租賃費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司租賃費(fèi)用管理，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)流程，合理控制租賃成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及租賃業(yè)務(wù)的部門(mén)和項(xiàng)目，包括但不限于辦公場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、車(chē)輛租賃等。（三）租賃費(fèi)用定義本辦法所稱(chēng)租賃費(fèi)用，是指公司因租賃各類(lèi)資產(chǎn)而向出租方支付的費(fèi)用，包括租金、押金、手續(xù)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。（四）管理原則1.合規(guī)性原則：租賃業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保租賃合同合法有效。2.預(yù)算控制原則：租賃費(fèi)用納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制租賃費(fèi)用支出，不得超預(yù)算租賃。3.效益優(yōu)先原則：在滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)需求的前提下，優(yōu)先選擇性?xún)r(jià)比高的租賃方案，降低租賃成本。4.流程規(guī)范原則：建立健全租賃業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，確保租賃業(yè)務(wù)操作規(guī)范、透明。二、租賃業(yè)務(wù)流程（一）需求提出1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《租賃需求申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明租賃資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、租賃期限、用途等信息，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將申請(qǐng)表提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇1.公司采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批后的《租賃需求申請(qǐng)表》，通過(guò)多種渠道收集供應(yīng)商信息，如網(wǎng)絡(luò)搜索、行業(yè)推薦、供應(yīng)商自薦等。2.采購(gòu)部門(mén)對(duì)收集到的供應(yīng)商進(jìn)行篩選，評(píng)估其資質(zhì)、信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、價(jià)格等方面的情況，形成《供應(yīng)商推薦名單》。3.采購(gòu)部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)《供應(yīng)商推薦名單》中的供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，綜合考慮各方面因素，確定最終的供應(yīng)商。（三）租賃合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)與選定的供應(yīng)商進(jìn)行租賃合同談判，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括租賃資產(chǎn)的交付、使用、維修保養(yǎng)、租金支付方式、違約責(zé)任等條款。2.談判達(dá)成一致后，采購(gòu)部門(mén)起草租賃合同文本，提交公司法務(wù)部門(mén)審核。3.法務(wù)部門(mén)對(duì)租賃合同文本進(jìn)行合法性審查，提出修改意見(jiàn)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)法務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)對(duì)合同文本進(jìn)行修改完善，確保合同合法有效。4.合同修改完善后，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂租賃合同。（四）租賃資產(chǎn)交付與驗(yàn)收1.供應(yīng)商按照租賃合同約定的時(shí)間和地點(diǎn)，將租賃資產(chǎn)交付給公司。2.公司相關(guān)部門(mén)組織對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，檢查租賃資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合合同要求。3.驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員填寫(xiě)《租賃資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。（五）租金支付1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間，編制租金支付計(jì)劃。2.租金支付計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照租金支付計(jì)劃及時(shí)支付租金。在支付租金前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)核對(duì)租賃合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。（六）租賃資產(chǎn)使用與管理1.各部門(mén)負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的日常使用和管理，確保租賃資產(chǎn)的安全、正常使用。2.如租賃資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照租賃合同約定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)租賃費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（七）租賃期滿(mǎn)處置1.租賃期滿(mǎn)前，使用部門(mén)應(yīng)提前通知采購(gòu)部門(mén)，由采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商租賃資產(chǎn)的處置方式。2.如續(xù)租，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照本辦法規(guī)定的流程重新辦理租賃業(yè)務(wù)手續(xù)。3.如不再續(xù)租，使用部門(mén)應(yīng)在租賃期滿(mǎn)后及時(shí)將租賃資產(chǎn)歸還供應(yīng)商。歸還前，使用部門(mén)應(yīng)對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行清理和檢查，確保租賃資產(chǎn)完好無(wú)損。如發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)有損壞或丟失，應(yīng)按照租賃合同約定承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。三、租賃費(fèi)用核算與支付（一）核算原則租賃費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在租賃期內(nèi)按照合同約定的租金支付時(shí)間和金額確認(rèn)租賃費(fèi)用支出。（二）核算方法1.租金：按照租賃合同約定的租金金額進(jìn)行核算。2.押金：在支付押金時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)收款——押金”科目；租賃期滿(mǎn)收回押金時(shí)，沖減“其他應(yīng)收款——押金”科目。3.手續(xù)費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。4.維修保養(yǎng)費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生的維修保養(yǎng)費(fèi)用金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（三）支付流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到租賃費(fèi)用相關(guān)發(fā)票后，進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。2.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)租賃合同約定的支付方式和時(shí)間，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等憑證。3.付款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司資金支付流程進(jìn)行支付。四、租賃費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和租賃需求，編制本部門(mén)的租賃費(fèi)用預(yù)算草案，并提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)的租賃費(fèi)用預(yù)算草案，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度租賃費(fèi)用預(yù)算方案。3.公司年度租賃費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的租賃費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算租賃。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整租賃費(fèi)用預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)的租賃費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請(qǐng)調(diào)整租賃費(fèi)用預(yù)算：-國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致租賃業(yè)務(wù)成本增加或租賃需求發(fā)生重大變化；-公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致租賃需求發(fā)生重大變化；-其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致租賃費(fèi)用預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，填寫(xiě)《租賃費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將申請(qǐng)表提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況提出審核意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將申請(qǐng)表提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)租賃費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。五、租賃費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)租賃業(yè)務(wù)和租賃費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，檢查租賃業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、租賃合同是否合法有效、租賃費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確、支付是否及時(shí)等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)租賃費(fèi)用的核算、支付等進(jìn)行日常監(jiān)督，確保租賃費(fèi)用支出符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。定期對(duì)租賃費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)自查各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查租賃資產(chǎn)的使用情況、租賃合同的執(zhí)行情況等。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并將自查情況報(bào)告公司相關(guān)部門(mén)。六、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)未經(jīng)審批擅自租賃資產(chǎn)的部門(mén)或個(gè)人，責(zé)令其立即停止租賃行為，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告處分。2.對(duì)在租賃業(yè)務(wù)中存在弄虛作假、謀取私利等行為的部門(mén)或個(gè)人，除追回違規(guī)所得外，給予相關(guān)責(zé)任人記過(guò)以上處分；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。3.對(duì)因管理不善導(dǎo)致租賃資產(chǎn)損壞、丟失或逾期未歸