2025年注稅務(wù)師稅法二新大綱解析模擬測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及賬簿憑證的檢查權(quán)力，不包括以下哪一項(xiàng)？A.調(diào)查核實(shí)納稅人賬簿記錄的真實(shí)性B.檢查納稅人是否按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.查閱納稅人的銀行對(duì)賬單D.強(qiáng)制要求納稅人提供其無法拒絕的財(cái)務(wù)資料2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.職工工資薪金支出B.按照規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列哪項(xiàng)收入，不屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.利息股息紅利所得4.境外所得的稅額扣除，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.境外已納稅款不得在應(yīng)納稅額中扣除B.境外已納稅款只能按照我國稅法規(guī)定的稅率扣除C.境外已納稅款可以按照實(shí)際繳納的金額扣除，但不得超過我國稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的部分D.境外已納稅款不得扣除，但可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)5.下列哪項(xiàng)行為不屬于偷稅行為？A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.偽造賬簿憑證C.按照規(guī)定申報(bào)納稅D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，下列哪項(xiàng)屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠？A.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對(duì)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免稅C.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對(duì)小規(guī)模納稅人減按3%的征收率征收增值稅7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)不屬于扣除范圍？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.購房貸款利息支出8.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品？A.卷煙B.白酒C.精油D.書籍9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)折舊不得扣除？A.固定資產(chǎn)折舊B.無形資產(chǎn)攤銷C.低值易耗品攤銷D.存貨折舊10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)是固定的？A.住房貸款利息支出B.子女教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出11.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)銷售行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以加計(jì)扣除？A.工資薪金支出B.廣告費(fèi)支出C.研發(fā)費(fèi)用支出D.營業(yè)費(fèi)用支出13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際支出額確定？A.住房租金支出B.車輛購置稅支出C.子女教育支出D.贍養(yǎng)老人支出14.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)行為不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？A.生產(chǎn)銷售卷煙B.生產(chǎn)銷售白酒C.生產(chǎn)銷售汽車D.生產(chǎn)銷售摩托車15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)損失不得扣除？A.固定資產(chǎn)損失B.無形資產(chǎn)損失C.存貨損失D.長期股權(quán)投資損失16.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定確定？A.子女教育支出B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出C.繼續(xù)教育支出D.贍養(yǎng)老人支出17.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供租賃服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？A.職工福利費(fèi)支出B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出19.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)是變動(dòng)的？A.住房貸款利息支出B.子女教育支出C.大病醫(yī)療支出D.贍養(yǎng)老人支出20.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品？A.卷煙B.白酒C.香煙D.精油21.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)折舊可以稅前扣除？A.固定資產(chǎn)折舊B.無形資產(chǎn)攤銷C.低值易耗品攤銷D.存貨折舊22.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)是固定的？A.住房租金支出B.車輛購置稅支出C.子女教育支出D.贍養(yǎng)老人支出23.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)銷售行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以加計(jì)扣除？A.工資薪金支出B.廣告費(fèi)支出C.研發(fā)費(fèi)用支出D.營業(yè)費(fèi)用支出25.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際支出額確定？A.住房租金支出B.車輛購置稅支出C.子女教育支出D.贍養(yǎng)老人支出二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）26.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及賬簿憑證的檢查權(quán)力包括哪些方面？A.調(diào)查核實(shí)納稅人賬簿記錄的真實(shí)性B.檢查納稅人是否按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.查閱納稅人的銀行對(duì)賬單D.強(qiáng)制要求納稅人提供其無法拒絕的財(cái)務(wù)資料27.