行信息披露6.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在偷稅行為，稅務機關可以采取的措施包括？（）A.要求納稅人補繳稅款B.對納稅人處以罰款C.沒收納稅人的違法所得D.提起訴訟7.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，以下哪些行為必須事先告知納稅人？（）A.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款B.調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來C.檢查納稅人的賬簿和憑證D.詢問納稅人有關納稅情況的問題8.納稅人因稅務機關的錯誤決定導致多繳稅款，可以申請退還多繳的稅款，以下哪些是申請退稅的法定期限？（）A.稅務機關決定作出之日起60日內B.納稅人知道或者應當知道稅務機關決定作出之日起90日內C.多繳稅款之日起1年內D.多繳稅款之日起2年內9.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，以下哪些行為不需要事先告知納稅人？（）A.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款B.調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來C.檢查納稅人的賬簿和憑證D.詢問納稅人有關納稅情況的問題10.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪些行為是不符合規(guī)定的？（）A.按照規(guī)定辦理備案手續(xù)B.按照規(guī)定進行納稅申報C.擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件D.按照規(guī)定進行信息披露三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）1.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以隨意查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款。（×）2.納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，可以申請延期繳納稅款，但最長延期時間不能超過1年。（×）3.稅務機關對納稅人提供的財務會計報表進行審核時，發(fā)現納稅人存在虛列成本的情況，稅務機關可以要求納稅人限期改正，并處以罰款。（√）4.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須使用規(guī)定的稅收票證，完稅憑證是稅收票證的一種。（√）5.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，可以擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件，只要最終享受的稅收優(yōu)惠金額不變即可。（×）6.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在偷稅行為，稅務機關可以要求納稅人補繳稅款，并處以罰款。（√）7.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款不需要事先告知納稅人。（×）8.納稅人因稅務機關的錯誤決定導致多繳稅款，可以申請退還多繳的稅款，申請退稅的法定期限是多繳稅款之日起2年內。（×）9.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，檢查納稅人的賬簿和憑證不需要事先告知納稅人。（×）10.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，只要按照規(guī)定進行納稅申報即可，不需要進行信息披露。（×）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據題意，簡要回答問題。）1.簡述稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以采取哪些措施？稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以采取以下措施：查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款、調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來、檢查納稅人的賬簿和憑證、詢問納稅人有關納稅情況的問題。2.納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，可以申請延期繳納稅款，簡述申請延期的條件和期限。納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，可以申請延期繳納稅款。申請延期的條件包括納稅人遭受自然災害、發(fā)生意外事故等不可抗力因素。申請延期的期限最長不能超過6個月。3.稅務機關對納稅人提供的財務會計報表進行審核時，發(fā)現納稅人存在虛列成本的情況，簡述稅務機關可以采取哪些措施。稅務機關對納稅人提供的財務會計報表進行審核時，發(fā)現納稅人存在虛列成本的情況，可以采取以下措施：要求納稅人限期改正、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得。4.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須開具完稅憑證，簡述完稅憑證的必備內容。根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須開具完稅憑證。完稅憑證的必備內容包括納稅人名稱、征稅機關名稱、稅款金額、納稅日期。5.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，簡述納稅人需要履行的義務。納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，需要履行以下義務：按照規(guī)定辦理備案手續(xù)、按照規(guī)定進行納稅申報、擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件、按照規(guī)定進行信息披露。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：稅務機關實施稅務檢查時，必須依法進行，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款、調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來、檢查納稅人的賬簿和憑證、詢問納稅人有關納稅情況的問題，這些都需要遵循法定程序，不能隨意進行，尤其不能隨意查詢存款，必須依法定程序事先告知納稅人。2.A解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，可以申請延期繳納稅款，但最長延期時間不能超過3個月，這是法律規(guī)定的最長期限，超過這個期限就需要依法處理。3.D解析：稅務機關對納稅人提供的財務會計報表進行審核時，發(fā)現納稅人存在虛列成本的情況，稅務機關可以采取的措施包括要求納稅人限期改正、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。4.D解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須開具完稅憑證，完稅憑證是納稅人已經繳納稅款的證明，必須包含納稅日期，這是完稅憑證的必備內容，其他內容如納稅人名稱、征稅機關名稱、稅款金額也是必備的。5.C解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照規(guī)定辦理備案手續(xù)、按照規(guī)定進行納稅申報、按照規(guī)定進行信息披露，擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件是不符合規(guī)定的，需要依法處理。6.D解析：稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在偷稅行為，稅務機關可以采取的措施包括要求納稅人補繳稅款、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。7.A解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款必須事先告知納稅人，這是保護納稅人合法權益的體現，也是依法行政的要求。8.D解析：納稅人因稅務機關的錯誤決定導致多繳稅款，可以申請退還多繳的稅款，申請退稅的法定期限是多繳稅款之日起2年內，超過這個期限就不再受理退稅申請，這是法律規(guī)定的期限。