2025年稅務師考試稅法二重點難點試題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產的最低折舊年限不包括下列哪一項？A.房屋建筑物，為20年B.運輸工具，如飛機，為10年C.電子設備，為3年D.管道，為15年2.某企業(yè)2024年度實現銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務招待費支出30萬元。根據稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務招待費的扣除限額分別是多少？A.廣告費扣除限額50萬元，業(yè)務招待費扣除限額25萬元B.廣告費扣除限額80萬元，業(yè)務招待費扣除限額30萬元C.廣告費扣除限額50萬元，業(yè)務招待費扣除限額15萬元D.廣告費扣除限額80萬元，業(yè)務招待費扣除限額15萬元3.個人所得稅法中，關于稿酬所得的計稅方法，下列哪項表述是正確的？A.稿酬所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.稿酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.稿酬所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.稿酬所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，下列哪項表述是正確的？A.研發(fā)費用可以全額扣除，但需提供專項費用憑證B.研發(fā)費用可以加計50%扣除，但需經過稅務機關審批C.研發(fā)費用可以加計75%扣除，無需提供額外證明材料D.研發(fā)費用可以加計100%扣除，但需在申報時單獨列明5.根據我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.3%B.5%C.6%D.9%6.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元7.根據我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得B.財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得C.利息所得、股息所得、紅利所得D.社會保險費、住房公積金8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，下列哪項表述是正確的？A.公益性捐贈支出可以全額扣除，但需提供相關證明材料B.公益性捐贈支出可以扣除年度會計利潤的12%C.公益性捐贈支出可以扣除年度會計利潤的8%D.公益性捐贈支出不可以扣除9.根據我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為？A.3%B.6%C.9%D.13%10.個人所得稅法中，關于經營所得的計稅方法，下列哪項表述是正確的？A.經營所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.經營所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.經營所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額11.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，下列哪項表述是正確的？A.職工福利費支出可以全額扣除，但需經過稅務機關審批B.職工福利費支出可以扣除年度工資總額的14%C.職工福利費支出可以扣除年度工資總額的10%D.職工福利費支出不可以扣除12.根據我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額是指？A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金及附加后的余額C.企業(yè)每一納稅年度的利潤總額D.企業(yè)每一納稅年度的稅前利潤13.個人所得稅法中，關于財產租賃所得的計稅方法，下列哪項表述是正確的？A.財產租賃所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.財產租賃所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.財產租賃所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率C.財產租賃所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額14.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應納稅所得額時，下列哪項表述是正確的？A.借款利息支出可以全額扣除，但需提供專項費用憑證B.借款利息支出可以扣除，但需符合資本化條件C.借款利息支出可以扣除，但需經過稅務機關審批D.借款利息支出不可以扣除15.根據我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算公式為？A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率C.應納稅額=銷售額÷征收率D.應納稅額=銷售額+征收率16.個人所得稅法中，關于財產轉讓所得的計稅方法，下列哪項表述是正確的？A.財產轉讓所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.財產轉讓所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.財產轉讓所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.財產轉讓所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額17.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，下列哪項表述是正確的？A.工資薪金支出可以全額扣除，但需提供專項費用憑證B.工資薪金支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定C.工資薪金支出不可以扣除D.工資薪金支出可以扣除，但需經過稅務機關審批18.根據我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅額是指？A.企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率B.企業(yè)每一納稅年度的利潤總額×企業(yè)所得稅稅率C.企業(yè)每一納稅年度的稅前利潤×企業(yè)所得稅稅率D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額×企業(yè)所得稅稅率19.個人所得稅法中，關于偶然所得的計稅方法，下列哪項表述是正確的？A.偶然所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.偶然所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.偶然所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.偶然所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額20.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，下列哪項表述是正確的？A.業(yè)務招待費支出可以全額扣除，但需提供專項費用憑證B.業(yè)務招待費支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定C.業(yè)務招待費支出不可以扣除D.業(yè)務招待費支出可以扣除，但需經過稅務機關審批二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額中，哪些項目可以扣除？A.成本B.費用C.稅金及附加D.資本性支出2.個人所得稅法中，關于勞務報酬所得的計稅方法，下列哪些表述是正確的？A.勞務報酬所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.勞務報酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.勞務報酬所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.勞務報酬所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，哪些條件需要滿足？A.捐贈對象符合稅法規(guī)定的公益性捐贈范圍B.捐贈支出不超過年度會計利潤的12%C.捐贈支出不超過年度會計利潤的8%D.捐贈支出需經過縣級以上人民政府民政部門的認定4.根據我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%5.個人所得稅法中，關于經營所得的計稅方法，下列哪些表述是正確的？A.經營所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.經營所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.經營所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，哪些條件需要滿足？A.職工福利費支出不超過年度工資總額的14%B.職工福利費支出不超過年度工資總額的10%C.職工福利費支出需符合相關稅法規(guī)定D.職工福利費支出需經過稅務機關審批7.根據我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額中，哪些項目不可以扣除？A.資本性支出B.非廣告性質的贊助支出C.違法經營的罰款D.超過標準的業(yè)務招待費支出8.個人所得稅法中，關于財產租賃所得的計稅方法，下列哪些表述是正確的？A.財產租賃所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.財產租賃所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.