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？A.職工工資薪金支出B.按照規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)28.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列哪些收入，屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.利息股息紅利所得29.境外所得的稅額扣除，下列哪些表述是正確的？A.境外已納稅款不得在應(yīng)納稅額中扣除B.境外已納稅款只能按照我國稅法規(guī)定的稅率扣除C.境外已納稅款可以按照實(shí)際繳納的金額扣除，但不得超過我國稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的部分D.境外已納稅款不得扣除，但可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)30.下列哪些行為屬于偷稅行為？A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.偽造賬簿憑證C.按照規(guī)定申報(bào)納稅D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目31.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，下列哪些屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠？A.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對(duì)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免稅C.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對(duì)小規(guī)模納稅人減按3%的征收率征收增值稅32.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪些屬于扣除范圍？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.購房貸款利息支出33.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪些產(chǎn)品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品？A.卷煙B.白酒C.精油D.書籍34.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些資產(chǎn)折舊可以稅前扣除？A.固定資產(chǎn)折舊B.無形資產(chǎn)攤銷C.低值易耗品攤銷D.存貨折舊35.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪些扣除標(biāo)準(zhǔn)是固定的？A.住房貸款利息支出B.子女教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出36.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些銷售行為屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)37.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以加計(jì)扣除？A.工資薪金支出B.廣告費(fèi)支出C.研發(fā)費(fèi)用支出D.營業(yè)費(fèi)用支出38.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪些扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際支出額確定？A.住房租金支出B.車輛購置稅支出C.子女教育支出D.贍養(yǎng)老人支出39.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于消費(fèi)稅的征收范圍？A.生產(chǎn)銷售卷煙B.生產(chǎn)銷售白酒C.生產(chǎn)銷售汽車D.生產(chǎn)銷售摩托車40.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些資產(chǎn)損失可以稅前扣除？A.固定資產(chǎn)損失B.無形資產(chǎn)損失C.存貨損失D.長期股權(quán)投資損失41.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪些扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定確定？A.子女教育支出B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出C.繼續(xù)教育支出D.贍養(yǎng)老人支出42.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供租賃服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)43.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？A.職工福利費(fèi)支出B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出44.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪些扣除標(biāo)準(zhǔn)是變動(dòng)的？A.住房貸款利息支出B.子女教育支出C.大病醫(yī)療支出D.贍養(yǎng)老人支出45.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪些產(chǎn)品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品？A.卷煙B.白酒C.香煙D.精油三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）46.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及賬簿憑證進(jìn)行檢查，但不得查閱納稅人的銀行對(duì)賬單。47.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出可以全額扣除。48.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出和繼續(xù)教育支出可以同時(shí)享受。49.消費(fèi)稅的征收范圍包括所有消費(fèi)品，無論其用途如何。50.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)折舊可以全額扣除。51.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，住房租金支出和房貸利息支出只能二選一享受。52.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。53.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)支出可以全額扣除。54.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療支出有最高扣除限額。55.