科研財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，提高科研資金使用效益，確?？蒲许?xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括項(xiàng)目預(yù)算編制、資金籌集與使用、成本核算、財(cái)務(wù)決算等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?？蒲许?xiàng)目財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：優(yōu)化科研資金配置，提高資金使用效益，確保科研項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：科研項(xiàng)目資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保資金用于項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)的相關(guān)支出。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.參與科研項(xiàng)目預(yù)算的編制、審核和調(diào)整工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目資金的籌集、核算、支付和管理，確保資金安全、及時(shí)、足額到位。4.定期編制科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行成本核算和分析，為項(xiàng)目管理提供財(cái)務(wù)信息支持。5.配合相關(guān)部門(mén)做好科研項(xiàng)目的驗(yàn)收和結(jié)題工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算的編制和上報(bào)。6.對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（二）項(xiàng)目管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織科研項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)和實(shí)施，制定項(xiàng)目實(shí)施方案和預(yù)算安排。2.按照項(xiàng)目合同要求，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按時(shí)完成項(xiàng)目任務(wù)，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好科研項(xiàng)目預(yù)算的編制、審核和調(diào)整工作，提供項(xiàng)目相關(guān)資料和信息。4.對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人整改。5.負(fù)責(zé)組織科研項(xiàng)目的驗(yàn)收和結(jié)題工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)決算工作。（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的具體實(shí)施，按照項(xiàng)目合同要求和預(yù)算安排，合理使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。2.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。3.定期向項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)使用情況，接受監(jiān)督檢查。4.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，配合做好項(xiàng)目驗(yàn)收和結(jié)題工作。5.對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合理性和有效性負(fù)責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則：根據(jù)科研項(xiàng)目的目標(biāo)和任務(wù)，結(jié)合實(shí)際情況，合理編制預(yù)算，確保預(yù)算具有科學(xué)性和可行性。2.完整性原則：全面反映科研項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得漏項(xiàng)，確保預(yù)算的完整性。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合市場(chǎng)行情和實(shí)際需要，合理確定預(yù)算金額，避免浪費(fèi)和不合理支出。4.細(xì)化原則：預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體的費(fèi)用項(xiàng)目和支出明細(xì)，便于執(zhí)行和監(jiān)控。（二）預(yù)算編制內(nèi)容科研項(xiàng)目預(yù)算主要包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分。1.直接費(fèi)用：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)和其他支出等。-設(shè)備費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中購(gòu)置或試制專(zhuān)用儀器設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。-材料費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購(gòu)及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。-測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給外單位（包括項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測(cè)試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。-燃料動(dòng)力費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專(zhuān)用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。-差旅費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。-會(huì)議費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中為組織開(kāi)展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目研究工作等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。-國(guó)際合作與交流費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中項(xiàng)目研究人員出國(guó)及赴港澳臺(tái)、外國(guó)專(zhuān)家來(lái)華及港澳臺(tái)專(zhuān)家來(lái)內(nèi)地開(kāi)展學(xué)術(shù)合作與交流的費(fèi)用。-出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專(zhuān)用軟件購(gòu)買(mǎi)費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專(zhuān)業(yè)通信費(fèi)、專(zhuān)利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。-勞務(wù)費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、訪問(wèn)學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。-專(zhuān)家咨詢費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專(zhuān)家的費(fèi)用。-其他支出：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中除上述費(fèi)用以外的其他支出。2.間接費(fèi)用：是指承擔(dān)科研項(xiàng)目任務(wù)的單位在組織實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要包括承擔(dān)單位為項(xiàng)目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績(jī)效支出等。間接費(fèi)用按照不超過(guò)項(xiàng)目直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例核定，具體比例如下：-500萬(wàn)元及以下的部分為20%；-超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分為15%；-超過(guò)1000萬(wàn)元的部分為13%。（三）預(yù)算編制程序1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)任務(wù)和實(shí)際需要，按照預(yù)算編制要求，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并提交項(xiàng)目管理部門(mén)。