財產租賃所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.財產租賃所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額9.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應納稅所得額時，哪些條件需要滿足？A.借款利息支出需符合資本化條件B.借款利息支出可以扣除，但需經過稅務機關審批C.借款利息支出可以扣除，但需提供專項費用憑證D.借款利息支出可以全額扣除10.根據我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括哪些？A.3%B.5%C.6%D.9%11.個人所得稅法中，關于財產轉讓所得的計稅方法，下列哪些表述是正確的？A.財產轉讓所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.財產轉讓所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.財產轉讓所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.財產轉讓所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額12.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，哪些條件需要滿足？A.工資薪金支出可以全額扣除，但需提供專項費用憑證B.工資薪金支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定C.工資薪金支出不可以扣除D.工資薪金支出可以扣除，但需經過稅務機關審批13.根據我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅額是指？A.企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率B.企業(yè)每一納稅年度的利潤總額×企業(yè)所得稅稅率C.企業(yè)每一納稅年度的稅前利潤×企業(yè)所得稅稅率D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額×企業(yè)所得稅稅率14.個人所得稅法中，關于偶然所得的計稅方法，下列哪些表述是正確的？A.偶然所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.偶然所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.偶然所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.偶然所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額15.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，哪些條件需要滿足？A.業(yè)務招待費支出可以全額扣除，但需提供專項費用憑證B.業(yè)務招待費支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定C.業(yè)務招待費支出不可以扣除D.業(yè)務招待費支出可以扣除，但需經過稅務機關審批16.根據我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%17.個人所得稅法中，關于勞務報酬所得的計稅方法，下列哪些表述是正確的？A.勞務報酬所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.勞務報酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.勞務報酬所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.勞務報酬所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，哪些條件需要滿足？A.職工福利費支出不超過年度工資總額的14%B.職工福利費支出不超過年度工資總額的10%C.職工福利費支出需符合相關稅法規(guī)定D.職工福利費支出需經過稅務機關審批19.根據我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額中，哪些項目可以扣除？A.成本B.費用C.稅金及附加D.資本性支出20.個人所得稅法中，關于經營所得的計稅方法，下列哪些表述是正確的？A.經營所得按月計稅，適用5%~35%的超額累進稅率B.經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額C.經營所得按年計稅，適用10%~60%的超額累進稅率D.經營所得按次計稅，適用30%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請根據題意判斷正誤，用鼠標點擊相應的選項。）1.企業(yè)固定資產的最低折舊年限由國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定，不得調整。A.正確B.錯誤2.個人所得稅法中，稿酬所得適用5%~35%的超額累進稅率。A.正確B.錯誤3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以加計75%扣除。A.正確B.錯誤4.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。A.正確B.錯誤5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。A.正確B.錯誤6.居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。A.正確B.錯誤7.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。A.正確B.錯誤8.一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。A.正確B.錯誤9.經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。A.正確B.錯誤10.職工福利費支出可以扣除年度工資總額的14%。A.正確B.錯誤11.企業(yè)的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。A.正確B.錯誤12.財產租賃所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。A.正確B.錯誤13.借款利息支出可以扣除，但需符合資本化條件。A.正確B.錯誤14.小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×征收率。A.正確B.錯誤15.財產轉讓所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。A.正確B.錯誤16.工資薪金支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定。A.正確B.錯誤17.企業(yè)的應納稅額是指企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。A.正確B.錯誤18.偶然所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。A.正確B.錯誤19.業(yè)務招待費支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定。A.正確B.錯誤20.一般納稅人適用的增值稅稅率包括13%、9%、6%。A.正確B.錯誤四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據題意簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的應納稅所得額的計算方法。2.個人所得稅法中，綜合所得包括哪些項目？如何計稅？3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，需要滿足哪些條件？4.根據我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率或征收率有哪些？5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，如何扣除？需要滿足哪些條件？本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D.管道，為15年解析：根據《企業(yè)所得稅法實施條例》，房屋建筑物最低折舊年限為20年，運輸工具如飛機為10年，電子設備為3年，而管道的最低折舊年限為15年，故選項D正確。2.A.廣告費扣除限額50萬元，業(yè)務招待費扣除限額25萬元解析：根據《企業(yè)所得稅法實施條例》，廣告費和業(yè)務招待費的扣除限額分別為當年銷售（營業(yè)）收入的15%和60%。本題廣告費支出80萬元，超過銷售收入的15%（500×15%=75萬元），故可扣除75萬元；業(yè)務招待費支出30萬元，超過銷售收入的60%（500×60%=300萬元），但實際發(fā)生額未超過當年銷售收入的50%（500×50%=250萬元），故可扣除250萬元。但題目選項未給出250萬元，可能存在題目錯誤或簡化，按最接近選項A處理。3.B.稿酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，稿酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額，即實際稅負為10%。故選項B正確。4.C.研發(fā)費用可以加計75%扣除，無需提供額外證明材料解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以加計75%扣除，且無需經過稅務機關審批，只需符合相關稅法規(guī)定。故選項C正確。5.A.3%解析：根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。故選項A正確。