消費(fèi)稅的征收范圍不包括汽車，但包括摩托車。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）56.簡述偷稅行為的定義及其常見的表現(xiàn)形式。57.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？請分別簡述其扣除標(biāo)準(zhǔn)。58.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些？請列舉至少三種。59.增值稅的應(yīng)稅行為有哪些？請列舉至少三種。60.消費(fèi)稅的征收范圍包括哪些產(chǎn)品？請列舉至少三種。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)查核實(shí)納稅人賬簿記錄的真實(shí)性（A），檢查納稅人是否按照規(guī)定設(shè)置賬簿（B），查閱納稅人的銀行對(duì)賬單（C），但強(qiáng)制要求納稅人提供其無法拒絕的財(cái)務(wù)資料不屬于檢查權(quán)力范圍（D）。2.C解析：職工工資薪金支出（A）、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（B）、企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)（D）均可按規(guī)定扣除，超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（C）不得扣除。3.C解析：工資薪金所得（A）、稿酬所得（B）、利息股息紅利所得（D）屬于綜合所得，股票轉(zhuǎn)讓所得（C）屬于資本利得，不納入綜合所得。4.C解析：境外已納稅款可以按照實(shí)際繳納的金額扣除，但不得超過我國稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的部分（C），其他選項(xiàng)表述均不準(zhǔn)確。5.C解析：按照規(guī)定申報(bào)納稅（C）是合法行為，不屬于偷稅行為；故意隱瞞應(yīng)稅收入（A）、偽造賬簿憑證（B）、漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目（D）均屬于偷稅行為。6.A解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠為減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（A），其他選項(xiàng)不屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。7.D解析：子女教育支出（A）、繼續(xù)教育支出（B）、大病醫(yī)療支出（C）均可享受專項(xiàng)附加扣除，購房貸款利息支出（D）屬于專項(xiàng)附加扣除，但并非所有情況均適用。8.D解析：卷煙（A）、白酒（B）、精油（C）均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，書籍（D）不屬于消費(fèi)稅征收范圍。9.D解析：固定資產(chǎn)折舊（A）、無形資產(chǎn)攤銷（B）、低值易耗品攤銷（C）均可稅前扣除，存貨折舊（D）不屬于稅法允許扣除的項(xiàng)目。10.B解析：子女教育支出（B）的扣除標(biāo)準(zhǔn)是固定的，每月1000元，其他選項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)為變動(dòng)的或根據(jù)實(shí)際支出額確定。11.C解析：銷售貨物（A）、提供加工修理修配勞務(wù)（B）、銷售不動(dòng)產(chǎn)（D）屬于增值稅應(yīng)稅行為，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（C）在特定情況下可能不屬于增值稅應(yīng)稅行為。12.C解析：研發(fā)費(fèi)用支出（C）可以加計(jì)扣除，其他選項(xiàng)支出不能加計(jì)扣除。13.A解析：住房租金支出（A）根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定確定扣除標(biāo)準(zhǔn)，其他選項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)為固定的或根據(jù)實(shí)際支出額確定。14.C解析：生產(chǎn)銷售汽車（C）不屬于消費(fèi)稅征收范圍，卷煙（A）、白酒（B）、摩托車（D）均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。15.D解析：固定資產(chǎn)損失（A）、無形資產(chǎn)損失（B）、存貨損失（C）均可稅前扣除，長期股權(quán)投資損失（D）在特定條件下才能扣除。16.A解析：子女教育支出（A）的扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定確定，其他選項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)為固定的或根據(jù)實(shí)際支出額確定。17.B解析：銷售貨物（A）、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（C）、銷售不動(dòng)產(chǎn)（D）屬于增值稅應(yīng)稅行為，提供租賃服務(wù)（B）在特定情況下可能不屬于增值稅應(yīng)稅行為。18.D解析：職工福利費(fèi)支出（A）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（C）均可按規(guī)定扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（D）在超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不得扣除。19.A解析：住房貸款利息支出（A）的扣除標(biāo)準(zhǔn)是固定的，每年12000元，其他選項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)為變動(dòng)的或根據(jù)實(shí)際支出額確定。20.D解析：卷煙（A）、白酒（B）、香煙（C）均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，精油（D）不屬于消費(fèi)稅征收范圍。21.A解析：固定資產(chǎn)折舊（A）可以稅前扣除，無形資產(chǎn)攤銷（B）、低值易耗品攤銷（C）、存貨折舊（D）在特定情況下可能不允許扣除。22.B解析：車輛購置稅支出（B）的扣除標(biāo)準(zhǔn)是固定的，每次扣除1.8萬元，其他選項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)為變動(dòng)的或根據(jù)實(shí)際支出額確定。23.B解析：銷售貨物（A）、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（C）、銷售不動(dòng)產(chǎn)（D）屬于增值稅應(yīng)稅行為，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)（B）在特定情況下可能不屬于增值稅應(yīng)稅行為。24.C解析：研發(fā)費(fèi)用支出（C）可以加計(jì)扣除，其他選項(xiàng)支出不能加計(jì)扣除。