2025年注稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)章節(jié)練習(xí)與測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.保險(xiǎn)費(fèi)支出3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，哪一項(xiàng)不屬于“工資薪金所得”？（）A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)4.個(gè)人所得稅的稅率形式屬于？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不能在稅前扣除？（）A.壞賬損失B.存貨跌價(jià)損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.工資薪金支出6.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)7.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，下列哪一項(xiàng)不屬于小規(guī)模納稅人？（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人8.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）A.煙B.酒精C.化妝品D.圖書(shū)9.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是？（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征D.比例計(jì)征10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出11.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.固定資產(chǎn)大修理支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.保險(xiǎn)費(fèi)支出13.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，哪一項(xiàng)不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？（）A.勞務(wù)報(bào)酬B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)14.個(gè)人所得稅的稅率形式屬于？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率15.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不能在稅前扣除？（）A.壞賬損失B.存貨跌價(jià)損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.工資薪金支出16.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)17.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，下列哪一項(xiàng)不屬于小規(guī)模納稅人？（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人18.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）A.煙B.酒精C.化妝品D.圖書(shū)19.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是？（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征D.比例計(jì)征20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.保險(xiǎn)費(fèi)支出3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，哪些屬于“工資薪金所得”？（）A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)4.個(gè)人所得稅的稅率形式屬于？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些不能在稅前扣除？（）A.壞賬損失B.存貨跌價(jià)損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.工資薪金支出6.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)7.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，下列哪些屬于小規(guī)模納稅人？（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人8.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）A.煙B.酒精C.化妝品D.圖書(shū)9.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是？（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征D.比例計(jì)征10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.固定資產(chǎn)大修理支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.保險(xiǎn)費(fèi)支出12.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，哪些屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？（）A.勞務(wù)報(bào)酬B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)13.個(gè)人所得稅的稅率形式屬于？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率14.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些不能在稅前扣除？（）A.壞賬損失B.存貨跌價(jià)損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.工資薪金支出15.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)16.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，下列哪些屬于小規(guī)模納稅人？（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人17.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）A.煙B.酒精C.化妝品D.圖書(shū)18.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是？（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征D.比例計(jì)征19.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.固定資產(chǎn)大修理支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷下列各題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的稅率形式屬于比例稅率。3.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。4.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，煙不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。5.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是從價(jià)計(jì)征。6.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)租賃費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得屬于“工資薪金所得”。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出可以全額稅前扣除。9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用可以在稅前扣除。10.增值稅的征稅范圍包括提供金融服務(wù)。11.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的。12.消費(fèi)稅的征稅范圍包括圖書(shū)。13.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在稅前扣除。14.個(gè)人所得稅的稅率形式屬于累進(jìn)稅率。15.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以在稅前扣除。16.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人不屬于小規(guī)模納稅人。17.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，酒精不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。18.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是從量計(jì)征。19.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除。20.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率形式及其特點(diǎn)。3.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。5.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但并非完全不能扣除，因此D選項(xiàng)不符合題意。正確答案是D。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。非廣告性質(zhì)的贊助支出雖然可以扣除，但有比例限制，不能全額扣除，因此不屬于不能扣除的支出。2.A存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。正確答案是A。解析思路：本題考查增值稅和所得稅的銜接規(guī)定。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指由于某些原因?qū)е逻M(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要從成本費(fèi)用中轉(zhuǎn)出，不能稅前扣除。3.D股票期權(quán)屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于“工資薪金所得”。正確答案是D。解析思路：本題考查個(gè)人所得稅法中不同所得項(xiàng)目的界定。股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，不屬于“工資薪金所得”。4.B個(gè)人所得稅的稅率形式屬于超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)所得額的不同區(qū)間適用不同的稅率。正確答案是B。解析思路：本題考查個(gè)人所得稅的稅率形式。個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，不同所得額區(qū)間適用不同稅率，這是個(gè)人所得稅的重要特點(diǎn)。5.C非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在稅前扣除。正確答案是C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不能稅前扣除。6.D提供金融服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，屬于金融業(yè)增值稅征稅范圍。正確答案是D。解析思路：本題考查增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等，但不包括提供金融服務(wù)，金融服務(wù)屬于增值稅的征收范圍，但具體征稅方式有所不同。7.B年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人不屬于小規(guī)模納稅人，屬于一般納稅人。正確答案是B。解析思路：本題考查增值稅納稅人分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人屬于一般納稅人。8.D圖書(shū)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。正確答案是D。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等，不包括圖書(shū)。9.C消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征。正確答案是C。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式，部分商品采用復(fù)合計(jì)征方式。10.D非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。正確答案是D。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不能稅前扣除。11.C固定資產(chǎn)大修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除。正確答案是C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。固定資產(chǎn)大修理支出符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件，可以在稅前扣除。12.A存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不能稅前扣除。正確答案是A。解析思路：本題考查增值稅和所得稅的銜接規(guī)定。