9.A解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，檢查納稅人的賬簿和憑證必須事先告知納稅人，這是保護納稅人合法權益的體現，也是依法行政的要求。10.A解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照規(guī)定辦理備案手續(xù)，這是享受優(yōu)惠政策的前提條件，也是依法行政的要求，其他選項如擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件是不符合規(guī)定的。11.D解析：稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在漏稅行為，稅務機關可以采取的措施包括要求納稅人補繳稅款、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。12.D解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須使用規(guī)定的稅收票證，稅收票證是納稅人已經繳納稅款的證明，必須包含納稅日期，這是稅收票證的必備內容，其他內容如納稅人名稱、征稅機關名稱、稅款金額也是必備的。13.C解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照規(guī)定辦理備案手續(xù)、按照規(guī)定進行納稅申報、按照規(guī)定進行信息披露，擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件是不符合規(guī)定的，需要依法處理。14.D解析：稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在偷稅行為，稅務機關可以采取的措施包括要求納稅人補繳稅款、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。15.A解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款必須事先告知納稅人，這是保護納稅人合法權益的體現，也是依法行政的要求。16.D解析：納稅人因稅務機關的錯誤決定導致多繳稅款，可以申請退還多繳的稅款，申請退稅的法定期限是多繳稅款之日起2年內，超過這個期限就不再受理退稅申請，這是法律規(guī)定的期限。17.A解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款必須事先告知納稅人，這是保護納稅人合法權益的體現，也是依法行政的要求。18.A解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照規(guī)定辦理備案手續(xù)，這是享受優(yōu)惠政策的前提條件，也是依法行政的要求，其他選項如擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件是不符合規(guī)定的。19.D解析：稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在漏稅行為，稅務機關可以采取的措施包括要求納稅人補繳稅款、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。20.D解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須使用規(guī)定的稅收票證，稅收票證是納稅人已經繳納稅款的證明，必須包含納稅日期，這是稅收票證的必備內容，其他內容如納稅人名稱、征稅機關名稱、稅款金額也是必備的。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以采取的措施包括查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款、調查納稅人與關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來、檢查納稅人的賬簿和憑證、詢問納稅人有關納稅情況的問題，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法進行。2.AB解析：納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，可以申請延期繳納稅款，申請延期的條件包括納稅人遭受自然災害、發(fā)生意外事故等不可抗力因素，但最長延期時間不能超過6個月，這是法律規(guī)定的期限。3.ABC解析：稅務機關對納稅人提供的財務會計報表進行審核時，發(fā)現納稅人存在虛列成本的情況，可以采取的措施包括要求納稅人限期改正、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。4.ABCD解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須開具完稅憑證，完稅憑證是納稅人已經繳納稅款的證明，必須包含納稅人名稱、征稅機關名稱、稅款金額、納稅日期，這些都是完稅憑證的必備內容。5.AB解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照規(guī)定辦理備案手續(xù)、按照規(guī)定進行納稅申報，擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件是不符合規(guī)定的，需要依法處理，同時按照規(guī)定進行信息披露也是納稅人應盡的義務。6.ABC解析：稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在偷稅行為，可以采取的措施包括要求納稅人補繳稅款、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。7.ACD解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款、檢查納稅人的賬簿和憑證、詢問納稅人有關納稅情況的問題，這些都需要事先告知納稅人，這是保護納稅人合法權益的體現，也是依法行政的要求。8.AB解析：納稅人因稅務機關的錯誤決定導致多繳稅款，可以申請退還多繳的稅款，申請退稅的法定期限是稅務機關決定作出之日起60日內或者納稅人知道或者應當知道稅務機關決定作出之日起90日內，超過這個期限就不再受理退稅申請，這是法律規(guī)定的期限。9.A解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款必須事先告知納稅人，這是保護納稅人合法權益的體現，也是依法行政的要求。10.CD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照規(guī)定辦理備案手續(xù)、按照規(guī)定進行納稅申報、擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件是不符合規(guī)定的，需要依法處理，同時按照規(guī)定進行信息披露也是納稅人應盡的義務。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款必須依法進行，必須事先告知納稅人，這是保護納稅人合法權益的體現，也是依法行政的要求，不能隨意進行。2.×解析：納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，可以申請延期繳納稅款，但最長延期時間不能超過6個月，這是法律規(guī)定的最長期限，超過這個期限就需要依法處理，不是1年。3.√解析：稅務機關對納稅人提供的財務會計報表進行審核時，發(fā)現納稅人存在虛列成本的情況，可以采取的措施包括要求納稅人限期改正、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。4.√解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須開具完稅憑證，完稅憑證是稅收票證的一種，必須包含納稅人名稱、征稅機關名稱、稅款金額、納稅日期，這些都是完稅憑證的必備內容。5.×解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照規(guī)定辦理備案手續(xù)、按照規(guī)定進行納稅申報、擅自改變優(yōu)惠政策適用的條件是不符合規(guī)定的，需要依法處理，同時按照規(guī)定進行信息披露也是納稅人應盡的義務。6.√解析：稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，發(fā)現納稅人存在偷稅行為，可以采取的措施包括要求納稅人補繳稅款、對納稅人處以罰款、沒收納稅人的違法所得，這些都是法律規(guī)定的措施，需要根據具體情況依法處理。7.×解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款必須事先告知納稅人，這是保護納稅人合法權益的體現，也是依法行政的要求，不能隨意進行。8.