醫(yī)院費用管理與成本控制操作制度一、制度背景與核心目標在醫(yī)療行業(yè)競爭加劇、醫(yī)保支付方式改革深化的背景下，醫(yī)院運營需兼顧醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量與成本效益平衡。本制度以優(yōu)化資源配置、降低無效成本、提升運營效率為核心目標，通過構(gòu)建全流程管控體系，實現(xiàn)“成本可控、質(zhì)量不降、效益提升”的管理閉環(huán)，為醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展提供支撐。二、基本原則與適用范圍（一）基本原則1.全流程覆蓋：從預(yù)算編制、成本核算到費用支出、監(jiān)督考核，貫穿醫(yī)療服務(wù)全鏈條，杜絕管理盲區(qū)。2.精細化管控：以科室、項目、病種為單元拆解成本，明確責(zé)任主體，實現(xiàn)“誰使用、誰負責(zé)、誰優(yōu)化”。3.合規(guī)性優(yōu)先：費用支出嚴格遵循醫(yī)保政策、財務(wù)制度及醫(yī)療行業(yè)規(guī)范，杜絕違規(guī)收費、虛報成本等行為。4.動態(tài)調(diào)整：結(jié)合業(yè)務(wù)變化、政策調(diào)整及成本分析結(jié)果，定期優(yōu)化管控策略，保持制度靈活性。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各臨床科室、醫(yī)技科室、行政后勤部門及下屬分支機構(gòu)的費用管理與成本控制工作，涵蓋醫(yī)療服務(wù)、物資采購、人力配置、后勤運維等全品類支出。三、預(yù)算管理體系（一）預(yù)算編制流程1.科室申報：每年末，各科室結(jié)合下一年度業(yè)務(wù)計劃（如診療量、新項目開展、設(shè)備更新需求等），填報《科室成本預(yù)算申報表》，明確收入預(yù)期、成本構(gòu)成（人力、耗材、設(shè)備折舊等）及合理性說明。2.財務(wù)初審：財務(wù)部門結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標桿及醫(yī)院戰(zhàn)略目標，對申報數(shù)據(jù)進行合規(guī)性、合理性審核，重點校驗成本與收入的匹配度（如耗材占比、人力成本增長率等）。3.院級審議：由醫(yī)務(wù)部、護理部、采購部、財務(wù)部組成預(yù)算審議小組，結(jié)合醫(yī)院整體資源分配方案，對科室預(yù)算進行綜合評審，平衡“醫(yī)療需求”與“成本約束”，形成初步預(yù)算草案。4.審批執(zhí)行：預(yù)算草案經(jīng)院務(wù)會審議、職代會（或職工代表大會）表決通過后，以正式文件下達至各科室，作為年度費用管控的核心依據(jù)。（二）預(yù)算調(diào)整機制若遇政策變更（如醫(yī)保支付標準調(diào)整）、突發(fā)公共衛(wèi)生事件、科室業(yè)務(wù)量大幅波動等情況，科室可提交《預(yù)算調(diào)整申請》，說明調(diào)整原因、金額及對整體預(yù)算的影響。經(jīng)財務(wù)初審、審議小組評估后，報院務(wù)會審批，原則上年度預(yù)算調(diào)整不超過2次，單次調(diào)整幅度不超過原預(yù)算的10%。四、成本核算與控制策略（一）分層級成本核算1.科室成本核算：區(qū)分直接成本（如科室耗材、人員工資、設(shè)備折舊）與間接成本（如行政后勤分攤的水電費、管理費），采用“作業(yè)成本法”細化成本動因（如手術(shù)臺次、檢查人次）。每月生成《科室成本分析報告》，對比預(yù)算與實際支出，重點關(guān)注“超支項目占比”“成本收益率”等指標，為科室優(yōu)化提供數(shù)據(jù)支撐。2.項目/病種成本核算：針對手術(shù)、檢查、檢驗等醫(yī)療項目，結(jié)合DRG/DIP付費改革要求，核算單項目成本（如“腹腔鏡膽囊切除術(shù)”的耗材、人力、設(shè)備使用成本），為定價、醫(yī)保談判提供依據(jù)。對高成本病種（如腫瘤、重癥監(jiān)護）開展全流程成本追蹤，分析診療路徑中的“成本浪費點”（如過度檢查、耗材閑置），聯(lián)合臨床科室優(yōu)化方案（如簡化流程、替代耗材選型）。（二）成本控制重點措施耗材管理：推行“二級庫”制度，臨床科室申領(lǐng)耗材需經(jīng)護士長/科主任審批，建立“申領(lǐng)-使用-結(jié)余”臺賬；高值耗材實行“一物一碼”追溯，杜絕私自挪用、浪費。設(shè)備運維：設(shè)備科聯(lián)合臨床科室制定《設(shè)備使用效率考核表》，對閑置設(shè)備（使用率＜30%）進行調(diào)劑或處置；維修費用實行“年度包干制”，超額部分由科室與維修方按比例承擔(dān)。人力成本：依據(jù)“床護比”“醫(yī)護比”等行業(yè)標準定編定崗，杜絕“因人設(shè)崗”；績效工資與“成本節(jié)約率”“預(yù)算執(zhí)行率”掛鉤，引導(dǎo)員工主動控費。五、費用支出管控流程（一）采購管理集中采購：藥品、高值耗材、大型設(shè)備等實行院級集中采購，成立采購委員會（含臨床專家、財務(wù)、紀檢人員），通過公開招標、議價談判等方式降低采購成本，原則上“同質(zhì)低價”產(chǎn)品占比不低于80%。小額采購：辦公用品、低值耗材等小額支出，推行“電商平臺采購”或“定點供應(yīng)商比價”，單次采購金額超限額需經(jīng)采購部備案。（二）行政后勤成本管控水電費：對臨床科室、行政區(qū)域?qū)嵭小岸~管理”，超額部分按1.5倍標準收取（從科室績效中扣除）；推廣節(jié)能設(shè)備（如LED燈、節(jié)水龍頭），年度節(jié)能改造投入需在3年內(nèi)通過成本節(jié)約收回。辦公費：實行“申領(lǐng)限額制”，科室每月申領(lǐng)打印紙、筆等耗材不得超過定額（按人員數(shù)量核定），超額部分自費購買。六、監(jiān)督與考核機制（一）內(nèi)部審計監(jiān)督審計部門每季度開展“費用合規(guī)性審計”，重點檢查：預(yù)算執(zhí)行偏差（超支項目的合理性）、采購流程合規(guī)性（有無圍標、串標）、成本核算準確性（直接/間接成本分攤是否合理）。每年開展1次專項審計（如耗材管理、設(shè)備采購），形成《審計整改報告》，明確責(zé)任科室及整改期限，整改情況納入年度考核。（二）考核與獎懲考核指標：成本節(jié)約率（≥5%）、預(yù)算執(zhí)行偏差率（≤3%）、耗材占比（≤醫(yī)保/醫(yī)院規(guī)定上限）、設(shè)備使用率（≥70%）等，由財務(wù)部每月統(tǒng)計、每季度公示。獎懲措施：成本節(jié)約率超標的科室，按節(jié)約金額的10%-20%給予績效獎勵（最高不超過科室年度績效的5%）。連續(xù)2個季度預(yù)算執(zhí)行偏差率超5%的科室，約談科主任，扣減科室年度績效的2%-5%；