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指由于某些原因?qū)е逻M(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要從成本費(fèi)用中轉(zhuǎn)出，不能稅前扣除。13.D股票期權(quán)不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。正確答案是D。解析思路：本題考查個(gè)人所得稅法中不同所得項(xiàng)目的界定。股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。14.B個(gè)人所得稅的稅率形式屬于超額累進(jìn)稅率。正確答案是B。解析思路：本題考查個(gè)人所得稅的稅率形式。個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，不同所得額區(qū)間適用不同稅率，這是個(gè)人所得稅的重要特點(diǎn)。15.C非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在稅前扣除。正確答案是C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不能稅前扣除。16.D提供金融服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，屬于金融業(yè)增值稅征稅范圍。正確答案是D。解析思路：本題考查增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等，但不包括提供金融服務(wù)，金融服務(wù)屬于增值稅的征收范圍，但具體征稅方式有所不同。17.D圖書(shū)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。正確答案是D。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等，不包括圖書(shū)。18.C消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征。正確答案是C。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式，部分商品采用復(fù)合計(jì)征方式。19.C固定資產(chǎn)大修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除。正確答案是C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。固定資產(chǎn)大修理支出符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件，可以在稅前扣除。20.D非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。正確答案是D。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不能稅前扣除。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失均屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。2.A、C業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不得稅前扣除。正確答案是A、C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過(guò)規(guī)定比例的部分不得稅前扣除，存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不能稅前扣除。3.A、B、C工資、獎(jiǎng)金、津貼屬于“工資薪金所得”。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查個(gè)人所得稅法中不同所得項(xiàng)目的界定。“工資薪金所得”包括工資、獎(jiǎng)金、津貼等，股票期權(quán)不屬于“工資薪金所得”。4.B、D超額累進(jìn)稅率、固定稅率屬于個(gè)人所得稅的稅率形式。正確答案是B、D。解析思路：本題考查個(gè)人所得稅的稅率形式。個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和固定稅率兩種形式，不同所得項(xiàng)目適用不同稅率。5.A、B、C職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出均符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件，可以在稅前扣除。6.A、B、C銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。7.A、D年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。正確答案是A、D。解析思路：本題考查增值稅納稅人分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人屬于一般納稅人。8.A、B、C煙、酒、化妝品屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。9.A、B、C從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征屬于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征三種方式。10.A、B、C銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。11.A、D年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。正確答案是A、D。解析思路：本題考查增值稅納稅人分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人屬于一般納稅人。12.A、B、C煙、酒、化妝品屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。13.A、B、C從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征屬于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征三種方式。14.A、B、C職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出均符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件，可以在稅前扣除。15.A、B、C銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。16.A、D年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。正確答案是A、D。解析思路：本題考查增值稅納稅人分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人屬于一般納稅人。17.A、B、C煙、酒、化妝品屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。18.A、B、C從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征屬于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征三種方式。19.A、B、C職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出均符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件，可以在稅前扣除。20.A、B、C職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除。正確答案是A、B、C。解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出均符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件，可以在稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.×企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效憑證，才能在稅前扣除。正確答案：×解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效憑證，才能在稅前扣除，否則不能扣除。2.×個(gè)人所得稅的稅率形式屬于超額累進(jìn)稅率。正確答案：×解析思路：本題考查個(gè)人所得稅的稅率形式。個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，不同所得額區(qū)間適用不同稅率，這是個(gè)人所得稅的重要特點(diǎn)。3.√小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。正確答案：√解析思路：本題考查增值稅納稅人分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。4.×根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，煙屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。正確答案：×解析思路：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。5.×消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征。正確答案：×解析思路：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征三種方式。6.√企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)租賃費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。正確答案：√解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)租賃費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.×個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。正確答案：×解析思路：本題考查個(gè)人所得稅法中不同所得項(xiàng)目的界定。股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。8.×企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出可以在規(guī)定比例內(nèi)稅前扣除。正確答案：×解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出可以在規(guī)定比例內(nèi)稅前扣除，超過(guò)規(guī)定比例的部分不能稅前扣除。9.√根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用可以在稅前扣除。正確答案：√解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用可以在稅前扣除。10.√增值稅的征稅范圍包括提供金融服務(wù)。正確答案：√解析思路：本題考查增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等，但不包括提供金融服務(wù)，金融服務(wù)屬于增值稅的征收范圍，但具體征稅方式有所不同。11.√小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的。正確答案：√解析思路：本題考查增值稅納稅人分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，一般納稅人適用的增值稅稅率是浮動(dòng)的。12.×消費(fèi)稅的征稅范圍不包括圖書(shū)。正確答案：×解析思路：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等，不包括圖書(shū)。13.√非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在稅前扣除。正確答案：√解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不能稅前扣除。14.√個(gè)人所得稅的稅率形式屬于超額累進(jìn)稅率。正確答案：√解析思路：本題考查個(gè)人所得稅的稅率形式。個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，不同所得額區(qū)間適用不同稅率，這是個(gè)人所得稅的重要特點(diǎn)。15.√企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以在稅前扣除。正確答案：√解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以在稅前扣除。16.√增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人不屬于小規(guī)模納稅人。正確答案：√解析思路：本題考查增值稅納稅人分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人屬于一般納稅人。17.×根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，酒精不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。正確答案：×解析思路：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等，不包括酒精。18.×消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征。正確答案：×解析思路：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征三種方式。19.√企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除。正確答案：√解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。固定資產(chǎn)大修理支出符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件，可以在稅前扣除。20.√企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。正確答案：√解析思路：本題考查企業(yè)所得稅法中相關(guān)支出的稅前扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得