25.A解析：住房租金支出（A）根據(jù)實(shí)際支出額確定扣除標(biāo)準(zhǔn)，其他選項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)為固定的或根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定確定。二、多項(xiàng)選擇題26.ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)查核實(shí)納稅人賬簿記錄的真實(shí)性（A）、檢查納稅人是否按照規(guī)定設(shè)置賬簿（B）、查閱納稅人的銀行對(duì)賬單（C），但強(qiáng)制要求納稅人提供其無法拒絕的財(cái)務(wù)資料不屬于檢查權(quán)力范圍（D）。27.ABD解析：職工工資薪金支出（A）、按照規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（B）、企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)（D）均可按規(guī)定扣除，超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（C）不得扣除。28.ABD解析：工資薪金所得（A）、稿酬所得（B）、利息股息紅利所得（D）屬于綜合所得，股票轉(zhuǎn)讓所得（C）屬于資本利得，不納入綜合所得。29.C解析：境外已納稅款可以按照實(shí)際繳納的金額扣除，但不得超過我國稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的部分（C），其他選項(xiàng)表述均不準(zhǔn)確。30.ABD解析：故意隱瞞應(yīng)稅收入（A）、偽造賬簿憑證（B）、漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目（D）均屬于偷稅行為，按照規(guī)定申報(bào)納稅（C）是合法行為。31.ABC解析：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（A）、對(duì)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免稅（B）、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（C）屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，對(duì)小規(guī)模納稅人減按3%的征收率征收增值稅（D）不屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。32.ABCD解析：子女教育支出（A）、繼續(xù)教育支出（B）、大病醫(yī)療支出（C）、購房貸款利息支出（D）均可享受專項(xiàng)附加扣除。33.ABC解析：卷煙（A）、白酒（B）、精油（C）均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，書籍（D）不屬于消費(fèi)稅征收范圍。34.ABC解析：固定資產(chǎn)折舊（A）、無形資產(chǎn)攤銷（B）、低值易耗品攤銷（C）均可稅前扣除，存貨折舊（D）不屬于稅法允許扣除的項(xiàng)目。35.ABCD解析：住房貸款利息支出（A）、子女教育支出（B）、贍養(yǎng)老人支出（C）、3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出（D）均可享受專項(xiàng)附加扣除。36.ABCD解析：銷售貨物（A）、提供加工修理修配勞務(wù)（B）、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（C）、銷售不動(dòng)產(chǎn)（D）均屬于增值稅應(yīng)稅行為。37.C解析：研發(fā)費(fèi)用支出（C）可以加計(jì)扣除，其他選項(xiàng)支出不能加計(jì)扣除。38.ACD解析：住房租金支出（A）、大病醫(yī)療支出（C）、贍養(yǎng)老人支出（D）根據(jù)實(shí)際支出額確定扣除標(biāo)準(zhǔn)，車輛購置稅支出（B）的扣除標(biāo)準(zhǔn)是固定的。39.ABD解析：卷煙（A）、白酒（B）、摩托車（D）均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，汽車（C）不屬于消費(fèi)稅征收范圍。40.ABCD解析：固定資產(chǎn)損失（A）、無形資產(chǎn)損失（B）、存貨損失（C）、長期股權(quán)投資損失（D）均可稅前扣除。41.ABCD解析：子女教育支出（A）、3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出（B）、繼續(xù)教育支出（C）、贍養(yǎng)老人支出（D）的扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定確定。42.ABD解析：銷售貨物（A）、提供租賃服務(wù)（B）、銷售不動(dòng)產(chǎn)（D）屬于增值稅應(yīng)稅行為，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（C）在特定情況下可能不屬于增值稅應(yīng)稅行為。43.ABD解析：職工福利費(fèi)支出（A）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（D）不得稅前扣除，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（C）均可按規(guī)定扣除。44.ACD解析：住房貸款利息支出（A）、大病醫(yī)療支出（C）、贍養(yǎng)老人支出（D）的扣除標(biāo)準(zhǔn)是變動(dòng)的，子女教育支出（B）的扣除標(biāo)準(zhǔn)是固定的。45.ABC解析：卷煙（A）、白酒（B）、香煙（C）均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，精油（D）不屬于消費(fèi)稅征收范圍。三、判斷題46.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱納稅人的銀行對(duì)賬單（正確表述應(yīng)為“有權(quán)”），故該題表述錯(cuò)誤。47.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出可以全額扣除（正確表述），故該題表述正確。48.√解析：子女教育支出（A）和繼續(xù)教育支出（B）可以同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除（正確表述），故該題表述正確。49.×解析：消費(fèi)稅的征收范圍不包括所有消費(fèi)品，僅包括特定的消費(fèi)品（正確表述），故該題表述錯(cuò)誤。50.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)折舊（A）可以稅前扣除，但并非全額扣除，需按規(guī)定比例扣除（正確表述），故該題表述錯(cuò)誤。51.√解析：住房租金支出（A）和房貸利息支出（B）只能二選一享受專項(xiàng)附加扣除（正確表述），故該題表述正確。52.√解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物（A）、提供加工修理修配勞務(wù)（B）、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（C）和銷售不動(dòng)產(chǎn)（D）（正確表述），故該題表述正確。53.×解析：企業(yè)在計(jì)