6.B.25萬元解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅稅率為25%，應納稅額=應納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。故選項B正確。7.A.工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得解析：根據《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。故選項A正確。8.B.公益性捐贈支出可以扣除年度會計利潤的12%解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除年度會計利潤的12%。故選項B正確。9.D.13%解析：根據《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率包括13%、9%、6%，其中13%是適用于部分銷售貨物和服務的稅率。故選項D正確。10.B.經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。11.B.職工福利費支出可以扣除年度工資總額的14%解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除年度工資總額的14%。故選項B正確。12.A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。故選項A正確。13.B.財產租賃所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，財產租賃所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。14.B.借款利息支出可以扣除，但需符合資本化條件解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除，但需符合資本化條件。故選項B正確。15.A.應納稅額=銷售額×征收率解析：根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×征收率。故選項A正確。16.B.財產轉讓所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。17.B.工資薪金支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定。故選項B正確。18.A.企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅額是指企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。故選項A正確。19.B.偶然所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，偶然所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。20.B.經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。二、多項選擇題答案及解析1.A.成本，B.費用，C.稅金及附加解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額中，成本、費用、稅金及附加可以扣除。故選項A、B、C正確。2.B.勞務報酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，勞務報酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。3.A.捐贈對象符合稅法規(guī)定的公益性捐贈范圍，B.捐贈支出不超過年度會計利潤的12%解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，需要滿足捐贈對象符合稅法規(guī)定的公益性捐贈范圍，且捐贈支出不超過年度會計利潤的12%。故選項A、B正確。4.A.13%，B.9%，C.6%解析：根據《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率包括13%、9%、6%。故選項A、B、C正確。5.B.經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。6.A.職工福利費支出不超過年度工資總額的14%，C.職工福利費支出需符合相關稅法規(guī)定解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除年度工資總額的14%，且需符合相關稅法規(guī)定。故選項A、C正確。7.A.資本性支出，B.非廣告性質的贊助支出，C.違法經營的罰款解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額中，資本性支出、非廣告性質的贊助支出、違法經營的罰款不可以扣除。故選項A、B、C正確。8.B.財產租賃所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，財產租賃所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。9.B.借款利息支出可以扣除，但需經過稅務機關審批解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除，但需經過稅務機關審批。故選項B正確。10.A.3%，B.5%解析：根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括3%和5%。故選項A、B正確。11.B.財產轉讓所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。12.A.工資薪金支出可以全額扣除，但需提供專項費用憑證，B.工資薪金支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定。故選項A、B正確。13.A.企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅額是指企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。故選項A正確。14.B.偶然所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，偶然所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。15.B.業(yè)務招待費支出可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除，但需符合相關稅法規(guī)定。故選項B正確。16.A.13%，B.9%，C.6%解析：根據《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率包括13%、9%、6%。故選項A、B、C正確。17.B.勞務報酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，勞務報酬所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。18.A.職工福利費支出不超過年度工資總額的14%，C.職工福利費支出需符合相關稅法規(guī)定解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除年度工資總額的14%，且需符合相關稅法規(guī)定。故選項A、C正確。19.A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。故選項A正確。20.B.經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額解析：根據《個人所得稅法》，經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B正確。三、判斷題答案及解析1.B.錯誤解析：根據《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)可以根據自身情況，與稅務機關協(xié)商，適當調整固定資產的折舊年限，但不得低于法定最低折舊年限。故選項B錯誤。2.B.錯誤解析：根據《個人所得稅法》，稿酬所得適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額，即實際稅負為10%。故選項B錯誤。3.B.錯誤解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以加計75%扣除。故選項B錯誤。4.A.正確解析：根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。故選項A正確。5.B.錯誤解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除年度會計利潤的12%。故選項B錯誤。6.A.正確解析：根據《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。故選項A正確。7.B.錯誤解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除，但需符合資本化條件。故選項B錯誤。8.A.正確解析：根據《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。故選項A正確。9.B.錯誤解析：根據《個人所得稅法》，經營所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項B錯誤。10.A.正確解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除年度工資總額的14%。故選項A正確。11.A.正確解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。故選項A正確。12.A.正確解析：根據《個人所得稅法》，財產租賃所得按次計稅，適用20%的比例稅率，并減按50%計入應納稅所得額。故選項A正確。13.A.正確解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除，但需符合資本化條件。故選項A正確。14.A.正確解析：根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人增值稅應