2.項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)后反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算送審稿。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算送審稿進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和完整性。審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的依據(jù)。（四）預(yù)算調(diào)整科研項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，一般不予調(diào)整。如因項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)任務(wù)調(diào)整、不可抗力因素等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交項(xiàng)目管理部門(mén)。2.項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.科研項(xiàng)目資金來(lái)源主要包括國(guó)家財(cái)政撥款、企業(yè)自籌、銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.公司應(yīng)積極爭(zhēng)取國(guó)家財(cái)政撥款和其他各類(lèi)科研項(xiàng)目資金，拓寬資金籌集渠道，確保科研項(xiàng)目資金足額到位。3.對(duì)于需要自籌資金的科研項(xiàng)目，公司應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算安排，及時(shí)足額籌集資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。（二）資金使用1.科研項(xiàng)目資金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)進(jìn)度和實(shí)際需要，合理安排資金支出，確保資金使用的合理性和有效性。3.科研項(xiàng)目資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和公司報(bào)銷(xiāo)規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。4.對(duì)于涉及政府采購(gòu)、招投標(biāo)等事項(xiàng)的科研項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)制度執(zhí)行。（三）資金支付1.科研項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批后的資金支付申請(qǐng)，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全、及時(shí)、足額支付。3.對(duì)于金額較大的資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立科研項(xiàng)目資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。2.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好項(xiàng)目資金監(jiān)控工作，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。3.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)科研項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)。五、成本核算（一）成本核算原則1.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與科研項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的成本支出情況。2.可靠性原則：成本核算應(yīng)依據(jù)真實(shí)、合法、有效的原始憑證進(jìn)行，確保成本數(shù)據(jù)的可靠性。3.分期核算原則：成本核算應(yīng)按照科研項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)周期進(jìn)行分期核算，以便準(zhǔn)確反映各期成本支出情況。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。（二）成本核算對(duì)象科研項(xiàng)目成本核算對(duì)象為單個(gè)科研項(xiàng)目。（三）成本核算內(nèi)容科研項(xiàng)目成本主要包括直接成本和間接成本兩部分。1.直接成本：是指在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，具體內(nèi)容與預(yù)算編制中的直接費(fèi)用相同。2.間接成本：是指承擔(dān)科研項(xiàng)目任務(wù)的單位在組織實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接成本中列支的相關(guān)費(fèi)用，具體內(nèi)容與預(yù)算編制中的間接費(fèi)用相同。（四）成本核算方法1.科研項(xiàng)目成本核算應(yīng)采用制造成本法，即將科研項(xiàng)目的成本分為直接成本和間接成本兩部分，直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入項(xiàng)目成本。2.間接成本分配方法可采用按直接成本比例分配、按人工工時(shí)比例分配等方法，具體分配方法應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定，并保持相對(duì)穩(wěn)定。（五）成本核算程序1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照成本核算要求，及時(shí)收集、整理項(xiàng)目成本核算資料，包括原始憑證、發(fā)票、合同等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供的成本核算資料，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算，編制項(xiàng)目成本核算報(bào)表。3.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目成本核算情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。六、財(cái)務(wù)決算（一）決算編制原則1.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況和資金使用效益。2.完整性原則：財(cái)務(wù)決算應(yīng)全面反映科研項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況，不得漏項(xiàng)，確保決算的完整性。3.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)決算應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和公司相關(guān)規(guī)定編制，保證決算報(bào)表格式規(guī)范、內(nèi)容完整。（二）決算編制內(nèi)容科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算主要包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)兩部分。1.決算報(bào)表：主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表等。2.決算說(shuō)明書(shū)：主要包括項(xiàng)目概況、預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)使用效益分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（三）決算編制程序1.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)清理賬目，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算草案，并提交項(xiàng)目管理部門(mén)。2.項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善，形成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算送審稿。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算送審稿進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算進(jìn)行審批。經(jīng)審批后的決算作為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的最終依據(jù)。（四）決算審計(jì)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)制度進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算編制、資金使用、成本核算、財(cái)務(wù)決算等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題